УЧЕТ И СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ

Введение……………………………………………………………………………....3
Глава 1. Теоретические основы учета и контроля денежных средств……………6
1.1 Понятие и нормативное регулирование бухгалтерского учета денежных средств……………………………………………………………………………...6
1.2 Документальное оформление наличия и движения денежных средств…..12
1.3 Методика внутреннего контроля денежных средств………………………18
Глава 2. Бухгалтерский учёт и контроль денежных средств ОАО «Махачкалаводоканал»……………………………………………………………..24
2.1. Общеэкономическая характеристика ОАО «Махачкалаводоканал»……..24
2.2. Организация учета и контроль денежных средств в кассе………………...29
2.3. Организация учета и контроль денежных средств на расчетном счете …..34
2.4. Автоматизация учета денежных средств…………………………………...42
2.5. Анализ отчета о движении денежных средств ОАО «Махачкалаводоканал»…………………………………………………………..49
Глава 3. Пути совершенствования учета и контроля денежных средств………..57
3.1. Реформирование бухгалтерского учета денежных средств в соответствии с МСФО……………………………………………………………………………..57
3.2. Рекомендации по совершенствованию учета и анализа денежных средств в ОАО «Махачкалаводоканал»……………………………………………………60
Заключение………………………………………………………………………….64
Список использованной литературы………………………………………………66
Приложения…………………………………………………………………………71

Весь текст будет доступен после покупки

В процессе осуществления своей деятельности у предприятия складывается определенный круг хозяйственных связей, в который входят различные предприятия, организации, другие юридические и физические лица.
Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчетов.
Расчеты обычно осуществляются в денежной форме. Денежные средства - это финансовые ресурсы предприятия, самые высоколиквидные активы, которые дают возможность обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.
Денежные средства являются частью оборотных активов, без которых невозможна ее операционная и инвестиционная деятельность. В то же время денежные средства - это единственный абсолютно ликвидный актив, который не приносит дохода, когда эти средства не работают. При наличии на счете очень большого количества денежных средств у предприятий возникают издержки неиспользованных возможностей, или упущенная выгода, или вмененные издержки. При слишком малом запасе денежных средств у предприятий возникают издержки по пополнению этого запаса, которые называются также издержками содержания.
Большинство расчетов между предприятиями производится безналичным способом. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте.
Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках.
Внутренние расчеты ведутся наличными средствами. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо учитывать вопросы рационального вложения временно свободных денежных средств, для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.
Контроль, за движением наличных и безналичных денежных средств является одной из основных задач предприятия. Обычно контроль осуществляется аудиторами. Если в составе предприятия нет аудиторской службы, то обычно прибегают к помощи сторонней аудиторской фирмы.
В целях достоверного контроля денежных средств используют инструменты финансово-экономического анализа. Анализ использования денежных средств на предприятии помогает укрепить денежную дисциплину, эффективно планировать баланс денежных средств и, в конечном итоге, способствует оптимизации деятельности предприятия.
Таким образом, можно говорить об актуальности темы выпускной квалификационной работы «Учет и система внутреннего контроля денежных средств организации» выполненной на материалах ОАО «Махачкалаводоканал».
Целью выпускной квалификационной работы является изучение учета, проведение анализа и процедур внутреннего контроля денежных средств ОАО «Махачкалаводоканал».
В связи с поставленной целью необходимо решить ряд задач:
- изучить понятие, классификацию и оценку денежных средств;
- рассмотреть нормативное регулирование, цели и задачи учета денежных средств;
- рассмотреть источники информации, приемы и методы контроля и анализа денежных средств;
- изучить теоретические основы автоматизации учета денежных средств;
- рассмотреть методику внутреннего контроля денежных средств;
- раскрыть бухгалтерский учет и автоматизацию учета денежных средств ОАО «Махачкалаводоканал»;
- провести анализ состава, структуры и динамики денежных потоков ОАО «Махачкалаводоканал»;
- проанализировать эффективность использования денежных средств ОАО «Махачкалаводоканал»;
- сформировать предложения по совершенствованию учета и контроля денежных средств ОАО «Махачкалаводоканал».
Объектом исследования является предприятие по оказанию услуг водоснабжения и водоотведения - ОАО «Махачкалаводоканал».
Предметом исследования является - бухгалтерский учет, и внутренний контроль денежных средств ОАО «Махачкалаводоканал».
При подготовке выпускной квалификационной работы использовались нормативные документы, регламентирующие порядок учета денежных средств, специальная и учебная литература по исследуемой теме, а также материалы бухгалтерского учета денежных средств ОАО «Махачкалаводоканал».
По теме выпускной квалификационной работы автором опубликована 1 статья в журнале рекомендованном ВАК Минобразования РФ, объемом 0,7 п. л.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы учета и контроля денежных средств
1.1 Понятие и нормативное регулирование бухгалтерского учета денежных средств

Деньги - экономическая категория, в которой проявляются и при участии которой строятся общественные отношения: деньги выступают в качестве самостоятельной формы меновой стоимости, средства обращения, платежа и накопления.
Сущность денег характеризуется их участием в:
? осуществлении различных видов общественных отношений;
? распределении валового национального продукта (ВНП), в приобретении недвижимости, земли.
? определении цен, выражающих стоимость товаров. Изготовление товаров (оказание услуг) осуществляется людьми с помощью орудий труда, с использованием предметов труда. Произведенные товары обладают стоимостью, которая определяется совокупным объемом перенесенной стоимости орудий и предметов труда и вновь созданной живым трудом стоимости.
В современных условиях денежные знаки и деньги безналичного оборота не обладают собственной стоимостью, но сохраняется возможность применения их в качестве меновой стоимости.
Это свидетельствует о том, что деньги все больше отличаются от товара и превратились в самостоятельную экономическую категорию с сохранением некоторых свойств, придающих им сходство с товаром.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Российская федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации / СПС КонсультантПлюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW (дата обращения: 23.02.2021).
2. Российская федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации // СПС КонсультантПлюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW (дата обращения: 09.06.2022).
3. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете : Федеральный закон от 06.12.2011г. №402-ФЗ // СПС КонсультантПлюс. - URL http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855 (дата обращения: 02.06.2022).
4. Российская федерация. Законы. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт : Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/ информационно-правовая справочная система «КонсультантПлюс». (дата обращения: 19.06.2022 г.)
5. Российская федерация. Постановления. О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники : Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_76841/21adb6aeece930c0c5e95fe928029f151daf67de/ (дата обращения: 19.06.2022 г.)
6.Российская Федерация. Министерство финансов. Об утверждении положений по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) : Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 07.02.2020) // СПС КонсультантПлюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081 (дата обращения: 07.06.2022).
7. Российская Федерация. Министерство финансов. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации : Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010): [ зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598 ]. // СПС КонсультантПлюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081 (дата обращения: 05.06.2022).
8. Российская Федерация. Министерство финансов. Положение по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» ПБУ 10/99 : Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 (ред. 06.04.2015) : [Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 №1790] // СПС КонсультантПлюс. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/0463b359311dddb34a4b799a3a5c57ed0e8098ec/ (дата обращения: 19.05.2021).
9. Российская федерация. Банк России. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства. Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У / https://base.garant.ru/70664762/(дата обращения: 19.06.2022 г.)
10. Российская федерация. Банк России. Об осуществлении наличных расчетов. Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073 / http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_162480/ (дата обращения: 19.06.2022 г.)
11. Азиева, З.И. Организация внешнего контроля операций с денежными средствами организации / З.И. Азиева // Вестник Академии знаний. — 2021. — № 2 (43). — С. 15-21.
12. Аксенова, Ж.А. Проблемы формирования отчетности и регулирования учета денежных средств / Ж.А. Аксенова // Вестник Академии знаний. — 2020. — № 2 (37). — С. 42-47.
13. Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет : учебное пособие. — 12-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2017 — 955 с.
14. Блажевич, О.Г. Оценка состава, структуры и эффективности использования денежного потока на предприятии [Текст] / О.Г. Блажевич // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. -2018. — № 2 (31). — С. 21–26.
15. Васильева, А.А. Методика учета и аудита денежных документов в организации [Текст] / А.А. Васильева // Вестник науки. — 2020. — Т. 2. — № 11 (32). — С. 108-111.
16. Грицун, Н.А. Учет и анализ движения денежных средств [Текст] / Н.А. Грицун // Актуальные вопросы современной экономики. — 2020. — № 4. — С. 213-222. Джабраилова, Н.Д. Денежные средства как объект бухгалтерского учета и аудита / Н.Д. Джабраилова // Вопросы устойчивого развития общества. 2020. № 2. С. 356-359.
17. Дорофеева, Д.П. Пути совершенствования внутреннего контроля экономических субъектов / Д. П. Дорофеева, С. А. Макаренко // Проблемы и перспективы развития экономического контроля и аудита в России: сб. ст. по материалам VII межрег. науч.-практ. конф. молодых ученых. Краснодар. — 2019. — С. 49-54.
18. Дятлова, О.В. Денежные потоки и их классификация в целях учета и анализа / О.В. Дятлова // Актуальные проблемы экономики, социологии и права. — 2020. — № 2. — С. 62-65.
19. Ержанов, М.С. Использование аналитических процедур на этапе планирования аудита [Текст] / М.С. Ержанов // Вестник университета Туран. — 2019. — № 3 (83). — С. 96-103.
20. Ефремова, Е.И. Контроль качества аудита финансовой отчетности в соответствии с принципами МСА / Е.И. Ефремова // Лизинг технологии бизнеса. — 2018. — № 1 — С. 1287
21. Ильин, С.Ю. Эффективность использования денежных средств [Текст] / С.Ю. Ильин // Транспортное дело России. — 2021. — № 3. — С. 71-72.
22. Кочетова Е.А. К вопросу об учете и анализе движения денежных средств / Е.А. Кочетова // Актуальные вопросы современной экономики. — 2021. — № 5. — С. 485-493.
23. Литвинова, Е.И. Учет денежных средств / Е.И. Литвинова // Наука в XXI веке: современное состояние, проблемы и перспективы. — 2019. — С. 129-132.
24. Лукина, Е.В. Методика проведения аудита денежных средств / Е.В. Лукина // Тенденции развития науки и образования. 2020. № 62-10. С. 58-61.
25. Макеева, Е.И. Отчет о движении денежных средств как информационный источник анализа денежного потока организации / Е.И. Макеева // Калужский экономический вестник. — 2020. — № 4. — С. 46-50.
26. Медведева, Н.И. Проблема учета и контроля (аудита) денежных средств в организации / Н.И. Медведева // Эпоха науки. 2020. № 21. С. 155-158.
27. Мирзабекова, М.Ю. Экономическое содержание денежных средств и денежных потоков организации / М.Ю. Мирзабекова // Вестник Академии знаний. — 2021. — № 1 (42). — С. 336-340.
28. Никандрова, Л. К. Бухгалтерский (финансовый) учет [Текст]: учеб. пособие. М. : Инфра-М, — 2020. — 96 с. Павловская, Е.А. Денежные средства как объект бухгалтерского учета / Е.А. Павловская // Вестник науки. — 2020. — Т. 4. — № 6 (27). — С. 104-108.
29. Пайтаева, К.Т. Информационное обеспечение учета и анализа денежных средств в организациях / К.Т. Пайтаева // Экономика и бизнес: теория и практика. — 2020. — № 12-2 (70). — С. 184-186.
30. Попова, Н. И. Управление денежными потоками как фактор повышения конкурентоспособности предприятия / Н.И. Попова // Инновации в химико-лесном комплексе: тенденции и перспективы развития : материалы Всерос. науч.-практ. конф. с междунар. участием / отв. ред. Ю. А. Безруких, Е. В. Мельникова. — 2019. — С. 169–173.
31. Попова, Н.И. Эффективность использования денежных средств / Н.И. Попова // Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. — 2020. — № 24. — С. 124-127.
32. Савченко, Е.И. Отчет о движении денежных средств: назначение и методы формирования в РСБУ и МСФО / Е.И. Савченко // Modern Economy Success. — 2021. — № 2. — С. 47-51.
33. Сердюкова, В.А. О методике проведения аудита кассовых операций/ В.А. Сердюкова, // Инновации. Наука. Образование. 2020. - № 20. - С. 78-83.
34. Татаренко, И.Н. Оптимизация притока и оттока денежных средств / И.Н. Татаренко // Инновации. Наука. Образование. — 2021. — № 39. — С. 486-491.
35. Уланович, Д.К. Учет и аудит денежных средств — правовые аспекты и актуальные вопросы / Д.К. Уланович // Инновационная наука. — 2021. — № 4. — С. 118-121.
36. Учетно – отчетные данные ОАО «Махачкалаводоканал» за 2020-2021 годы.
37. Учет по статьям движения денежных средств в 1С 8.3 Бухгалтерия [Электронный ресурс]. - URL: https://www.buhsoft.ru/article/2150-uchet-po-statyam-dvijeniya-denejnyh-sredstv-v-1s-83-buhgalteriya (дата обращения: 10.06.2022)
38. Ягияев Д.М. О принципах финансовой и налоговой отчетности/ Г.М. Магомедов, А.Х. Ибрагимова, Д.М. Ягияев // Управленческий учет». -2022. - №3. - С. 258-264.
39. Ялынская, С.Л. Применение стандартов Международной организации по стандартизации ISO /С.Л. Ялынская // [Электронный ресурс]. – URL: http://www.gpntb.ru/win/inter (дата обращения: 07.06.2022 г.).

Весь текст будет доступен после покупки