Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации (на материалах ООО «Эксперт-Электро»)

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1 Теоретические и методические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации ООО «Эксперт-Электро» 7
1.1 Дебиторская и кредиторская задолженность: сущность, значение, состав 7
1.2 Правовое регулирование в Российской Федерации дебиторской и кредиторской задолженности 12
1.3 Методы и приемы анализа дебиторской и кредиторской задолженности 17
Глава 2 Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Эксперт–Электро» 26
2.1 Организационно–экономическая характеристика деятельности ООО «Эксперт–Электро» 26
2.2 Анализ структуры и оценка качества дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Эксперт–Электро» 36
2.3 Основные проблемы в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью в организации ООО «Эксперт-Электро» 43
Глава 3 Управление задолженностью как элемент совершенствования финансово–экономической деятельности ООО «Эксперт–Электро» 52
3.1 Условия построения эффективной системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 52
3.2 Рекомендации по разработке системы анализа и контроля дебиторской и кредиторской задолженности и их экономическая эффективность 54
3.3 Экологическая и социальная составляющие управления задолженностью: меры по обеспечению безопасных условий жизнедеятельности и устойчивого развития 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 72
ПРИЛОЖЕНИЯ 78

Весь текст будет доступен после покупки

Выбор темы выпускной квалификационной работы «Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации» обоснован актуальностью для ООО «Эксперт-Электро» обеспечения финансовой устойчивости и ликвидности предприятия в условиях рыночной экономики. Оптимизация соотношения дебиторской и кредиторской задолженности вместо с последующим грамотным управлением долговыми обязательствами должны оказать положительное влияние на финансовое состояние рассмотренной организации – повысить оборачиваемость капитала, снизить риск платежеспособности и банкротства, уменьшить зависимость от кредиторов и потребность в оборотных средствах.
Деятельность коммерческой организации, как экономически активного субъекта, тесно связана с экономическими процессами, приводящие к формированию дебиторской и кредиторской задолженности. Обоснованное увеличение дебиторской и кредиторской задолженности в границах договорных условий может служить инструментом для расширения реализации продукции, привлечения покупателей и дополнительным источником финансирования собственной деятельности. Но при этом, в условиях застоя(спада) и неопределенности дебиторская и кредиторская задолженность может стать причиной снижения финансовой устойчивости. С одной стороны, может увеличиться доля сомнительной дебиторской задолженности с нарушенным графиком платежей, а с другой, скорее всего, уменьшится возможность поддержания кредиторской задолженности в качестве источника пополнения оборотных средств. Неверная оценка операций по расчетам с дебиторами и кредиторами может не только изменить общую картину финансового состояния организации, но и повлечь за собой несвоевременное отражение выручки от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг; искажение сумм относившиеся к уплате в бюджет НДС и налога на прибыль, и, как следствие, налоговые санкции; неверное вычисление ряда экономических показателей, таких как дебиторская и кредиторская задолженность, их оборачиваемость; пропуск срока исковой давности кредиторской задолженности и, как следствие, несвоевременное ее списание на финансовые результаты; неверное отражение в бухгалтерском балансе соотношения собственных и заемных средств.
Управление дебиторской и кредиторской задолженностями необходимо как при формировании репутации надежного заемщика, так и с точки зрения обеспечения эффективной текущей деятельности организации. Также важно, чтобы состояние кредиторской задолженности как источника финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатёжеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная – препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.
Существующие методические разработки в области анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностями не в полной мере учитывают сегодняшние нестабильные экономические условия. Поэтому очевидна важность разработки методического обеспечения анализа дебиторской и кредиторской задолженности, а также необходимость его обоснования и реализации в организационную практику. Вышеперечисленные проблемы обусловили цель и задачи исследования.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1 Теоретические и методические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации ООО «Эксперт-Электро»
1.1 Дебиторская и кредиторская задолженность: сущность, значение, состав

Деятельность организации предполагает взаимодействие с физическими и юридическими лицами. В результате деятельности организации и совершения фактов хозяйственной жизнедеятельности, образуются дебиторская и кредиторская задолженность, так как деятельность организации связана с взаимодействием поставщиков, покупателей, заказчиков и подрядчиков.
Деятельность организации может приводить к возникновению дебиторской и кредиторской задолженности, как с внешними участниками, так и с внутренними. К внутренним участникам относятся сотрудники или учредители организации, а внешними являются различные контрагенты. Следует отметить, что одни и те же внешние и внутренние участники могут выступать как в роли дебиторов, так и в роли кредиторов [14, с.81].
Дебиторская и кредиторская задолженность – это денежные долговые обязательства, при расчёте денежными и не денежными средствами, посредством взаимозачётах и других видов расчетов, исключающих расчёт денежными средствами.
Долговые обязательства – это один из основных элементов деятельности организации, формируя основу дебиторской и кредиторской задолженности [17, с.27].
Стоит отметить, что термины «дебиторская задолженность» и «кредиторская задолженность», берут своё начало с древних времён и имеют латинское происхождение. Дебиторская задолженность происходит от слова «дебет», означающего «он должен». Дебитор – это тот, который должен денежные средства организации или физическому лицу.
Кредиторская задолженность также происходит от латинского исходного слова «кредит», означающего «он верит», то есть контрагент, который доверяет и предоставляет товары или услуги в долг [22, с.306].
На первом этапе рассмотрим понятие дебиторской задолженности и определим подходы авторов к данному термину.
Рассмотрим интерпретации обязательств, которые относятся как к дебиторской, так и кредиторской задолженности. В ГК РФ в статье 307. «одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, оказать услугу, внести вклад в совместную деятельность, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности» [1]. Дебиторская задолженность образовывается в результате отношений между участниками рынка.
После того, как рассмотрена интерпретация в гражданском кодексе РФ, перейдём к рассмотрению определения дебиторская задолженность российскими экономистами.
Мартьянова Д. Д. дает следующую интерпретацию: «дебиторская задолженность организации представляет собой факты хозяйственной жизни, отраженные в бухгалтерском учете, но не оплаченные контрагентами. И далее автором уточняется, что, кроме того, к дебиторской задолженности относятся выданные авансом денежные средства другим юридическим и физическим лицам» [24, с.134].
Экономический подход интерпретируют К. С. Сорокина, А. В. Белов «Дебиторская задолженность представляет собой вложение и способ расширения продажи в кредит с целью увеличения объема реализации и собственного капитала» [32, с.354].
С бухгалтерской точки зрения А. П. Степанова, М. В. Полубелова считают, что: «дебиторская задолженность – это отраженные на счетах расчетов обязательства перед предприятием сторонних лиц – покупателей, работников, займополучателей, бюджета» [34, с.32].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) 30 ноября 1994 года N 51–ФЗ // СПС Консультант Плюс, URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) 31 июля 1998 года N 146–ФЗ // СПС Консультант Плюс, URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
3. Федеральный закон «О транспортно–экспедиционной деятельности» от 30.06.2003 N 87–ФЗ // СПС Консультант Плюс, URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_43006/
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402–ФЗ // СПС Консультант Плюс, URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/
5. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 07.02.2020) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522) // СПС Консультант Плюс, URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164/
6. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2020) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) // СПС Консультант Плюс, URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/
7. Приказ Минфина России от 04.10.2023 N 157н «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» (Зарегистрировано в Минюсте России 21.03.2024 N 77591) // СПС Консультант Плюс, URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_472684/

Весь текст будет доступен после покупки