Управление денежными потоками организации на примере ООО «Целинное» Ширинского района Республики Хакасия

ВВЕДЕНИЕ 7
1 Теоретические основы управления денежными потоками на предприятии 9
1.1 Сущность, понятие и классификация денежных потоков 9
1.2 Общие принципы формирования политики управления денежными потоками предприятий АПК 16
1.3 Особенности управления денежными потоками на предприятиях агропромышленного комплекса 24
2 Организационно-экономическая и финансовая характеристика ООО «Целинное» 31
2.1 Местоположение и юридический статус 31
2.2 Размеры производства и специализация 33
2.3 Оценка финансового состояния 36
2.4 Финансовые результаты от продажи продукции 39
3 Наличный денежный поток в ООО «Целинное» 45
3.1 Организация наличного денежного обращения на предприятии 45
3.2 Анализ движения денежных средств прямым методом 47
4 Безналичный денежный поток в ООО «Целинное» 52
4.1 Организация расчётов с контрагентами (поставщиками и покупателями) 52
4.2 Счета предприятия в банке: порядок открытия, основные операции и очередность платежей 59
4.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 60
4.4 Анализ продолжительности финансового цикла 64
4.5 Повышение эффективности управления денежными потоками предприятия 66
5 Безопасность труда 72
5.1 Анализ состояния охраны труда 72
5.2 План мероприятий по улучшению состояния охраны труда 76
5.3 Пожарная безопасность. Оценка факторов производственной среды на рабочем месте бухгалтера 77
5.4 Пропаганда здорового образа жизни 83
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 85
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 89

Весь текст будет доступен после покупки

В хозяйственной практике каждого предприятия при любых экономических условиях управление денежными потоками представляется одной из наиболее трудных задач. Ключевое место при их решении занимает определение таких комплексных проблем как достаточность денежных ресурсов, механизм их планирования и перераспределения, оптимальные варианты использования.
Для денежных активов, как части капитала предприятия, характерны следующие особенности: во-первых, они должны быть вложены заранее, т.е. авансированы до получения доходов, во-вторых, в качестве ресурса они постоянно возобновляются (регенерируются) и, в-третьих, потребность в них зависит от объема хозяйственной деятельности и должна соответствующим образом регулироваться [34, с. 253], Недостаточность денежных средств или их неэффективное использование лежит в основе глубокого расстройства финансов предприятий, неудовлетворительной платежеспособности и, в конечном счете, грозит банкротством.
Эффективное управление денежными ресурсами российских предприятий АПК в современных экономических условиях является крайне актуальным, так как финансовое состояние многих из них можно охарактеризовать как неустойчивое. Предприятия АПК испытывают хроническую нехватку денежных средств, что приводит к неудовлетворительной платежеспособности.
Негативное влияние на финансовое положение предприятий отрасли оказывает несвоевременная оплата оптовыми покупателями за отгруженную продукцию, что влечет за собой образование крупных сумм дебиторской задолженности. Отсюда - дефицит денежных средств у предприятий для расчетов с кредиторами за поставленное сырье, материалы, выполненные работы и оказанные услуги, а также образование кредиторской задолженности бюджету.
В Российских предприятиях АПК в большинстве случаев отсутствует должная организация финансовой системы, нет взаимосвязи между структурными подразделениями. Не установлены их функции. Отсутствие квалифицированных специалистов приводит к неэффективному использованию денежных средств.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы управления денежными потоками на предприятии

11.1 Сущность, понятие и классификация денежных потоков

Движение денежных средств предприятия представляет собой непрерывный процесс. Предприятия, аккумулируя денежные средства, обеспечивают их перераспределение в соответствии с условиями финансирования производственной и непроизводственной сферы [8, с.46]. Перераспределение денежных средств во времени представляет собой движение денежных потоков.
Дальнейшее развитие систем и механизмов управления денежными потоками требует рассмотрения сущностных характеристик этой важной для финансового менеджмента категории. Основные характеристики, которые на комплексно отражают сущность денежного потока:
1. Объект финансового управления хозяйственной деятельностью предприятия;
2. Связан с функционированием денег и денежной системы страны;
3. Связан с особенностями формирования, распределения и использования капитала предприятия;
4. Отражает использование предприятием различных форм капитала;
5. Характеризует оборот и трансформацию отдельных видов активов предприятия;
6. Обеспечивает генерирование экономического эффекта;
7. Отражает формы и объемы деятельности предприятия на различных рынках;
8. Связан с фактором времени;
9. Связан с фактором риска;
10. Осуществляется с учетом фактора ликвидности [20, с.117].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 29.03. (ред. от 18.03.2023) // СПС «Консультант плюс» URL: http://base.consultant. ru/ (дата обращения: 29.03.2023).
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 05.12.2022) // Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. - М., 2023. -Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 29.03.2023).
3. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) // Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. - М., 2023-Режим доступа: http://www.consultant.ru/(дата обращения: 29.03.2023).
4. Алборов, Р.А. Организация управленческого учета в сельском хозяйстве [Текст] / Р.А. Алборов, С.В. Бодрикова // Экономика с.-х. и перераб. предприятий. 2022. - 1. - С. 24-27.
5. Андреева А.В., Хайбуллина И.В. Использование анализа денежных потоков в оценке платежеспособности организации [Текст]// Молодой ученый. - 2022. - №4. - С. 409-412. - URL https://moluch.ru/archive/138/38749/ (дата обращения: 29.03.2023).
6. Бондина, Н.Н. Факторы эффективности использования оборотных средств сельскохозяйственных организациях. [Текст] / Н.Н. Бондина, И.А. Бондин// Нива Поволжья. – 2021. - №1(26). – с. 84-88
7. Бердникова, Л. Ф. Стратегический анализ финансового состояния организации: сущность и методика [Текст] / Л. Ф. Бердникова, А.А. Бердников// Карельский журнал. 2020. № 3. - С.43
8. Воронченко, Т. В. Прогнозирование и анализ движения денежных потоков // Экономический анализ: теория и практика. -2020. - № 4. - С. 46–51.
9. Герасименко, О.А., Семенова Д.В., Проблема управления финансовым состоянием сельскохозяйственной организации в рамках повышения рентабельности собственного капитала [Текст] //Международный Научный Журнал «Инновационная наука», 2020 г., №4
10. Герасименко, О.А., Илиджева Э.А. Использование метода дисконтирования денежных потоков при оценке стоимости организации [Текст] // Молодой ученый. - 2022. - №9. - С. 398-401. - URL https://moluch.ru/archive/143/40112/ (дата обращения: 29.03.2023).

Весь текст будет доступен после покупки