Уголовная ответственность за финансовые преступления

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ 5
2. ЮРИДИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ 13
2.1. Объект и объективная сторона финансовых преступлений 13
2.2. Субъект и субъективная сторона финансовых преступлений 50
3. ОТДЕЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ УГОЛОВНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ФИНАНСОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ 56
3.1. Особенности квалификации финансовых преступлений 56
3.2. Предупреждение финансовых преступлений 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 67

Весь текст будет доступен после покупки

Финансовые преступления являются не новыми для современного общества. Особенность настоящего заключается быстром темпе технического развития и таком же неумолимом росте преступности. Вместе с развитием обществе развивалась и преступная среда. Все больше преступлений совершаются с использованием информационных технологий, а также в киберпространстве. Немало важным событием является появление криптовалюты и ее широкое распространение при совершении преступных деяний.
Безопасность финансовой системы и экономики в целом является одним из наиболее важных направлений деятельности государства. В связи с чем возникает потребность в совершенствовании законодательства. Отдельное внимание стоит обратить на развитие Уголовного кодекса Российской Федерации (далее по тексту – УК РФ), положения которого давно уже должны быть выделены в отдельные группы преступлений.
Актуальность исследования данной темы состоит в том, что в условиях современного развития необходимо провести разграничение финансовых преступлений, которые посягают на финансовую систему государства и способны нанести значительный ущерб экономическому развитию государства. Пристальное внимание заслуживают, в частности, преступления, совершенные с использование информационно-коммуникационных технологий и криптовалюты. Несмотря на применение мер по противодействию подобных преступлений, зачастую они остаются нераскрытыми в силу своих особенностей.
Объект исследования – общественные отношения, которые складываются в сфере финансово-экономической системе, которые регулируются отдельными нормами других отраслей права.
Предметом исследования – нормы уголовной, финансовой, бюджетной, налоговой и др. отраслей права, которые направлены на регулирование и обеспечение безопасности финансовой составляющей государства.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВЫХ
ПРЕСТУПЛЕНИЙ
Понятие финансовых преступлений в уголовном праве неразрывно связано с финансовым правом (налоговым, бюджетным, валютным и пр.), отсюда вытекает необходимость в рассмотрении сущности финансов.
Понятие «финансы» часто отождествляют с деньгами и товарно-денежными отношениями. В переводе с латинского «финансы» означают наличность/доход, в более широком смысле под «финансами» понимается денежные средства и денежные обороты.
Для разграничения понятий обратимся к понятию «деньги» – товар особого рода, выделившийся в общей массе товаров [39]. Особенностью данного товара является его сущность – всеобщий эквивалент, с помощью которого выражаются затраты труда.
Изучая мнение ученых в области финансов [32, 37, 39], можно увидеть, что они связывают финансы с движением денежных средств на основе распределения и перераспределения ВВП, национального дохода и части национального богатства. Движение денежных средств по своей сути образует финансовые отношения, которые можно выразить в качестве денежных отношений, возникающих в процессе расширенного производства между государством, хозяйствующим субъектами, регионами и отдельными гражданами. Все это представляет собой экономическую категорию, которая является важной частью финансово-экономической составляющей нашей экономики.
В России проблематике преступлений в финансовой сфере посвящено значительное количество исследований. Тем не менее многие определения этих преступления тождественны определению, данному В.Ф. Лапшиным: «Деяние, посягающее на правоотношения по образованию, распределению и использованию централизованных денежных фондов государства, субъекта Федерации, муниципального образования, а также децентрализованных денежных фондов хозяйствующих субъектов» [36]. Этот же исследователь предложил классифицировать финансовые преступления на деяния в сфере образования финансов (ст. 185-187 УК РФ), деяния в сфере распределения финансов (ст. 176, 194-199.2 УК РФ) и деяния в сфере использования финансов (ст. 174, 1741, 177, 191-193 УК РФ).

Весь текст будет доступен после покупки

I. Нормативно-правовые акты и иные официальные документы:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 г. № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 01.07.2020 № 11-ФКЗ) // Рос. газета. – 1993. – 25 декабря; 2020. – 4 июля.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 14.04.2023 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.04.2023 г. № 3-ФЗ) // Рос. газета. – 1994. – 8 декабря; 2023. – 28 апреля.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021 г., с изм. от 08.07.2021 г. № 456-ФЗ) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022 г.) // Рос. газета. – 1996. – 6 февраля; 2022. – 1 января.
4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.061996 г. (с изм. и доп., внес. Федер. законом от 18.03.2023 г. № 58-ФЗ; № 78-ФЗ, № 82-ФЗ) // Рос. газета. – 1996. – 18, 19, 20, 25 июня; 2023. – 18 марта.
5. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 14.04.2023 г. № 128-ФЗ, № 432-ФЗ) // Рос. газета. – 1998. – 12 августа; 2023. – 14 апреля.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 18.03.2023 г. № 64-ФЗ) // Рос. газета. – 1998. – 6 августа; 2023. – 18 марта.
7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 28.04.2023 г. № 159-ФЗ) // Парламентская газета. – 2000. – 5 августа; 2023. – 28 апреля.
8. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ (ред. от 28.04.2023 г. № 151-ФЗ, № 152-ФЗ, № 175-ФЗ) // Рос. газета. – 2001. – 31 декабря; 2023. – 28 апреля.
9. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 29.12.2022 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2023 г. № 266-ФЗ) // Рос. газета. – 10 февраля; 2023. – 1 марта.
10. Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (ред. от 07.10.2022 г., с изм. от 19.12.2022 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023 г. № 114-ФЗ) // Рос. газета. – 1995. – 1 января; 2023. – 1 января.

Весь текст будет доступен после покупки