Учет и контроль денежных средств в организации (на примере ТОО «AZAM - KC»)

Введение 6
1 Теоретические основы бухгалтерского учета и контроля денежных средств в организации 8
1.1 Понятие денежных средств их значение в системе бухгалтерского учета 8
1.2 Сравнительная характеристика денежных потоков по РСБУ (РФ) и МСФО (РК) и значение Отчета о движении денежных средств как источника информации 14
ОБЪЕДЕНИТЕ П.11 И1.2.
1.2. Организация учета денежных средств в предприятии
1.3 Принципы контроля денежных средств в предприятии 24

2 Организация бухгалтерского учета денежных средств в ТОО «AZAM - KC» 33
2.1 Экономическая Характеристика ТОО «AZAM - KC» 33
2.2 Учет денежных средств в ТОО «AZAM - KC» 43
2.3 Организация контроля денежных средств в ТОО «AZAM - KC» 55
3 Направления совершенствования учета и контроля денежных средств в ТОО «AZAM - KC» 61
3.1 Мероприятия по совершенствованию организации учета денежных средств в ТОО «AZAM - KC» 61
3.2. Совершенствование организации контроля учета денежных средств в ТОО «AZAM - KC»
3.2 Проведение аудита денежных средств ТОО «AZAM - KC» 71
3.3 Основные направления совершенствования внутренней системы аудита и бухгалтерского учета денежных средств на ТОО «AZAM - KC» 76
Заключение 82
Список использованных источников 85
Приложения 89

Весь текст будет доступен после покупки

В условиях рыночной экономики денежные средства являются неотъемлемым и обязательным атрибутом в жизни предприятия, с помощью которого происходит осуществление хозяйственной деятельности. Открытие организации, аренда помещений, найм сотрудников, покупка оборудования и многое другое – все это требует наличия денежных средств. Кроме того, цель любой коммерческой организации является получение прибыли, т.е. денег.
Операции с наличными денежными средствами носят наиболее распространенный характер. Поэтому кассовые операции являются участком деятельности, который наиболее подвержен различного рода нарушениям и злоупотреблениям. И несмотря простоту теоретического материала по учету денежных средств, на практике довольно часто допускаются ошибки и нарушения.
На сегодняшний день актуальность и значимость денежных средств и денежных эквивалентов в деятельности предприятия не вызывает сомнений.
Следовательно, учету денежных средств и их контролю в кассе необходимо уделять особое внимание со стороны руководства предприятия и бухгалтерской службы.
Кассовые операции являются одним из значимых объектов финансового контроля. Обращение денежных средств - непрерывный во времени процесс. Аудит денежных средств – это проверка фактического наличия денежных средств в управлении организацией и правильности отражения их движения в документах. Проверка правильности учета денег и их эквивалентов важна для предприятия.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы бухгалтерского учета и контроля денежных средств в организации
1.1 Понятие денежных средств их значение в системе бухгалтерского учета и сравнительная характеристика денежных потоков по РСБУ (РФ) и МСФО (РК)

Сущность денег в современной экономике очень важна. Именно деньги являются главным инструментом и регулятором хозяйственной деятельности. С помощью увеличения или уменьшения количества денег в обороте, государство решает различные задачи, оказывает влияние на различные финансовые процессы.
На сегодняшний день практически невозможно представить себе жизнь современного человека без участия в ней денег. Деньги являются необходимым инструментом для получения человеком необходимых ему жизненных благ. Человек устроен так, что ему для комфортной жизни необходимо обеспечивать удовлетворения ряда потребностей. Поэтому, большинство стремлений человека связанно с задачей, получения большего количества различных благ, которые позволят удовлетворить необходимые потребности. Следовательно, финансовая деятельность человека направлена на цель получения большего количества денег.
Приход и расход денежных средств, создают денежный поток. Денежный поток — это система финансовых операций в виде притока и оттока денежных средств, нацеленных на решение поставленных вопросов и достижение конкретных результатов в области текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации [25].
Значение ведения учета движения денежных средств играет огромную роль и является важнейшим разделом бухгалтерского учета в любой организации [8].
Учет денежных средств в организации решает задачи оперативного контроля за сохранностью наличных и безналичных денежных средств в организации. Кроме этого, важной задачей учета является своевременное и достоверное документирование операций с денежными средствами и контроль их целевого использования.
Денежные средства выполняют следующие функции:
- являются мерой стоимости товаров;
- используются для обмена товарной продукции;
-предназначены для накопления капитала;
- служат для образования сокровищ;
- являются мировым эквивалентом [20].
Расчеты между предприятиями, а также между предприятиями и физическими лицами можно осуществлять безналичными либо наличными деньгами. Наличные расчеты с физическими и юридическими лицами осуществляют кассы организаций. Безналичные расчеты ведутся при помощи банков. Безналичные расчеты производят, перечисляя денежные средства со счета плательщика на счет получателя [24].
Как полагает Савицкая Г.В., непрерывный процесс движения денежных потоков во времени - это денежных поток, образно сравниваемый с системой «финансового кровообращения», которая обеспечивает жизнедеятельность предприятия [11].
С мнением Савицкой Г.В. трудно не согласиться, ведь не одно предприятие не может работать без движения денежных потоков, а их грамотное распределение оказывает влияние на все главные показатели финансовой деятельности организации: ликвидность, платежеспособность, рентабельность, финансовую независимость.
Управление денежными потоками имеет большое значение для развития предприятия, для определения и наглядности факторов, которые влияют на управление денежными потоками. Управление денежными потоками состоит из 6 уровней, каждый из них содержит большое количество информации о планировании, распределении и использовании денег на предприятии [27].
Управление денежными потоками играет важную роль в развитии организации, для определения и наглядности факторов, влияющих на управление денежных потоков, составим рисунок 2 и определим какие этапы, преодолевает организация при управлении денежными потоками.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года №234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 12.09.2022 г.) [Электронный ресурс]: доступ из справочно-правовой системы «Информационная система «ПАРАГРАФ». – Режим доступа: https://online.zakon.kz/.
2. Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 11.07.2022 г.). [Электронный ресурс]: доступ из справочно-правовой системы «Информационная система «ПАРАГРАФ». – Режим доступа: https://online.zakon.kz/.
3. Закон Республики Казахстан от 2 июля 2018 года № 167-VI «О валютном регулировании и валютном контроле» – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://online.zakon.kz/
4. Закон Республики Казахстан от 26 июля 2016 №11-IV «О платежах и платежных системах» – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://online.zakon.kz/
5. Закон Республики Казахстан от 20 ноября 1998 года № 304-I «Об аудиторской деятельности» – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://online.zakon.kz/
6. Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 6 мая 2015 года № 10954. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://online.zakon.kz/

Весь текст будет доступен после покупки