Управление денежными потоками на предприятии ООО Транспорт

Введение…………………………………………………………….…...7
1. Теоретические основы управления денежными потоками на предприятии………………………………………………………10
1.2 Понятие, сущность денежных потоков………………………….16
1.3 Теоретические основы анализа и управления денежными потоками…………………………………………………………….20
2. Анализ управления денежными потоками на предприятии ООО Транспорт………………………………………………………………35
2.1 Общая характеристика предприятия ООО Транспорт……………35
2.2 Анализ управления денежными потоками на предприятии ООО Транспорт……………………………………………………………………39
3. Рекомендации по совершенствования управления денежными потоками предприятия ООО Транспорт………………………………………………49
3.1 Основные направления совершенствования управления денежными потоками предприятия ООО Транспорт……………………………………49
3.2 Совершенствование планирования денежных потоков ООО Транспорт……………………………………………………………………..55
3.3 Направления оптимизации денежных потоков и управленческих решений………………………………………………………………………57
Заключение…………………………………………………………………..61
Список использованных источников……………………………………..64

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность состоит в том, что в настоящее время анализ денежных средств является довольно востребованным, многие ведущие организации для целей эффективного управления денежными потоками применяют результаты анализа. В российских организациях контроль движения денежных средств и систематический учет дает возможность обеспечить их устойчивость и платежеспособность в текущем и будущем периодах. Из основных проблем российской экономики многими экономистами отмечается: дефицит денежных средств в организациях, необходимых для осуществления текущей и инвестиционной деятельности. Но при этом важно понимать, что одной из причин этого явления выступает невысокая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, а так же ограниченное количество финансовых инструментов, технологий и механизмов, которые при этом используются. Если же финансовые инструменты и технологии опираются на результаты различных разработок, то их применение становится особенно актуальным. С другой стороны, управление денежными потоками находится в составе финансового менеджмента и происходит в рамках финансовой политики предприятия, а ее задачей в свою очередь, является построение эффективной системы управления финансами, которая обеспечивает достижение целей организации. Правильное формирование денежного потока помогает достичь ритмичности в операционном цикле и роста объемов производства и реализации продукции. Любое нарушение оплаты в этом случае отрицательно сказывается на результатах деятельности, причем это касается даже предприятий, давно и успешно работающих на рынке. Так же управление денежными потоками – важный фактор ускорения оборота капитала предприятия, это происходит в результате сокращения длительности операционного цикла, а так же более рационального использования собственных средств и уменьшения потребности в их заемных источниках.

Весь текст будет доступен после покупки

1.Теоретические основы управления денежными потоками на предприятии 1.1 Понятие, сущность денежных потоков
Денежный поток – это совокупность поступлений и выплат денежных средств в процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании. В финансовом менеджменте, денежные потоки трактуются как направленное движение финансовых ресурсов, возникающих при возмещении затрат и издержек, привлечении средств из источников финансирования, возмещении (в денежном эквиваленте) за реализованную продукцию и оказанные услуги. Такой позиции придерживаются зарубежные и отечественные ученые, как Ю. Бригхем, Л. Гапенски, Л.А. Бернстайн, О.Е. Ефимова, И.А. Бланк, А.Д. Шеремет, В.В. Бочаров, В.В. Ковалев, Е.М.Сорокина, Л.Т. Гиляровская, Е.С. Стоянова. В частности, в экономической литературе ученые уделяют внимание проблеме регулирования денежных потоков преимущественно с позиции управления денежными средствами, ликвидностью, финансовой устойчивостью. В то время как самостоятельный объект анализа и управления специалистами практически не рассматриваются, что затрудняет формирование учетно-аналитической информации с целью управления денежными потоками. Отечественные аналитики начали широко оперировать термином «денежный поток» с началом рыночного реформирования отечественной экономики. В рыночных условиях появление термина «денежный поток» наряду с существованием категории средств является вполне оправданной. В частности, «денежный поток» раскрывает динамизм предпринимательской деятельности, где денежные поступления и выбытия имеют постоянный характер, идут непрерывными потоками. Следует отметить, что существуют различные подходы к определению и трактовке понятия «денежный поток». Анализ финансово–экономической литературы позволил установить, что отечественные и зарубежные ученые по–разному трактуют определение понятия «денежные потоки» предприятия и вследствие этого по–разному подходят к управлению ими. При изучении исследований ученых наглядно возникает проблема расхождения в подходах не только относительно толкования содержания денежных потоков как объекта финансового менеджмента, но и в отношении определения самой терминологии. Банк В.Р. подразумевает под денежными потоками совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидностью [5, с. 36]. Бочаров В.В. утверждает, что движение денежных средств, которое стремится к нулю, поскольку негативный результат от одного из видов хозяйственной деятельности предприятия должен компенсироваться положительным от другой, в противном случае предприятие может стать банкротом [6, с. 17]. Кузнецова И.Д. утверждает, что это элемент анализа доходов и расходов предприятия, который должен использоваться как индикатор ликвидности и эффективности его инвестиционной, финансовой деятельностей [22, с. 12]. Райс Т., Колли Б. утверждает, что это базовый источник для погашения займов и способ оценки кредитоспособности предприятия [33, с. 12]. Коласс Б. – это излишек денежных средств, который образуется на предприятии в результате всех операций, связанных и не связанных с осуществлением хозяйственной деятельности [21, с. 12]. Морозко Н.И. утверждает, что это система распределенных во времени поступлений и расходов денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, сопровождает движение стоимости, выступая внешним признаком функционирования предприятия [24, с. 74].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский Кодекс РФ. М.: ИНФРА-М, 2004
2. Федеральный закон от 08.02.98г. №6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" / "Российская газета" от 20.01.98 г., № 10
3. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" №127-ФЗ от 26 октября 2002г. (дополнения к ФЗ от 31.12.2008 года)
4. Справочный материал Арбитражного суда / Вестник Высшего Арбитражного суда РФ, 2018, №2.с.6-7
5. Агапов Д.Н. Банкротство. / Агапов Д.Н. - М.: ИНФРА-М, 2019. - 336с.
6. Адаев Ю. В. Анализ эффективности хозяйственной деятельности предприятий в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 268с.
7. Бобрышев А.Д. Как ликвидировать предприятие? (Практическое пособие).- M.: Финстатинформ, 2018. - 355 c.
8. Давыдова Г.В., Беликов А.Ю. Методика количественной оценки риска банкротства предприятий. М., 2019. - 68с.
9. Карелина С.А. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства): учеб.-практ. пособие/Карелина С.А. - М.: Волтерс Клувер, 2019. - 360с.
10. Коммерческое право. Учебник /Под ред. Попондопуло В., и Яковлевой В.Ф. - СПб., 2016. - 245 c.

Весь текст будет доступен после покупки