Учет и анализ движения денежных средств (на примере ООО «МИКРОКРЕДИТНАЯ КОМПАНИЯ АДК»)

ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6
1.1 Денежные средства: понятие и виды. Нормативно-правовое регулирование денежных средств в России. 6
1.2 Бухгалтерский и управленческий учет денежных средств 11
1.3 Обобщение информации о движении денежных средств в бухгалтерской (финансовой) отчетности и методы анализа 22
2 УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «МКК АДК» 38
2.1 Общая характеристика ООО «МКК АДК» 38
2.2 Особенности учета денежных средств ООО «МКК АДК» 40
2.3 Анализ движения денежных средств ООО «МКК АДК» 44
3 ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «МКК АДК» 51
3.1 Мероприятия по совершенствованию учетно-аналитического обеспечения движения денежных средств ООО «МКК АДК» 51
3.2 Рекомендации по оптимизации денежных потоков ООО «МКК АДК» 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 59
ПРИЛОЖЕНИЕ А – ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 62
ПРИЛОЖЕНИЕ Б – ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ 65
ПРИЛОЖЕНИЕ В – БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 67

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время нельзя представить деятельность предприятия без проведения денежных расчетов, так как денежные средства – это основные финансовые ресурсы. Денежные средства являются неотъемлемой частью на всех этапах хозяйственной деятельности: от приобретения производственных запасов до расчетов с покупателями.
Наиболее важную часть оборотных средств составляют денежные средства. Финансовая устойчивость и непрерывное функционирование организаций всех форм собственности напрямую зависят от наличия необходимых финансовых средств.
Актуальность данной выпускной квалификационной работы обусловлена необходимостью обеспечения эффективного управления денежными ресурсами организации, что подразумевает контроль соблюдения кассовой и расчетной дисциплины, рациональное использование денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежных активов.
В рыночной экономике бухгалтер должен понимать, что эффективное управление финансами и денежными потоками является самостоятельным источником прибыли для компании.
С целью более детального и точного учета денежных потоков используется специальная форма бухгалтерской отчетности – Отчет о движении денежных средств. В Отчете о движении денежных средств содержатся данные, необходимые для оценки финансовой устойчивости организации. Финансовая устойчивость – это стабильное финансовое положение организации, которое заключается в способности в долгосрочном периоде под воздействием внешних факторов сохранять текущее финансовое состояние предприятия.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Денежные средства: понятие и виды. Нормативно-правовое регулирование денежных средств в России.

В условиях экономической нестабильности, вызванной кризисом, усиливается внимание к тем объектам управления, которые обеспечивают жизнедеятельность хозяйствующих субъектов. Ключевым ресурсом становятся денежные средства.
Денежные средства – наиболее ликвидная часть текущих активов, аккумулированные в наличной и безналичной формах государства, предприятий, населения и другие средства, обращаемые в денежном эквиваленте. Денежные средства организации могут находиться в кассе в виде наличных, либо на различных банковских счетах: расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных.
Управление финансовыми ресурсами подразумевает выполнение таких задач, как:
? ведение учета финансовых операций и их документальное оформление;
? соблюдение требований законодательства при осуществлении финансовых расчетов;
? целевое расходование денежных средств;
? проведение расчетов с контрагентами, бюджетом, сотрудниками и прочими кредиторами.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] // СПС Консультант плюс: Законодательство: Версия Некомм. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения: 19.01.2025)
2. Федеральный закон от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» [Электронный ресурс] // СПС Консультант плюс: Законодательство: Версия Некомм. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103021/ (дата обращения: 31.01.2025)
3. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» [Электронный ресурс] // СПС Консультант плюс: Законодательство: Версия Некомм. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/ (дата обращения: 11.02.2025)
4. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» [Электронный ресурс] // СПС Консультант плюс: Законодательство: Версия Некомм. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/ (дата обращения: 21.02.2025)
5. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) [Электронный ресурс] // СПС Консультант плюс: Законодательство: Версия Некомм. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_112417/db4565455a73eeb6b3de56688b3a80959c8ead68/ (дата обращения: 23.02.2025)
6. Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [Электронный ресурс] // СПС Консультант плюс: Законодательство: Версия Некомм. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/ (дата обращения: 04.03.2025)
7. Аветисян, А. С. Финансовый учет и отчетность: учебно-практическое пособие / А. С. Аветисян; под ред. Е. В. Чипуренко. – Москва: Дело, 2021. – 347 с. (Учебники Президентской академии) -– ISBN 978-5-85006-290-3. – Текст: электронный // ЭБС п«Консультант студента»: [сайт]. – URL: https://www.studentlibrary.ru/book/ISBN9785850062903.html (дата обращения: 19.01.2025). – Режим доступа: по подписке.
8. Богаченко, В. М. Бухгалтерский учет: учебник / В. М. Богаченко. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2021. – 538 с. – ISBN 978-5-222-35320-2. – Текст: электронный // ЭБС «Консультант студента»: [сайт]. – URL: https://www.studentlibrary.ru/book/ISBN9785222353202.html (дата обращения: 19.01.2025). – Режим доступа: по подписке.
9. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. [Текст]: Учебное пособие/ Е.Н. Домбровская. - М.: Инфра-М, 2022. - 288с.
10. Дружиловская, Э.С. Документы и документооборот в бухгалтерском учете [Текст] / Э.С. Дружиловская // Бухгалтерский учет. – 2021. – № 10. – С. 10-16
11. Дружиловская, Э.С. Формирование отчета о движении денежных средств по МСФО [Текст] / Э.С. Дружиловская // Бухгалтерский учет. – 2022. – № 3. – С. 18-26

Весь текст будет доступен после покупки