Учет расчетов по налогу на прибыль

Введение 3
1. Теоретические основы учета налога на прибыль в организации 5
1.1. Учет расчета по налогу на прибыль в соответствии с российскими и международными стандартами 5
1.2. Учет доходов и расходов в целях налогообложения 12
1.3. Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль 19
2. Организация и анализ учета расчетов по налогу на прибыль в АО «Хлебозавод №3» 23
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации 23
2.2. Учет формирования и анализ расчетов по налогу на прибыль в организации 30
2.3. Совершенствование системы налогообложения прибыли в АО «Хлебозавод №3» 34
Заключение 36
Список использованных источников 38

Весь текст будет доступен после покупки

Учет расчетов по налогу на прибыль является одним из важнейших аспектов финансовой деятельности предприятия. Налог на прибыль является одним из обязательных налоговых платежей, который взимается с предприятий на основании их финансовых результатов. Данный налог рассчитывается и уплачивается в соответствии со специально установленными правилами и ставками.
Учет расчетов по налогу на прибыль включает в себя регистрацию доходов и расходов, определение налоговой базы, расчет налога и составление налоговой отчетности. Правильный учет и расчет налога на прибыль позволяет предприятию минимизировать свои налоговые обязательства и предоставить точную информацию о своей финансовой деятельности налоговым органам.
Учет расчетов по налогу на прибыль также позволяет предприятию контролировать свои финансовые потоки, анализировать свою прибыльность и принимать правильные управленческие решения. Кроме того, он является неотъемлемой частью финансовой отчетности предприятия, которая предоставляется заинтересованным сторонам, таким как инвесторы, кредиторы и государственные органы.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические основы учета налога на прибыль в организации

1.1. Учет расчета по налогу на прибыль в соответствии с российскими и международными стандартами

Актуальность применения теоретических основ для расчета налога на прибыль неоспорима. Налог на прибыль, оказывающий большое влияние на финансово-хозяйственную деятельность организации, является одним из самых сложных для расчета в силу законодательных норм гл. 25 Налогового кодекса (НК) РФ.
Последствием ошибок неправильного применения норм налогового законодательства является начисление налоговыми органами штрафа за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения по ст. 121 НК РФ.
Последствиями искажения налоговой базы оказываются и искажение финансовых результатов и расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.
При учете расчетов с бюджетом по налогу на прибыль не только оформляются записи на счетах бухгалтерского учета, но и проводятся налоговые расчеты с учетом альтернативных вариантов исчисления налоговой базы, отражаются текущие и отложенные налоги[2]
В целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей с целью контроля правильности исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога осуществляется налоговый учет.
Порядок ведения налогового учета установлен ст. 313-315
гл. 25 ч. 2 НК РФ. Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком (рис 1.1.1)
Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год, а отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев. Для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей, отчетными периодами признаются: месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания налогового периода
Налогоплательщики по итогам отчетного периода предоставляют в налоговый орган налоговую декларацию не позднее 28-ми календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода предоставляются 28-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог на прибыль, подлежащий оплате по итогам налогового периода, и авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для сдачи декларации. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи
по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Российские организации Иностранные организации
получающие доходы получающие доходы
от деятельности РФ от источников в РФ
через постоянные
представительства

Налоговые агенты Налогоплательщики

Дивиденды,доходы от участия Доходы
в других организациях уменьшенные на велечину произведенных расходов


Обьект налогооблажения-прибыль

Рисунок 1.1.1 Обьект налогооблажения по налогу на прибыль.

Для целей налогообложения расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты и убытки, при условии, что они произведены для осуществ­ления деятельности, направленной на получение дохода. Налогоплательщик обязан доказать, что его затраты связаны с получением дохода, что достаточно затруднительно в случае отсутствия прямой связи между доходом и затратами. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 26.10.2021 N 45-П)// «Российская газета», N 238-239, 08.12.1994.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.05.2022 N 142-ФЗ)// «Российская газета», N 148-149, 06.08.1998
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021 N 443-ФЗ) «О бухгалтерском учете» // «Российская газета», N 278, 09.12.2011.
4. ПБУ 10/99 «Расходы организации. Утвержден Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н ( в ред. от 06.04.2015 N 57н) // «Российская газета», №116, 22.06.1999
5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»// «Экономика и жизнь», N 46, 2000.
6. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» от 06.07.1999 №43н (в ред. от 08.11.2010), Утвержден Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. N 43н // «Финансовая газета», № 34, 1999; «Экономика и жизнь», № 35, 1999.Абрютина, М.С. Финансовый анализ: Учебное пособие / М.С. Абрютина. - М.: ДиС, 2018. - 192 c.
7. Артюшин, В.В. Финансовый анализ. Инструментарий практика: Учебное пособие / В.В. Артюшин. - М.: ЮНИТИ, 2017. - 120 c.
8. Банк, В.Р. Финансовый анализ / В.Р. Банк, А.В. Тараскина. - М.: Проспект, 2018. - 344 c.
9. Виноградская, Н.А. Диагностика и оптимизация финансово-экономического состояния предприятия: финансовый анализ: Практикум / Н.А. Виноградская. - М.: МИСиС, 2018. - 118 c.

Весь текст будет доступен после покупки