Учет и анализ денежных средств (на примере ООО «Стрела»)

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. УЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6
1.1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ЭЛЕМЕНТЫ УЧЁТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6
1.2. МЕТОДИКА АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ 6
ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «СТРЕЛА» 9
2.1. КРАТКАЯ ИСТОРИЧЕСКАЯ СПРАВКА, ОСНОВНЫЕ УЧРЕДИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ 9
2.2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ФОРМА, СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ 10
2.3. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ 14
ГЛАВА 3. УЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «СТРЕЛА» 25
3.1. НОРМАТИВНОЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 25
3.2. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 28
3.4. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ И ОТРАЖЕНИЕ ЕЕ РЕЗУЛЬТАТОВ В УЧЕТЕ ОРГАНИЗАЦИИ 44
3.5. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ ОРГАНИЗАЦИИ 46
3.6. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 47
3.7 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «СТРЕЛА» 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 62
ПРИЛОЖЕНИЯ 65

Весь текст будет доступен после покупки

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. В зависимости от состава и функциональной роли (характера использования) имущество организации делиться на две категории: внеоборотные активы (основной капитал) и оборотные средства (оборотный капитал).
Денежные средства – составляющая часть оборотных активов. Денежные средства поступают в организацию от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд и других поступлений. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах. При умножении денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью – одна из важнейших задач бухгалтерии организации и бухгалтерского учета. От успешности решений этой задачи зависит платежеспособность организации, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и прочих расчетов.
В условиях рыночной экономики исходят из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить дополнительный доход, поэтому организация должна постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли (депозиты банка, ценные бумаги и другие вложения).
Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Денежные средства — это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности организации.
Информационные потоки становятся настолько объемными, интенсивными и плохо управляемыми, что приходится задумываться о совершенствовании документооборота, обработке и анализе информации. На протяжении ряда лет наблюдается растущий интерес к информации, касающейся и движения фондов организации и особенно потоков денежных средств. В связи с этим данный вопрос можно считать одним из наиболее актуальных на современном этапе развития бухгалтерского учета.
Объектом исследования в данной работе является общество с ограниченной ответственностью «Стрела». Главная цель дипломной работы – изучить постановку учета и проведение анализа денежных средств в ООО «Стрела».
Для достижения поставленной цели необходимо:
1) дать организационно-экономическую характеристику исследуемой организации;
2) изучить постановку учета денежных средств в организации;
3) провести анализ денежных средств в организации.
Дипломная работа состоит из введения, трех разделов, заключения и приложений.
В первой главе раскрыта информация об экономической характеристике учета и анализа денежных средств и бухгалтерского учета в целом.
Во второй главе раскрыта информация об учете денежных средств в исследуемой организации: учет кассовых операций, учет операций по расчетному счету, учет денежных средств на специальных счетах организации, а также предложены пути совершенствования учета денежных средств.
В третьей, завершающей главе, рассмотрен анализ денежных средств в ООО «Стрела». Проведен анализ состава и структуры денежных средств, анализ движения денежных потоков, оптимизация движения денежных потоков. Разработаны и предложены резервы повышения эффективности использования денежных средств.
В заключении сделаны основные выводы и предложения по теме исследования.
Методологической основой разработки дипломной работы являются труды отечественных и зарубежных ученых экономистов, а также нормативные, инструктивные и законодательные документы и личные исследования.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Учет и анализ денежных средств

1.1. Теоретические элементы учёта и анализа денежных средств
Денежные средства организации характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость которых во многом определяется эффективностью всей? предпринимательской? деятельности. Денежные средства предприятии? представляют собой? совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Для осуществления деятельности предприятию необходимы денежные средства, часть которых находится в виде наличных денег в кассе, а часть на расчетных и специальных счетах в банке. Денежные средства в условиях рыночной экономики являются средством реализации экономических взаимосвязей между субъектами экономики во всех фазах воспроизводства процесса. Бухгалтерский? учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения предприятия, для расчета платежеспособности и ликвидности. Денежные средства в бухгалтерском учете являются основной категориеи? денежного капитала. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнеи?шая задача бухгалтерского учета. Основной? целью анализа движения денежных средств является анализ финансового состояния и доходности организации, при этом устои?чивое финансовое состояние будет достигнуто в том случае, если будет согласован контроль за движением прибыли, денежными средствами и оборотным капиталом.

Весь текст будет доступен после покупки

1. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/04773c69503b27588ace9c3e2c7eda3904ec7282/
2. https://base.garant.ru/12121087/
3. https://docs.cntd.ru/document/9004859
4. https://kkt-online.nalog.ru
5. https://решение-верное.рф/kkm-online-kassy
6. https://www.glavbukh.ru/art/100784-402-fz-o-buhgalterskom-uchete-s-izmeneniyami-na-2021-god-poslednyaya-redaktsiya
7. Налоговый Кодекс РФ ч.1,2 от 05.09.2000г. № 117-ФЗ.
8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129.
9. Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
10. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34-н (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.03.2000г. № 31н).
11. Приказ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению» (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н).
12. Приказ Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99».
13. Приказ Минфина РФ от 06.05.99 г. № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99».
14. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Приказ Центробанка РФ от 05.01.98г. № 14-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 N 488-У, от 31.10.2002 N 1201-У).
15. Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (Постановление МФ РФ № 104 от 30.08.93).

Весь текст будет доступен после покупки