Управление налоговой нагрузкой организации на примере ООО “ИПСК ”ТЭСК”

ВВЕДЕНИЕ 2
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1 Понятие, сущность и роль налоговой нагрузки 5
1.2 Подходы к управлению налоговой нагрузкой 12
1.3 Методы расчета и оценки налоговой нагрузки 18
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ПРИМЕРЕ ООО “ИПСК ”ТЭСК” 24
2.1 Общепроизводственно-экономическая характеристика организации 24
2.2 Анализ порядка исчисления налогов в ООО “ИПСК ”ТЭСК” 31
2.3 Расчет налоговой нагрузки 37
3 ПУТИ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ООО “ИПСК ”ТЭСК” 47
3.1 Планирование налоговой нагрузки 47
3.2 Управление налоговой нагрузкой 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 6

Весь текст будет доступен после покупки

В наши дни управление налоговой нагрузкой организации является одной из ключевых задач стратегического и операционного управления организацией. Эффективное налоговое планирование позволяет существенно снизить издержки и достигать более высокой экономической эффективности.
На макроуровне тема изучения и анализа налоговой нагрузки также является немаловажной, так как формирование эффективной структуры налогообложения способствует успешному развитию экономики в целом.
Актуальность выбранной темы обусловлена стремлением коммерческих организаций минимизировать свои налоговые обязательства в рамках действующего законодательства. В условиях повышающейся конкуренции, экономической нестабильности и изменяющегося налогового законодательства вопрос оптимизации налоговой нагрузки требует особого внимания. Для проведения эффективного управления налоговой нагрузкой необходимо глубокое понимание не только налогового кодекса, но и инструментов налогового планирования.
Несмотря на значительное количество исследований и научных работ в области налогового планирования, многие аспекты управления налоговой нагрузкой остаются недостаточно разработанными. В частности, это касается методов оптимизации налоговой нагрузки в рамках действующего законодательства.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКОЙ

1.1 Понятие, сущность и роль налоговой нагрузки

Показатель, характеризующий величину изъятия обязательных платежей в пользу государства в экономическом смысле, именуется налоговой нагрузкой.
«Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.» [6] c. 84
Анализ налоговой нагрузки становится одной из важнейших задач в работе налоговой системы. Эффективная структура налогообложения способствует успешному развитию экономики в целом. Налоговые поступления составляют главный источник дохода для государства и, соответственно, представляют собой основное обязательство для налогоплательщиков.
Вместе с тем, слишком строгая налоговая политика может быть невыгодной для государства, так как может вызвать уменьшение объемов производства и снижение ВВП.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Айсханова, Е. С. Теоретические основы налогообложения и оценки налоговой нагрузки организации [Электронный ресурс] // Экономика и предпринимательство. 2021. №3. https://www.elibrary.ru. (дата обращения: 18.03.2024).
2. А. О. Иманкулова, Е. Ю. Стрельник, И. Г. Хайруллин, Е. Е. Белоглазова. Анализ факторов налоговой нагрузки коммерческого банка [Электронный ресурс] // Финансовый бизнес. 2024. № 1(247). https://www.elibrary.ru. (дата обращения: 20.03.2024).
Бюджетный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 26.02.2024). http://www.consultant.ru. (дата обращения: 17.03.2024).
3. Агабекян, О. В. Налоговая система Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебное пособие для вузов 2-е изд. М.: Юрайт, 2024. 346 с. https://ezpro.fa.ru. (дата обращения: 14.03.2024).
4. Варзиева, З. Г. Анализ налоговой нагрузки и проблемы ее оптимизации в современных условиях [Электронный ресурс] // Экономика. Бизнес. Банки. 2019. № 11(37). https://www.elibrary.ru. (дата обращения: 25.03.2024).
5. Вартазарова, К. И. Методы анализа налоговой нагрузки организации [Электронный ресурс] // Калужский экономический вестник. 2020. № 4. С. 40-45. – https://www.elibrary.ru. (дата обращения: 27.03.2024).
6. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1 [Электронный ресурс]: фелерю закон от 13.11.1994 N 51-ФЗ (ред. 11.03.2024). http://www.consultant.ru. (дата обращения: 17.03.2024).

7. Габдуллина, Л. Р. Налоговая нагрузка и способы её оптимизации [Электронный ресурс] // Интернаука. 2021. № 24-2(200). https://www.elibrary.ru. (дата обращения: 25.03.2024).
8. Горячих, С. П. Снижение налоговой нагрузки как важный фактор оптимизации налогообложения [Электронный ресурс] // Актуальные вопросы современной экономики. 2023. № 9. //www.elibrary.ru. (дата обращения: 27.03.2024).
9. Галеева Е. И. оптимизация налоговой нагрузки коммерческой организации [Электронный ресурс] // РППЭ. 2021. №5 (127). https://cyberleninka.ru/article/n/optimizatsiya-nalogovoy-nagruzki-kommercheskoy-organizatsii (дата обращения: 12.03.2024).
10. Евсин М.Ю., Труфанова Л.В. Понятие налоговой нагрузки и оценка ее уровня как фактор успешной деятельности предприятия [Электронный ресурс] // Ученые записки Тамбовского отделения РоСМУ. 2020. №17. https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-nalogovoy-nagruzki-i-otsenka-ee-urovnya-kak-faktor-uspeshnoy-deyatelnosti-predpriyatiya (дата обращения: 10.03.2024).

Весь текст будет доступен после покупки