Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии (на примере АО «Аметист-Стан»)

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ………………10
1.1 Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности…………...10
1.2 Основные этапы управления дебиторской и кредиторской задолженностью…………………………………………………………………….10
1.3 Методика управления движением дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии………………………………………………….20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ АО «АМЕТИСТ-СТАН»………………………….…….33
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности АО «Аметист-Стан»…………………………………………………………………….33
2.2 Анализ дебиторской задолженности АО «Аметист-Стан»…………….........43
2.3 Анализ кредиторской задолженности АО «Аметист-Стан»………………...60
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ АО «АМЕТИСТ-СТАН»……………………………………………………………………….……...69
3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью АО «Аметист-Стан»……………………………..69
3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления кредиторской задолженностью АО «Аметист-Стан»……………………………81
3.3 Информационные технологии, применяемые в управлении дебиторской и кредиторской задолженности………………………………………………….......88
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..…92
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ………………………………...….101
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………...107

Весь текст будет доступен после покупки

Основой стабильного положения различных видов деятельности предприятий в нынешних современных рыночных условиях является его финансовая устойчивость. Именно тогда, когда предприятие является финансово-устойчивым и платежеспособным, оно имеет несколько преимуществ на уровне других предприятий и для получения кредитов, и для привлечения инвестиций, а так же в выборе поставщиков, в подборе квалифицированных кадров и, следовательно, оно имеет минимальный риск оказаться на гране банкротства [8, с.17].
Каждое предприятие, которое осуществляет производственную либо другую коммерческую деятельность, должно обладать функционирующим имуществом в виде основного и оборотного капитала. Процесс материального производства и финансовая устойчивость предприятия зависят от организации и эффективного использования оборотных средств, которые включают в себя как материальные, так и денежные ресурсы [44, с.293].
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают огромное влияние, как на финансовое состояние предприятия, так и на его оборачиваемость. Грамотный анализ изменения оборота ресурсов, вложенные в запасы и расчеты, дает возможность определить резервы уменьшения потребности в оборотных средствах с помощью оптимизации запасов, их относительного снижения по сравнению с ростом производства, ускорения расчетов или, наоборот, привлечения средств в оборот при неблагоприятном положении дел на предприятии. Развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска, будет успешным в результате рационального управления дебиторской и кредиторской задолженностью [44,с.293].
Получение прибыли, является одной из важных задач любого предприятия, и поэтому перед руководством предприятия, а так же перед специалистами предприятия встает вопрос о снижении дебиторской и кредиторской задолженности, высокий уровень которой приведет к снижению финансовой устойчивости предприятия [9, с.135].
Неэффективное управление денежными потоками предприятия приводит к росту дебиторской и кредиторской задолженности. Планирование денежных потоков это, прежде всего рациональное управление денежными ресурсами. Без оперативного и постоянного контроля дебиторской и кредиторской задолженности невозможно эффективное управление предприятием. Несвоевременное получение данных по состоянию задолженности приведет к тому, что предприятие либо остается без необходимых оборотных средств, либо не сможет правильно запланировать объем денежных средств, для предстоящих выплат [автор].
Осуществлять контроль, за движением дебиторской и кредиторской задолженности необходимо и для улучшения расчетно-платежной дисциплины. Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности является важным фактором [49, с.76].
От принятой на предприятии кредитной политики и от применения системы контроля, которые обеспечат своевременность поступления оплаты, во многом зависит динамика оборачиваемости дебиторской задолженности [48 с.18].

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности

В процессе своей повседневной хозяйственной деятельности предприятие вступает в различные виды отношений с юридическими и физическими лицами. Данное предприятие заключает и осуществляет сделки, выполняет обязанности, которые предусмотрены действующим законодательством. В результате данной деятельности появляются денежные обязательства, которые подлежат исполнению (кредиторская задолженность). И, наоборот, у других лиц возникают долги по отношению к предприятию (дебиторская задолженность) [9, с.287].
Под дебиторской задолженностью понимается задолженность других предприятий, работников и физических лиц данному предприятию (другими словами - это задолженность покупателей за продукцию, которую они купили у данного предприятия) [13, с.30].
Предприятия и лица, которые должны данному предприятию, называются дебиторами. К дебиторам относятся: покупатели и заказчики [13, с.30].
Понятие дебиторская задолженность широко употребляется в бухгалтерском учете, юриспруденции, является объектом учета в организациях и на предприятиях.
В своей работе «Основы финансового менеджмента» И.А. Бланк определяет дебиторскую задолженность как сумму задолженности в пользу предприятия, которая представлена финансовыми обязательствами физических и юридических по расчетам за товары, работы, услуги и выданные авансы [10, 105].
Кондраков Н.П. в своей работе «Бухгалтерский учет» дает похожее определение: «Дебиторская задолженность - это задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (то есть задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет суммы)» [30, с.291].
Авторы И.М. Семенова и В.Б. Ивашкевич в своей работе «Учет и анализ дебиторской задолженности» определение дебиторской задолженности рассматривают, как сумму долгов, которые имеет организация от юридических либо физических лиц в результате хозяйственных операций между ними, иными словами, отвлечения средств из оборота организации и использования их другими организациями или физическими лицами [39 , с.57].
Дебиторская задолженность предположительно можно рассмотреть в трех смыслах. Во-первых, дебиторская задолженность рассматривается, как средство погашения кредиторской задолженности. Во-вторых, дебиторская задолженность рассматривается, как часть продукции, которая уже продана покупателям. В-третьих, дебиторская задолженность рассматривается, как один из элементов оборотных активов, важную часть оборотного капитала предприятия [40, с.18].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 02.11.2013 с изменениями, вступившими в силу 14.11.2013 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, (часть вторая), 2013г.
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2022)
4. Постановление Правительства РФ от 18 августа 1995 г. N 817 "О мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров выполнение работ или оказание услуг" (с изменениями от 20 февраля 2002 г.)
5. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.99 N 107н, от 24.03.2000 N 31н, от 18.09.2006 N 116н, от 26.03.2007 N 26н, от 25.10.2022 N 132н, от 24.12.2022 N 186н).
6. Приказ Минфина РФ от 10.03.1999 N 19н Об утверждении формы «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации».
7. Федеральный закон от 06.12.2023 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее Федеральный закон N 402-ФЗ).
Монографии и сборники
8. Анализ финансовой отчетности: учебник / под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. - 2-e изд. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2023. - 431 с.
9. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий/ Под ред. Любушина Н.П. – М.: Юнити, 2022 – 471 с.
10. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Под ред. В. Я. Позднякова. – М: Инфра-М, 2008. – 617с.

Весь текст будет доступен после покупки