Управление дебиторской задолженностью в системе финансового менеджмента предприятия (на материалах ПАО «АК БАРС» БАНК)

Введение 5
1 Теоретические основы управления дебиторской задолженностью 8
1.1 Дебиторская задолженность: понятие и классификация 8
1.2 Субъекты и методы управления дебиторской задолженностью 14
1.3 Показатели оценки эффективности управления дебиторской задолженностью 23
2 Анализ управления дебиторской задолженностью в ПАО «Ак Барс» Банк 38
2.1 Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка 38
2.2 Анализ динамки и структуры дебиторской задолженности в банке 46
2.3 Организация и методы управления дебиторской задолженностью в ПАО «Ак Барс» Банк 51
3. Рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженностью в ПАО «Ак Барс» Банк 57
Заключение 69
Список использованных источников 72

Весь текст будет доступен после покупки

Одним из аспектов финансового управления является управление дебиторской задолженностью, которое играет особенно важную роль в периоды кризисов хозяйствования. Изменение размеров дебиторской задолженности сказывается на оборачиваемости капитала, вложенных оборотных активах и общем финансовом состоянии компании. В случае замедленной оборачиваемости дебиторской задолженности возникает снижение объёма притока денежных средств. Все фирмы стремятся к достижению максимального ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности для формирования наиболее благоприятной финансовой среды предприятия.
Проблемы, с которыми предприятия сталкиваются при управлении дебиторской задолженностью незаурядны. Как правило, к ним относят: Запоздалое анализирование информации о расчётах с дебиторами; отсутствие анализа способности покупателей своевременно выплатить задолженность в полном объёме, а также анализа действенности коммерческого кредитования; отсутствие чётких правил работы с невыплаченной вовремя задолженностью и анализа полезности действий служащих; отсутствие распорядка, координирующего различные сферы предприятия при взаимодействии с дебиторской задолженностью.
В современном бизнесе управление дебиторской задолженностью является одной из важнейших задач финансового менеджмента предприятия, так как величина задолженности может сильно повлиять на финансовый результат компании. Отсутствие эффективной системы управления дебиторской задолженностью может привести к проблемам в финансовом планировании, ограничению ресурсов и, в конечном итоге, к неспособности выполнять свои обязательства перед поставщиками или инвесторами.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы управления дебиторской задолженностью
1.1 Дебиторская задолженность понятие и классификация

В условиях современного рынка управление предприятием невозможно без своевременной экономической информации, основой которой являются бухгалтерский учет и анализ финансово-хозяйственной деятельности. Система бухгалтерского учета и анализа на предприятии обеспечивает оценку текущих планов, подготовку экономических прогнозов и исследование тенденций в развитии хозяйствующего субъекта.
Одним из ключевых вопросов является расчетно-платежные операции, которые являются основным координатором работы предприятия, включая дебиторскую и кредиторскую задолженности. Под дебиторской задолженностью понимается задолженность, образованная у предприятия в результате несвоевременной оплаты со стороны покупателей за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги и другие контрагенты, включая подотчетные лица и бюджет. Лица, задолжавшие денежные средства по расчетно-платежным операциям, называются дебиторами. Дебиторская задолженность является частью оборотных активов предприятия и достаточно мобильной статьей баланса.
В рамках хозяйственной деятельности предприятий по образовавшимся обязательствам происходят постоянные расчеты. Способы погашения дебиторской задолженности могут быть различными, включая оплату наличными и безналичными расчетами, встречную поставку, взаимозачет задолженностей, погашение задолженности векселями, уступку прав требования, перевод долга и прощение долга.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://base.garant.ru/10103000/, свободный.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 21.10.1994 [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 01.04.2020) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. URL: http://www.consultant.ru
4. Федеральный закон РФ «О Центральном Банке РФ (Банке России)» от 10.07.2002 года № 86-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2018) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/, свободный.
5. Федеральный Закон РФ от 02.12.1990 № 395–1 «О банках и банковской деятельности» (в актуальной редакции) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_221015/, свободный
6. Федеральный закон РФ от 23.07.2013 года № 251-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с передачей Центральному банку Российской Федерации полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков» (ред. от 29.07.2017) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_221358/.
7. Положение Центрального Банка РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» N 590-П от 28.06.2017 [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220089/, свободный.
8. Положение Центрального Банка РФ «Об обязательных резервах 74 кредитных организаций» с изменениями и дополнениями № 507-П от 01.12.2015 [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_190244/, свободный.
9. Письмо Центрального Банка РФ «О типичных банковских рисках» от 23 июня 2004 г. № 70-Т [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/.
10. Аганбегян А.Г. Финансы, бюджет и банки в новой России. – М.: Дело, 2018. – С. 400-401.
11. Алексеев П.В. Банковское дело: управление в современном банке: учебное пособие для ВУЗов. – М.: КноРус, 2018. – 350 с.
12. Банковское дело: учебник / Под ред. Лаврушина О.И., Валенцева Н.И. – М.: КноРус, 2021. – 128 c.

Весь текст будет доступен после покупки