Учёт и анализ налогообложения на предприятии

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. АСПЕКТЫ УЧЁТА И АНАЛИЗА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 6
1.1 Понятие, сущность и значение налогообложения предприятия 6
1.2 Применение различных систем налогообложения в организации 10
1.3 Бухгалтерский учёт налогообложения 19
1.4 Механизм влияния налоговой нагрузки на финансовое состояние предприятия 23
ГЛАВА 2. УЧЁТ И АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО ООО «ЭСК «КРАСНОЕ СОРМОВО» 26
2.1 Общая характеристика исследуемой организации 26
2.2 Экспресс – анализ основных финансовых показателей деятельности 28
2.3 Динамический и структурный анализ налоговых платежей 31
2.4 Рекомендации по оптимизации налогообложения для предприятия ООО «ЭСК «КРАСНОЕ СОРМОВО» 36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 40
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 43
ПРИЛОЖЕНИЕ А БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 45
ПРИЛОЖЕНИЕ Б ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ 47
ПРИЛОЖЕНИЕ В НАЛОГОВЫЙ РЕГИСТР 49
ПРИЛОЖЕНИЕ Г НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ 50

Весь текст будет доступен после покупки

Учёт и анализ налогообложения – это система сбора, обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации (ст. 313 НК РФ). Налогоплательщики самостоятельно разрабатывают систему налогового учёта в учётной политике для целей налогообложения.
Основная цель налогового учёта и анализа – обеспечение правильности исчисления и своевременности уплаты налоговых платежей.
Пользователи информации, формируемые в системе налогового учёта, делятся на две основные группы:
? внешние;
? внутренние.
Внутренним пользователем информации является администрация организации. По данным налогового учёта внутренние пользователи могут проанализировать непроизводственные расходы, которые, согласно требованиям налогового законодательства, не учитываются для целей налогообложения (например, расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемые руководству или работникам; помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров, расходы в виде сумм материальной помощи и другие). Уменьшая такого рода расходы можно оптимизировать налогооблагаемую прибыль.
Внешними пользователями информации являются, прежде всего, налоговые службы и консультанты по налоговым вопросам. Налоговые органы должны производить оценку правильности формирования налоговой базы, налоговых расчётов, осуществлять контроль за поступлением налогов в бюджет. Консультанты по налоговым вопросам дают рекомендации по минимизации налоговых платежей, определяют направление налоговой политики организации.
Для анализа структуры и динамики налоговых платежей предприятия, необходимо определить на каком режиме налогообложения находиться предприятие и, исходя из этого и особенностей его деятельности, определить, какие налоги уплачивает предприятие.
Актуальность данной темы подтверждается тем, что для любого предприятия важно знать какие бывают режимы налогообложения, и правильно исчислить суммы налога для уплаты в бюджет, а также своевременно его уплатить. Если не вести налоговый учет, т. е. не определять объект налогообложения, не исчислять налоговую базу, не руководствоваться предусмотренным налоговым законодательством порядком исчисления налогов, а также не соблюдать порядок и сроки уплаты налога, налогоплательщик не сможет выполнять свою главную обязанность – уплачивать законно установленные налоги.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы являются экономические отношения в обществе, связанные с налогообложением. Предметом выпускной квалификационной работы является анализ налогообложения предприятия в целом.
Основная цель выпускной квалификационной работы – исследование теоретических и практических вопросов учёта и анализа налогообложения на предприятии.
Задачи выпускной квалификационной работы:
? изучить сущность и значение налогообложения;
? проанализировать учёт налогообложения на предприятии;
? провести анализ налогообложения на предприятии;
? рассмотреть механизм влияния налоговой нагрузки на финансовое состояние предприятия;
? разработать рекомендации по оптимизации налогообложения в ООО «ЭСК «КРАСНОЕ СОРМОВО».
Используемые методы выпускной квалификационной работы: дедукция, индукция, наблюдение, экспресс – анализ основных финансовых показателей деятельности, горизонтальный и вертикальный анализ налоговых платежей.
Выпускная квалификационная работа состоит из ведения, двух глав, заключения, списка используемых источников, приложений.
В первой главе приведены теоретические аспекты учёта и анализа налогообложения на предприятии, цели учёта налогообложения, роль налогов в экономической жизни, рассмотрены основные режимы налогообложения, изучен механизм влияния налоговой нагрузки на финансовое состояние предприятия, рассмотрен бухгалтерский учёт налогообложения.
Во второй главе рассмотрен учёт и анализ налогообложения по ООО «ЭСК «КРАСНОЕ СОРМОВО», изучена общая характеристика исследуемой организации, проведен экспресс – анализ основных финансовых показателей деятельности организации, динамический и структурный анализ налоговых платежей, разработаны рекомендации по оптимизации налогообложения для предприятия ООО «ЭСК «КРАСНОЕ СОРМОВО».
Методологической основой выпускной квалификационной работы являются нормативные документы, а также научные труды, авторами которых являются Абашев А.О., Бакунова Т. В., Барулин С.В., Пансков В. Г., Ткачева О. Н., Шестакова Е.В., которые рассказывают о налогах и налогообложении в России, налоговом планировании, налоговых льготах как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики. В работах этих авторов рассматривается учёт и анализ налогообложения на предприятии, как важная часть в соблюдении налогового законодательства.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. АСПЕКТЫ УЧЁТА И АНАЛИЗА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Понятие, сущность и значение налогообложения предприятия
Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Роль налогов в экономической жизни очень велика, налоги являются источниками средств, поступающих в бюджет и во внебюджетные фонды, т.е. питают всю социальную и государственную сферу жизни страны. Налоги – это один из экономических рычагов, при помощи которых государство обеспечивает социальную и экономическую стабильность.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (ред. 09.03.2022).
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021) «О бухгалтерском учете».
3. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (ред. от 19.04.2019).
4. Приказ Минфина России от 19 апреля 2019г. N 61н «Формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах» (ред. от 19.04.2019).
5. Абашев А. О. Налоги и налогообложение в России: федеральные налоги и сборы: учебное пособие / Хабаровск Издательство ТОГУ, 2018 г. – 92 с.
6. Бакунова Т. В., Шадурская М. М., Смородина Е. А., Львова М. И., Торопова И. В. Налоги и налогообложение: М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. – 2-е изд., перераб. и доп. – Екатеринбург: [Изд-во Урал. гос. экон. ун-та], 2019. – 216 с.
7. Барулин С.В., Макрушин А.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики / Финансы, 2019 г. – 128 с.
8. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2019 г. – 177 с.
9. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СПб.: ПИТЕР, 2017 г. – 216 с.
10. Изиева В.С. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами (курс лекций): учебное пособие/ Махачкала 2020 г. – 83 с.
11. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2004. – 267 с.
12. Крылов С.И. Финансовый Анализ: учебное пособие / Екатеринбург Издательство Уральского университета, 2017 г. – 186 с.
13. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / Москва Издательство Юрайт, 2018 г. – 436 с.
14. Ткачева О. Н., Степанова Л. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Екатеринбург РГППУ 2019 г. – 84 с.
15. Шестакова Е.В. Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики: Юстицинформ 2019 г. – 180 с.
16. Общество с ограниченной ответственностью «ЭНЕРГОСБЫТОВАЯ КОМПАНИЯ «КРАСНОЕ СОРМОВО» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://eskks.ru

Весь текст будет доступен после покупки