Учет и анализ движения денежных средств организации (на примере ООО "Европа")

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3
1 МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ……………………………………………………………5
1.1 Экономическая сущность и значение денежных средств……………………5
1.2 Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств предприятия……………………………………………………………….10
1.3 Методические основы анализа денежных средств ………………………….13
2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «ЕВРОПА»………………………………………19
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия………………………………………………………………………..21
2.2 Организация работы и документальное оформление операций с денежными средствами ……........................................................................................................22
2.3 Синтетический и аналитический учет денежных средств…………………..25
2.4 Анализ денежных средств предприятия……………………………………. .40
2.5 Разработка рекомендаций по повышению эффективности учета денежных средств предприятия……………………………………………………………….48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….50
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………52
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….58

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность выбранной темы заключается в том, что денежные средства входят в состав текущих активов предприятия. С помощью денежных средств предприятия могут рассчитываться со своими контрагентами (поставщиками за материалы и товары, подрядчиками за выполненные работы), денежными средствами осуществляют уплату налогов в бюджет и внебюджетные фонды, погашают кредиты банков, рассчитываются с персоналом по оплате труда, а также производят иные выплаты.
Источниками поступлений денег на предприятие является расчеты покупателей за оказанные услуги, проданный товар. Также денежные средства поступают от кредитных организаций при получении кредитов, иных компаний при получении займов, от учредителей при формировании уставного капитала или его увеличении.
Основой движения денежных средств является хозяйственные взаимоотношения со сторонними организациями и физическими лицами, связанные с ведением основной деятельности, а также в результате прочих операций. Денежные средства хранятся в наличной либо безналичной форме. При этом наличные деньги находятся в кассе организации в виде банкнот либо денежных документах. Увеличение денежных средств не сводится только к снижению затрат. Использование временно свободных денежных средств в качестве инвестирования в ликвидные активы либо в депозиты позволяет получить дополнительный прирост.
При этом необходимо обеспечить контроль движения денежных средств и сохранность имеющихся денег. Эта задача стоит перед бухгалтерским учетом и является одной из важнейших.

Весь текст будет доступен после покупки

1 МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Экономическая сущность и значение денежных средств
Важную роль в рыночной экономике играют денежные средства и денежные расчеты. Без денежного обращения не может существовать рынок. Согласно МСФО (IAS)7 Денежные средства включают денежные средства в кассе и депозиты до востребования. Денежные средства — это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности. Деньги - финансовые ресурсы организации, самые ликвидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида, необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет и фонды, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам заработной платы и для осуществления других видов выплат. Поскольку денежные средства включают в себя депозиты до востребования, необходимо дать определение данному термину. Гражданский Кодекс РФ дает следующее трактование вклада до востребования: Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад), т. е. это средства, которые могут быть востребованы в любой момент клиентом, без предварительного уведомления банка. К ним относятся средства на текущих, расчетных, валютных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. Этот счет служит для: хранения денег, с целью получения процентов; перевода денег; оплаты товаров и услуг. Основным достоинством такого вклада является его высокая ликвидность, а недостатком — это низкие проценты (0,005 %-1,5 %) и начисляются один раз в год, либо накапливаются. Заработать на таком вкладе невозможно.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) // Инф. Система «Консультант плюс» -2017 – 28 март.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 13.04.2016) Ч.2 // «Собрание законодательства РФ». 07.08.2000. № 32. ст.3340.
3. Федеральный закон РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»// «Парламентская газета». 12.12.2011. №54. ст.7344.
Федеральный закон РФ от 22.05.2003 №54-ФЗ (ред. от 03.07.2016
«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении
наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»// Инф. система «Консультант Плюс» – 2017 г.
5. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016 №285-ФЗ) «О валютном регулировании и валютном контроле»//«Собрание законодательства РФ». 15.12.2003. №50. ст.4859.
6. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 13.06.1995 №49н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» [Электронный ресурс]//Режим доступа: http://base.garant.ru/10103513/(дата обращения: 10.03. 2020).
7. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. от 24.12.2021) // «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти». 1998. №23.
8. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от
06.05.1999 №32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)»(ред. от 06.04.2015) // Инф. система «Гарант» – 2017 г.
9. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.05.1999 №33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99)»(ред. от 06.04.2015) //Инф. система «Консультант Плюс» – 2017 г.
10. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.1999 №43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»(ред. от 08.11.2010) // Инф. система «Гарант» – 2017 г.
11. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010)//Инф. система «Консультант Плюс» – 2017 г.
12. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.10.2008 №107н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008)» (ред. от 06.04.2015) // Инф. система «Консультант Плюс» – 2022 г.
13. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.10.2008 №106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (ПБУ 1/2008)»(ред. от 06.04.2015) // Инф. система «Консультант Плюс» – 2017 г.

Весь текст будет доступен после покупки