УЧЕТ И АУДИТ РАСЧЕТОВ ПО НДС

Введение……………………………………………………………………......... 5
1 Теоретические основы учёта и аудит расчётов по налогу на добавленнуюстоимость…...............................................................................
8
1.1 Сущность и понятие налога на добавленную стоимость и его место в
системе налогов РФ……………………………………………………...
8
1.2 Действующая система исчисления и уплаты налога на добавленнуюстоимостьвРоссии……………................................……………………
14
1.3 Методика аудита расчетов по НДС…………………………………...... 21
2Учет расчетов по НДС в ООО «АЛКОМЕД» ………….…………………... 28
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «АЛКОМЕД
28
2.2 Учет налога на добавленную стоимость при реализации товаров….... 32
2.3 Учет налога на добавленную стоимость по поступившим……………
ценностям………………………………………………………………...
37
3Аудита налога на добавленную стоимость вООО«АЛКОМЕД» 44
3.1 Планирование аудита расчетов поналогу на добавленную……….....
стоимость………………………………………………………………..
44
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных
мероприятий…………………………………………………………......
51
Заключение……………………………………………………………………… 59
Перечень использованных информационных ресурсов……………………… 62
Приложение А –Налоговая декларация по налогу надобавленную
стоимость 3 квартал за 2024год……………………………

Весь текст будет доступен после покупки

НДС (налог на добавленную стоимость) считается самым сложным налогом из-за неоднозначности и наличия спорных ситуаций. Бухгалтера нередко сталкиваются с сложностями при решении вопроса, подлежит ли обложению или нет конкретная операция. Необходимость учитывать множество условий для получения налогового вычета, приобретённые товары, работы, услуги должны иметь связь с объектами налогообложения, а также быть приняты на учёт. Ещё одно условие — наличие правильно оформленной счёт-фактуры.
С 1 января 2025 года идут большие изменения в упрощенной системе налогообложения. УСН больше не освобождает от исчисления и уплаты НДС.
Освобождение от НДС автоматически получают компании и ИП, у которых прошлогодняя выручка не превысила 60 млн рублей (вне зависимости от применяемого налогового режима), а также юр. лица и предприниматели, вставшие на учёт в текущем году. Все организации, которые применяют налогообложения УСН с доходами выше 60 млн рублей, то есть без освобождения от НДС, обязаны исчислять и уплачивать этот налог. Организация должна заполнять книгу продаж и книгу покупок, формировать и сдавать отчётность по НДС, а также выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС своим покупателям.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы учёта и аудит расчётов по налогу на добавленную стоимость

1.1 Сущность и понятие налога на добавленную стоимость и его место в системе налогов РФ

Наиболее распространенным налогом на товары и услуги в современных налоговых системах является налог на добавленную стоимость, сокращенно НДС. Это косвенный налог, который взимается в процентах от оборота товаров, работ и услуг. НДС также оказывает влияние на формирование цен и структуру потребления. При перемещении товаров в процессе их производства и продажи налог на добавленную стоимость передается между различными звеньями цепи, основываясь на ценах реализации, до окончательной стадии потребления.
Налог на добавленную стоимость был «изобретен» в 1919 году в Германии Вильгельмом фон Сименсоном (1855–1919). Он назывался «Veredelte Umsatzsteuer», что переводится как «облагороженный налог с оборота». Этот налог уплачивался при продаже любых товаров и услуг, однако предприятия не могли учитывать налог, уплаченный за закупленное сырье. В варианте НДС, который остается в силе и по сей день, он впервые появился во Франции 1 января 1954 года. Идею его внедрения предложил Морис Лоре, французский чиновник, возглавлявший дирекцию по налогам, сборам и НДС в Министерстве экономики, финансов и промышленности Франции.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Кашин, В. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / В.В.Кашин. – Москва: ЮНИТИ, 2022. – С. 186.
2. Курбатова, О. В. Принципы налоговой системы / О. В. Курбатова // Налоги. - 2023. – Москва: Юрайт. – С. 161.
3. Кудряшов, С.Н. Проверка деклараций по НДС / С.Н. Кудряшов // «Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022. - № 2-4. С. 7 - 14.
4. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 2.: федер. закон [принятГос.Думой19июля2000г.:одобр.СоветомФедерации26июля2000г.]//[Электронныйресурс].–СПСКонсультантПлюс.–URL:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/#dst0(дата обращения:20.10.2024).
5. О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодексаРоссийской Федерации: федер. закон [принят Государственной думой 20 мая2016 г., одобр. Советом Федерации 25 мая 2016 г.] // [Электронный ресурс].СПСКонсультантПлюс.–URL:http://www.consultant.ru/document/cons_doc
_LAW_198594/(датаобращения:20.09.2024).
6. ОвнесенииизмененийвприложениякприказуФедеральнойналоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@ [Приказ ФНСРоссии от 28 декабря 2018 г. № СА-7-3/853@: зарег. в Минюсте России 28января 2019 г. № 53586] // [Электронный ресурс]. – СПС КонсультантПлюс.–URL:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_316868/(датаобращения: 20.10.2024).
7. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — Москва: Юрайт, 2023. — 353 с.
8. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение / И. А. Майбуров. - Москва: Юнити-Дана, 2022. – 186 с.
9. Онекоторыхвопросах,возникающихуарбитражныхсудовприрассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость:[Постановление Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33] // [Электронныйресурс].–СПСКонсультантПлюс.–URL:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_164585/ (датаобращения 27.09.2024).
10. О бухгалтерском учете: федер. закон. [принят Гос. Думой 22 ноября 2011г., одобр. Советом Федерации 29 ноября 2011 г.] // [Электронный ресурс]. – СПС КонсультантПлюс. –URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения: 27.09.2024).
11. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: [утв. Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94] // [Электронный ресурс].–СПС КонсультантПлюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/ (дата обращения: 30.09.2024).

Весь текст будет доступен после покупки