Управление денежными потоками предприятия (на примере АО «Сукремльский чугунолитейный завод»)

ВВЕДЕНИЕ 6
1 Теоретические и методологические аспекты управления денежными потоками на предприятии 9
1.1 Понятие и классификация денежных поток предприятия 9
1.2 Методы расчетов денежных потоков на предприятии 20
1.3 Планирование денежных потоков на предприятии 30
2 Анализ управления денежными потоками АО «Сукремльский чугунолитейный завод» 34
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия 34
2.2 Определение финансового состояния деятельности предприятия 39
2.3 Оценка эффективности управления денежными потоками 48
3 Основные направления совершенствования системы управления денежными потоками АО «Сукремльский чугунолитейный завод» 59
3.1 Разработка направлений оптимизации управления денежными потоками предприятия 59
3.2 Обоснование предложенных мероприятий для предприятия 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 79
Приложение А Бухгалтерский баланс АО «СЧЗ» 86
Приложение Б Отчет о финансовых результатах АО «СЧЗ» за 2020 г. 88
Приложение В Отчет о финансовых результатах АО «СЧЗ» за 2021г. 89

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности.
Денежные средства – единственный вид оборотных средств, обладающий абсолютной ликвидностью, то есть непосредственной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Денежный поток охватывает период между уплатой денег за сырье, материалы (товары) и поступлением денег от реализации готовой продукции.
Денежный поток – это движение денежных средств в реальном времени, другими словами, денежный поток – это разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени, за этот промежуток берется финансовый год.
В сложившихся условиях развития рыночной экономики произошли значительные изменения в системе управления финансами на предприятиях, развитие финансовой политики, основанной на управлении денежными потоками. Значимость финансовой службы предприятия увеличивается в условиях финансового кризиса. В таких условиях нужно переоценить подходы к управлению денежными потоками.
Система управления денежными потоками на предприятии включает опыт, который основан на управленческих подходах и технологиях, применяемых зарубежными предприятиями, и обеспечивает решение задач, стоящих перед финансовыми службами российских предприятий. Достижение определенных целей добивается с помощью финансовых способов и моделей управления, учитывающих особенность деятельности определенного предприятия в современных условиях, которые характеризуются высокой инфляцией, ограниченностью источников кредитования, малым развитием рынка кредитования, финансовые инструменты и сложность вложений. Вышесказанное свидетельствует о том, что необходимо осуществлять разработки и внедрять новые технологии планирования, анализа и контроля денежных потоков на предприятии.
Денежные потоки любого предприятия являются показателем его финансового состояния, обеспечивают его устойчивый рост и достижение высоких конечных результатов финансово-хозяйственной деятельности.
Организация финансовой службы предприятия при управлении денежными потоками представляет собой сложную проблему, которая в свою очередь требует серьезной теоретической проработки.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические и методологические аспекты управления денежными потоками на предприятии

1.1 Понятие и классификация денежных поток предприятия

Для осуществления своей хозяйственной деятельности, исполнения обязательств, а также обеспечения доходности любому предприятию необходимы денежные средства. Для осуществление практически всех видов хозяйственных операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств. Это движение денежных средств и определяется понятием «денежный поток».
Понятие «денежный поток» нашло широкое применение как в теории, так и практике финансового менеджмента, но четкого подхода к определению этой экономической категории до сих пор не выработано.
В Международной системе финансовой отчетности (МСФО) для учета по отчету о движении денежных средств дает следующее определение этого термина. «Денежные потоки – это приходы и выбытие денежных средств и их эквивалентов» [1].
По мнению Ю. Бригхема, денежный поток – это «фактически чистые денежные средства, которые приходят в фирму (или тратятся ею) на протяжении определённого периода». Такие авторы, как Р. А. Брейли и С. С. Майерс, сводят рассмотрение денежных потоков к результату движения денежных средств: «Поток денежных средств от производственно хозяйственной деятельности определяется путем вычитания себестоимости проданных товаров, прочих расходов и налогов из выручки от реализации» [2].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Грачев, А.В. Анализ финансово–экономического состояния предприятия в современных условиях: особенности, недостатки и пути решения // Менеджмент в России и за рубежом. – 2015 –№ 5 – С. 89 – 98. – ISSN 1028-5857. Инновационный менеджмент / Под ред. Л.Н. Оголевой. – М.: ИНФРА – М, 2015 – 238 с. – ISBN 5-16-000546-3.
2. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. / М.: Финансы и статистика, 2018 – 559 c. – ISBN 5-279-02354.
3. Коваленко, Н.П. Управление финансами российских предприятий в современных условиях // Социально–экономические явления и процессы. 2017. №2. С. 39–41. – ISBN978-5-534-03426-4.
4. Александров, А.В. Факторы обеспечения конкурентоспособности предпринимательских структур // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. – 2016 – С. 21–25. – ISSN 1999-4516.
5. Илышева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080105 «Финансы и кредит»/ Н.Н. Илышева, С.И. Крылов – Электрон. текстовые данные – Москва: ЮНИТИ–ДАНА, 2017. – 240 c. – ISBN 978-5-238-01253-7. – Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS : [сайт]. – URL: http://www.iprbookshop.ru/71208.html (дата обращения: 20.11.2021). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
6. Алексейчева, Е. Ю. Экономика организации (предприятия): Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, М. Д. Магомедов, И. Б. Костин. – 5е изд., стер. – Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2021. – 290 с. – ISBN 978-5-394-02129-9.
7. Дорман, В. Н. Экономика организации. Ресурсы коммерческой организации: учебное пособие для среднего профессионального образования / В. Н. Дорман; под научной редакцией Н. Р. Кельчевской. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 134 с. – ISBN 978-5-534-10585-8.
8. Баринов, В.А. Стратегический менеджмент: Учебное пособие. – М.: ИНФРА–М, 2017 – 285 c. – ISBN 5-16-002138-8.
9. Бланк, И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия / И.А. Бланк. – Киев: Ника-Центр, 2014. – 776 с. – ISBN 5-901620-62-3.
10. Боброва, О. С. Организация коммерческой деятельности: учебник и практикум для среднего профессионального образования / О. С. Боброва, С. И. Цыбуков, И. А. Бобров. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 332 с. – ISBN 978-5-534-01668-0.
11. Голов, Р.С. Системы управления инновационно–инвестиционной деятельностью промышленных организаций / Р.С. Голов, А.В. Рождественский. – М: Дашков и К, 2016 – 448 с. – ISBN 978-5-394-02382-8.
12. Горяинова, Л.В. Проблемы конкурентоспособности и методы ее оценки. – Кем–во: ЗапСибНЦ, 2016 – 283 с. – ISBN 978-5-534-07330-0.
13. Иванова, В.В. Инновационные преобразования. Как императив устойчивого развития и экономической безопасности России. – М.: Анкил, 2016 – 688 c. – ISBN 978-5-86476-373-5.
14. Котлер, Ф. Стратегический менеджмент по Котлеру: Лучшие приемы и методы. – М.: Альпина Паблишер, 2018 – 132 c. – ISBN 978-5-9614-2213-9.
15. Фирсова О.А. Экономическая безопасность предприятия [Электронный ресурс]: учебно-методическое пособие/ Фирсова О.А.— Электрон. текстовые данные. – Орел: Межрегиональная Академия безопасности и выживания (МАБИВ), 2014. – 165 c. – ISBN 2227-8397. – Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. – URL: http://www.iprbookshop.ru/33466.html (дата обращения: 26.11.2022). – Режим доступа: для авториз. пользователей.

Весь текст будет доступен после покупки