Управление дебиторской задолженностью и кредитная политика организации

ВВЕДЕНИЕ 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ 9
1.1 Понятие, сущность и классификация дебиторской задолженности 9
1.2 Методы управления дебиторской задолженностью предприятия 17
1.3 Кредитная политика как инструмент управления дебиторской задолженностью компании 30
2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «ОПТИМА-САМАРА» 38
2.1 Общая характеристика работы компании 38
2.2 Анализ дебиторской задолженности ООО «Оптима-Самара» 43
3 ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО «ОПТИМА-САМАРА» 52
3.1 Политика управления дебиторской задолженностью компании 52
3.2 Рекомендации по совершенствованию процесса управления дебиторской задолженностью ООО «Оптима-Самара» 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 76

Весь текст будет доступен после покупки

Каждое предприятие, функционирующее в рыночной экономике, проявляет высокую степень заинтересованности в финансовой устойчивости и надежности своих контрагентов, обеспечивающих своевременное погашение обязательств по договорам поставки. Большая сумма неоплаченных счетов блокирует движение капитала внутри компании, ухудшая её платежную способность и ограничивая возможности оперативного реагирования на изменения рынка, создавая тем самым риски для финансовой устойчивости.
Оптимальное регулирование дебиторской задолженности является ключевым элементом управления финансами, направленным на увеличение прибыли от этого ресурса и сокращение затрат, необходимых для его поддержания. В условиях неэффективного управления дебиторской задолженностью существует риск ее трансформации из текущей в просроченную, а затем и в безнадежную, что влечет за собой дефицит денежных средств, увеличение кредиторской задолженности и снижение финансовых результатов от основной деятельности [12].
Рациональное управление дебиторской задолженностью способствует обеспечению финансовой устойчивости предприятия, предотвращению кассовых разрывов и исключению просроченной задолженности по обязательствам. Это позволяет компании поддерживать оптимальную ликвидность, улучшать кредитный рейтинг и укреплять доверие со стороны контрагентов и инвесторов.
Учитывая стратегическую важность управления дебиторской задолженностью для обеспечения стабильного экономического роста и своевременных платежей, а также недостаток теоретических исследований по многим аспектам этой проблемы, данное исследование имеет особое значение и является необходимым.

Целью данной работы является проведение всестороннего анализа дебиторской задолженности и разработка рекомендаций по оптимизации и эффективному управлению дебиторской задолженностью.
Для достижения целей данного исследования были сформулированы и успешно реализованы следующие задачи:
1. Проанализированы теоретические концепции и методы эффективного управления дебиторской задолженностью с учетом специфики деятельности компании;
2. Проведен углубленный анализ организационно-экономических аспектов и оценка финансового состояния предприятия, что позволило выявить ключевые проблемы и тенденции в его операционной деятельности;
3. Проведен анализ текущей ситуации с дебиторской задолженностью, всесторонне изучены ее структура и тенденции изменений;
4. Предложены меры по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью организации;
5. Проведена экономическая оценка эффективности предлагаемых мер и прогнозирование результатов их внедрения.
Объектом настоящего исследования является система управления дебиторской задолженностью, функционирующая в рамках общества с ограниченной ответственностью «Оптима-Самара» (далее ООО «Оптима- Самара»).

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1 Понятие, сущность и классификация дебиторской задолженности



В современных экономических условиях компании сталкиваются с трудностями в управлении дебиторской задолженностью из-за рисков, связанных с взаимодействием с деловыми партнерами в ходе своей деятельности. Эффективное управление дебиторской задолженностью становится ключевым элементом финансовой стратегии компании и требует тщательного анализа и глубокого понимания этого явления.
С нашей точки зрения, несмотря на разнообразие определений дебиторской задолженности, представленных в литературе, можно условно выделить несколько ключевых подходов к ее интерпретации.
С юридической точки зрения дебиторская задолженность рассматривается в контексте неисполненного денежного обязательства. Например, М.Т. Саблин характеризует дебиторскую задолженность как
«обязательство должника, установленное договором или иным основанием, совершить конкретное действие в пользу кредитора (передать имущество, выплатить деньги)» [15].
По мнению В.П. Астахова, дебиторская задолженность определяется как «сумма долга, причитающегося предприятию от других юридических лиц или граждан за предоставленную им продукцию, выполненную работу или оказанные услуги» [10]. О.Ю. Малкин рассматривает дебиторскую задолженность как «сумму неисполненных денежных обязательств должников, возникших по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом» [12].
С экономической точки зрения, обязательства отражают будущие денежные потоки, возникающие в результате предоставления и получения

кредитов различными экономическими субъектами. По мнению Ю. Бригхема и Л. Галенски, оценка обязательств сводиться к решению дилеммы: стоит ли предоставлять кредиты покупателю или нет [3]. С.В Галицкая разделяет мнение о том, что дебиторская задолженность возникает при реализации продукции с отсрочкой платежа. Однако, на наш взгляд это определение не в полной мере отражает суть дебиторской задолженности, так как ограничивается только кредитными отношениями. Под кредитом обычно подразумевается предоставление определенной сумма денег или иного имущества во временнее распоряжение, с обязательным условием их возврата в установленный срок и оговоренных заранее условиях. Однако эта характеристика не всегда применима к дебиторской задолженности, которая часто формируется на предприятиях без предварительных соглашений и является следствием недостаточной эффективности хозяйствующих субъектов в современных рыночных условиях.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Адаменко А.А., Никифоров Н.В. Признание и оценка дебиторской задолженности в бухгалтерском учете и отчетности организации // Естественно-гуманитарные исследования. – 2024. - № 35(3). – С. 223-227.
2. Афанасьев, М.О. Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью коммерческой организации / М.О. Афанасьев, Т.И. Буянова
// Экономика и бизнес: теория и практика. – 2023. - № 12-1(106). – С.16-19.
3. Бакаева З.Р. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Научные Известия. – 2022. - № 20. – С. 52-55.
4. Боровицкая, М.В. Особенности организации внутреннего контроля задолженности в торговой организации / М.В. Боровицкая, К.В. Косарева. // Молодой ученый. — 2024. — № 3 (62). — С. 383-384. — Режим доступа: https://moluch.ru/archive/62/9387.
5. Васильева И.Н. Управление дебиторской задолженностью как способ повышения финансовой устойчивости коммерческого предприятия / И.Н. Васильева, Т.А. Степанова // Матрица научного познания. - 2021. - № 1-2. – С.82-88.
6. Гужавина Н.А. Характеристика ключевых подходов к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью организации / Н.А. Гужавина, В.А. Кибенко // Молодой ученый. - 2021. - № 13(147). – С. 268-270.
7. Долонина, Е.А. Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью / Е. А. Долонина, А. А. Самигуллина, И. В. Шерчков // Естественно-гуманитарные исследования. – 2025. – № 3(59). – С. 154-160.
8. Ендовицкий Д.А. Корпоративный анализ: учебник для вузов / Д. А. Ендовицкий, Л. С. Коробейникова, И. В. Полухина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2025. — 206 с.

Весь текст будет доступен после покупки