Управление затратами и прибылью организации на примере ПАО «Сбербанк России»

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ И ПРИБЫЛЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 6
1.1 Понятие и классификация доходов и расходов коммерческого банка 6
1.2 Методы и принципы управления затратами и прибылью коммерческого банка 12
1.3 Методические основы анализа доходов и расходов коммерческого банка 16
2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДОХОДАМИ И РАСХОДАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 22
2.1 Краткая характеристика ПАО «Сбербанк России» 22
2.2 Анализ доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» 33
2.3 Оценка эффективности правления затратами и прибылью ПАО «Сбербанк России» 44
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 51
3.1 Рекомендации по увеличению доходов ПАО «Сбербанк России» 51
3.2 Рекомендации по оптимизации расходов ПАО «Сбербанк России» 62
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 79
ПРИЛОЖЕНИЯ 85

Весь текст будет доступен после покупки

Успешное развитие национальной экономики во многом зависит от эффективности функционирования банковского сектора. В условиях конкуренции, мировой финансовой интеграции и универсализации банковской деятельности ключевым фактором эффективности деятельности банка становится способность реагировать на деятельность конкурентов и оперативно отвечать на изменение рыночной конъюнктуры. Кризисные явления подчеркнули необходимость повышения роли экономического анализа в управлении банком. Традиционно используемые подходы к оценке эффективности деятельности банка через показатели рентабельности банковских операций и показатели финансовой устойчивости на сегодняшний день оказались недостаточными для определения потенциальных возможностей коммерческого банка успешно функционировать на рынке. Вместе с тем, задача определения эффективности деятельности, даже при успешном ее решении, позволит получить лишь индикативную картину состояния банковского сектора, не позволяя определить потенциал дальнейшего существования и успешного функционирования банков в условиях растущей конкуренции и происходящей концентрации капитала. Исходя из этого, тема исследования направлений увеличения финансовых результатов деятельности банка является весьма актуальной.
В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов и расходов.
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа доходов расходов банка в условиях России практически неприменимы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности, и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации – банки, и территориальные подразделения Центрального Банка РФ ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа доходов и расходов, соответствующих местным условиям.
Проблемы банковского менеджмента рассматриваются в работах таких авторов как С. Алексашенко, А. Астапович, А. Клепач, Д. Лепетиков, А.В. Буздалин, Г.В. Чернова, Белоглазовой Г.Н., Лаврушина О.И., Н.Н. Симонянц, И.В. Ворошилова, Т.П. Носова и др.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических аспектов управления затратами и прибылью коммерческого банка, а также формулировка мероприятий по увеличению доходов и минимизации расходов ПАО «Сбербанк России».
Цель выпускной квалификационной работы достигается посредствам решения следующих задач:
1. рассмотреть теоретические основы управления расходами и прибылью коммерческого банка;
2. проанализировать систему управления затратами и прибылью ПАО «Сбербанк России»;
3. выявить проблемы в системе управления затратами и прибылью ПАО «Сбербанк России»;
4. предложить пути повышения прибыли и снижения затрат для ПАО «Сбербанк России».
Объектом исследования в данной работе выступает ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования является система управления прибылью и затратами ПАО «Сбербанк России».
Методологической основой проведенного исследования является диалектический метод как общий подход к научному познанию проблем анализа и его информационного обеспечения. В процессе исследования применялся научный аппарат теории экономического анализа деятельности банковских операций, его традиционные методы анализа и оценки системы показателей (группировки, метод сравнения и т.д.).
Практическая значимость работы состоит в разработке направлений улучшения финансовых результатов деятельности ПАО «Сбербанк России». Предложенные мероприятия могут быть использованы не только в условиях банка, послужившего предметом исследования, но и с целью совершенствования управления финансовыми результатами других кредитных учреждений.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ И ПРИБЫЛЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие и классификация доходов и расходов коммерческого банка


Коммерческий банк является элементом банковской системы. Как сказано у Киреева С.М. «это означает, что он должен:
– обладать такими родовыми свойствами, которые позволяют ему быть органичной частью целого (иметь статус банка, лицензию на право совершения банковских операций), работать по общим правилам;
– функционировать в рамках общих и специфических законов, юридических норм общества;
– быть способным к саморегулированию (реагированию и приспособлению к окружающей среде), развитию и совершенствованию;
– взаимодействовать с другими элементами банковской системы.»
Помимо банков в банковскую систему входят некоторые специальные финансовые институты, которые выполняют банковские операции, но не имеют статуса банка, другие учреждения, образующие банковскую инфраструктуру и обеспечивающие жизнедеятельность денежно-кредитных институтов [12, стр. 87].

Весь текст будет доступен после покупки

1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) " [Электронный ресурс]. // КонсультантПлюс: Высшая школа (дата обращения: 10.11.2022).
2. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022) [Электронный ресурс]. // КонсультантПлюс: Высшая школа (дата обращения: 10.11.2022).
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 04.11.2022) // Российская газета. 2001. № 256.
4. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (Редакция от 14.07.2022) "О банках и банковской деятельности" [Электронный ресурс]. // КонсультантПлюс: Высшая школа (дата обращения: 10.11.2022).
5. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 14.07.2022) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022) [Электронный ресурс]. // КонсультантПлюс: Высшая школа (дата обращения: 10.11.2022).
6. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 28.06.2022, с изм. от 21.07.2022)"О несостоятельности (банкротстве)" [Электронный ресурс]. // КонсультантПлюс: Высшая школа (дата обращения: 10.11.2022).
7. Постановление Правительства РФ от 24.10.2022 N 1890 "О размере вознаграждения за операции, совершенные с использованием электронного сертификата"[Электронный ресурс]. // КонсультантПлюс: Высшая школа (дата обращения: 10.11.2022).
8. Указ Президента РФ от 09.05.2017 N 203 "О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017 - 2030 годы" // Собрание законодательства РФ, 15.05.2017, N 20, ст. 2901.
9. Указ Президента РФ от 07.05.2018 N 204 (ред. от 21.07.2020) "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года" // Российская газета, N 97с, 09.05.2018.
10. Положение о плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения (утв. Банком России 27 февраля 2017 г. № 579-П). - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394
11. Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов: инструкция Банка России № 153-И от 30.05.2014. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394.Алкадарская, М.Ш. Совершенствование политики коммерческих банков по кредитованию физических лиц / М.Ш. Алкадарская // Экономика и управление: научно-практический журнал. — 2020. — № 1 (151). — С. 97-100.
12. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: моногр. - М.: Юрайт, 2017. - 608 c.

Весь текст будет доступен после покупки