Управление денежными потоками лизинговой компании

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………. 3
Глава 1. Теоретические основы формирования и анализа денежных потоков организации………………………………………………………..
6
1.1. Денежные потоки: сущность, классификация и факторы, влияющие на их формирование………………….………………………
6
1.2. Система управления денежными потоками на предприятии……... 13
1.3.Современные методы измерения денежных потоков………………. 18
Глава 2. Совершенствование управления денежными потоками ООО «Аквилон-Лизинг» и их анализ……………………………………………..
27
2.1. Краткая характеристика лизинговой компании……………………. 27
2.2. Анализ управления денежными потоками организации………….. 34
2.3. Рекомендации по улучшению управления и оптимизации денежных потоков организации………………………………………….
53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………… 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………... 67
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………… 72

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время, в условиях активно развивающейся рыночной экономики и усиливающейся конкуренции организации для поддержания стабильного финансового положения необходимо уделять больше внимания разработке эффективной и гибкой системы управления своим ресурсным потенциалом. Одним из важнейших элементов управления организацией является анализ и прогнозирование денежных потоков.
Денежный поток – это непрерывный процесс распределения во времени поступлений и расходов денежных средств и их эквивалентов в результате реализации определенного типа активов или функционирования какого-либо проекта.
В условиях современной экономики лизинговые отношения в Российской Федерации в последние годы получили значительное развитие, и вышли на новый уровень. Лизинг по-прежнему остается одним из самых эффективных инструментов обновления материально-технической базы и модификации основных средств предприятий различных форм собственности. Для многих коммерческих предприятий такой вид приобретения или временного привлечения основных средств является единственным выходом обновления материально-технической базы
Темпы развития лизинга не соответствуют сегодняшним потребностям экономики, и спрос на эти услуги полностью не удовлетворяется. Тем не менее, перспективы рынка лизинговых услуг можно оценить положительно. Скорее всего, вопрос развития лизинга - это всего лишь вопрос времени, поэтому тема данной работы актуальна.
Денежные средства лизинговой компании требуют систематического и детального мониторинга. Качество организации денежных потоков определяет степень финансового равновесия организации в процессе ее развития, ритмичность осуществления операционного процесса, пропорции собственных и заемных источников финансирования, скорость оборота финансовых средств организации. Управление денежными потоками представляет собой инструмент, помогающий добиться требуемого исхода деятельности предприятия – извлечения прибыли.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы формирования и анализа денежных потоков организации

1.1. Денежные потоки: сущность, классификация и факторы, влияющие на их формирование

Денежные средства - наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в российской и иностранной валюте. Движение денежных средств во времени представляют собой непрерывный процесс, создавая денежный поток [13].
Понятие «денежный поток» появилось в середине ХХ в. в США под формулировкой «cash flow», что в переводе означает «денежный поток», «поток денежных средств», «поток кассовой наличности» [51].
В России категория «денежный поток» приобрела важное значение. Об этом говорит то, что с 1995г. в состав бухгалтерской отчетности была введена дополнительная форма №4 «Отчет о движении денежных средств», которая отражает изменения, произошедшие с денежными средствами.
В Международной системе финансовой отчетности (МСФО) по бухгалтерскому учету, по отчету о движении денежных средств представлено следующее определение этого термина: «Денежные потоки представляют собой притоки и оттоки денежных средств и их эквивалентов».
Данное понятие носит весьма неширокий смысл, так как его используют пользователи финансовых отчетов.
Отечественные и зарубежные экономисты по-разному толкуют понятие «денежный поток» (таблица 1) [15].
Оценка современной отечественной и зарубежной литературы позволяет выделить два основных подхода к определению понятия денежных потоков. Одни авторы определяют поток денежных средств, исходя из содержания показателя денежной наличности, остающейся у организации до дальнейшего ее распределения, другие исходя из элементов денежного баланса.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) // СПС «КонсультантПлюс»
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.05.2019) // СПС «КонсультантПлюс»
3. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 18.03.2019) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СПС «КонсультантПлюс»
4. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 25.12.2018) «О валютном регулировании и валютном контроле» // СПС «КонсультантПлюс»
5. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 25.12.2018) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс»
6. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» // СПС «КонсультантПлюс»
7. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // СПС «КонсультантПлюс»
8. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» // СПС «КонсультантПлюс»
9. Приказ Минфина России от 27.11.2006 N 154н (ред. от 09.11.2017) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)» // СПС «КонсультантПлюс»

Весь текст будет доступен после покупки