Учет и анализ движения денежных средств ООО «МЕХДОРСТРОЙ»

ВВЕДЕНИЕ 2
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5
1.1. Понятие и сущность денежных средств 5
1.2. Нормативное регулирование и организация бухгалтерского учета движения денежных средств 7
1.3. Источники информации и методика анализа денежных средств 14
ГЛАВА 2. Учет и анализ движения денежных средств ООО «МЕХДОРСТРОЙ» 19
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «Мехдострой» 19
2.2. Бухгалтерский учет денежных средств организации 23
2.3. Формирование бухгалтерской отчетности по денежным потокам 27
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «МЕХДОРСТРОЙ» 32
3.1. Анализ денежных потоков предприятия 32
3.2. Пути совершенствования денежных средств организации 41
3.3. Управление денежными потоками 43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 55
ПРИЛОЖЕНИЕ 62

Весь текст будет доступен после покупки

На текущий момент главная проблема российских предприятий является дефицит денежных средств для осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Главная причина их нехватки является нерациональное использование. Анализ и учет движения денежных средств приобретает особую актуальность.
Денежный поток — это движение денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятий в процессе деятельности. В процессе финансово-хозяйственной деятельности организации проводят финансовые расчеты с внешней средой, т. е. с контрагентами, бюджетом, налоговыми инспекциями. Также существуют внутренние расчеты по заработной плате с работниками, расчетам по подотчетным суммам, дивидендам акционерам.
Денежные средства представляют собой аккумулированные в различных формах. Чаще всего на счетах в банках различного рода доходы и поступления, которые находятся в постоянном обороте у различных объектов хозяйствования.
Для анализа движения денежных средств может использоваться бухгалтерский баланс, где отражаются остатки денежных средств, для более подробного анализа необходимо использовать отчет о движении денежных средств, где отражается движение по операционной, финансовой, инвестиционной деятельности, отражаются остатки денежных средств на начало периода, приток, отток денежных средств и остаток на конец периода, в отчете предоставляются данные за два отчетных периода».

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1. Понятие и сущность денежных средств

Сфера движения денежных средств имеет важное значение в работе предприятий, т.к. обеспечивает товарооборот, развитие организаций. Соответственно необходимо вести достоверный бухгалтерский учет денежных средств, на основе которого можно проводить анализ их движения, контролировать платежеспособность и ликвидность организации.
«Денежные средства представляют собой аккумулированные в различных формах, чаще всего на счетах в банках различного рода доходы и поступления, которые находятся в постоянном обороте у различных объектов хозяйствования».
«Денежные средства представляют собой совокупность денежных средств, находящиеся в кассе, на расчетных, валютных, специальных, депозитных счетах».
Денежный поток - это движение денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятий в процессе деятельности. В процессе финансово-хозяйственной деятельности организации проводят финансовые расчеты с внешней средой, т. е. с контрагентами, бюджетом, налоговыми инспекциями. Также существуют внутренние расчеты по заработной плате с работниками, расчетам по подотчетным суммам, дивидендам акционерам.
«Предприятия могут иметь денежные средства как в безналичной, так и наличной формах».
«Наличная форма денежных средств на предприятии представляет собой денежные средства в кассе, т.е. для осуществления расчетов наличными деньгами организации должны иметь кассу, вести кассовую книгу в установленной форме. Принимаются наличные средства при осуществлении расчетов с населением с использованием контрольно-кассовых машин».
«Цели, на которые юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные работы или оказанные услуги, а также полученные в качестве страховых премий, перечислены в указании Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации, N 32, 05.12.1994, ст.3301
2. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) 31 июля 1998 года N 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации, N 31, 03.08.98, ст.3824
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации, N 50, 12.12.2011, ст.734
4. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации, N 21, 26.05.2003, ст.1957
5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // СПС КонсультантПлюс
6. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336) // СПС КонсультантПлюс
7. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404) // Вестник Банка России, N 46, 28.05.2014
8. Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П (ред. от 03.08.2023) «О правилах осуществления перевода денежных средств» (Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2021 N 64765) // Официальный сайт Банка России www.cbr.ru, 30.08.2021

Весь текст будет доступен после покупки