Упрощенная система налогообложения. Переход аптечной организации на УСН

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 4
1.1. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 4
1.2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА УПРОЩЁННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 9
1.3. УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ И ПЕРЕХОДА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 12
2. ОСНОВНЫ ЭЛЕМЕНТЫ И ОСОБЕНОСТИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 15
2.1. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ ПРИ УСН 15
2.2. ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГОВАЯ БАЗА 17
2.3. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И ПРИМЕНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СТАВОК ПО УСН 18
2.4. ОСОБЕННОСТИ И ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА 20
3. ПЕРЕХОД АПТЕЧНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА УПРОЩЕНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 28
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 31
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 32
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 33

Весь текст будет доступен после покупки

На сегодняшний день в Российской Федерации существует 5 систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. К ним относится:
1. Общая система налогообложения — ОСНО
2. Упрощённая система налогообложения — УСН
3. Патентная система налогообложения — ПСН
4. Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН
5. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели (ИП), начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую, либо упрощенную.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на малые и средние предприятия.
Упрощённый режим налогообложения самый распространённый среди небольшого бизнеса, поскольку освобождает предприятие от уплаты ряда налогов. Здесь минимальная отчётность. Но, использовать УСН могут ООО и ИП только при соблюдении ряда условий.

Весь текст будет доступен после покупки

Система законодательства о налогах и сборах в РФ включает четыре уровня:
I. Общие принципы построения налоговой системы определены Налоговым Кодексом РФ (часть первая и вторая), который устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации.
II. Федеральные законы о налогах и сборах.
III. Законодательство субъекта РФ о налогах и сборах.
IV. Нормативные акты органов местного самоуправления.
Налоговая система — это вся совокупность налогов и сборов, порядок их установления, взимания и отмены на территории Российской Федерации, а также полномочия и ответственность субъектов налоговых отношений.
Налоговая система РФ включает: федеральные, региональные, местные налоги (табл. 1). К тому же НК РФ предусматривает специальные налоговые режимы.
Таблица 1
Налоговая система РФ
Уровень Характеристика
Федеральные налоги Налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ
Региональные налоги Налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов
Местные налоги Налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, вводимые в нормативными правовыми актами органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований

Налогообложение – это метод распределения прибавочной стоимости между хозяйствующими субъектами и государством. Основные принципы налогообложения представлены в таблице 2.
Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (НК РФ).
Налоги являются обязательными платежами, которые взимаются государством с хозяйствующих субъектов и граждан. Денежные средства, взимаемые в виде налогов, поступают в бюджет и направляются на нужды государства [10;12].
Таблица 2
Основные принципы налогообложения
Понятие Сущность
Равномерность Единый подход государства к налогоплательщикам с точки зрения всеобщности и унификации правил.
Определенность Порядок налогообложения устанавливается заранее, т.е. размеры налога и сроки его уплаты известны заблаговременно
Однократность Один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за определенный законом период налогообложения.

Налог считается установленным в случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения (табл. 3):
• объект налогообложения;
• налоговая база;
• налоговый период;
• налоговая ставка;
• порядок исчисления налога;
• порядок и сроки уплаты налога

Таблица 3
Основные элементы налогообложения
Элемент налогообложения Характеристика
Субъект налогообложения или плательщик налогов Юридические и физические лица
Объект налогообложения Доходы (прибыль), стоимость товаров, имущество юридических и физических лиц, отдельные виды деятельности, добавленная стоимость продукции и другие объекты
Налоговая база Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения
Налоговый период Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.
Налоговая ставка Размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Ставки определяются либо в твердой сумме, либо в процентах (налоговая квота)
Срок уплаты налога Установленный законодательно срок, в который должен быть уплачен налог, за нарушение которого взимается пеня

Сущность налогов определяется их функциями (табл. 4):
• регулирующей,
• стимулирующей,
• распределительной,
• фискальной

Весь текст будет доступен после покупки

1. Алисенов, А. С. Налоги и налогообложение. Теоретические аспекты налогообложения : учебное пособие для академического бакалавриата / А. С. Алисенов. - Москва : Дело, 2021. - 100 с. - ISBN 978-5-85006-340-5. - Текст : электронный // ЭБС "Консультант студента" : [сайт]. - URL : https://www.studentlibrary.ru/book/ISBN9785850063405.html (дата обращения: 29.04.2023). - Режим доступа : по подписке.
2. Ахтемова, А. Р. Применение УСН: нормы и их практическая реализация / А. Р. Ахтемова, Т. Н. Каджаметова // Крымский вектор - 2019 : Сборник научных трудов Всероссийского экономического форума с международным участием, Евпатория, 07–08 декабря 2018 года. – Евпатория: Общество с ограниченной ответственностью «Издательство Типография «Ариал», 2018. – С. 72-75.
3. Бондарева, Н. А. Финансы, налоги и налогообложение : учебник / Бондарева Н. А. - Москва : Университет "Синергия", 2018. - 128 с. (Серия "Легкий учебник") - ISBN 978-5-4257-0274-6. - Текст : электронный // ЭБС "Консультант студента" : [сайт]. - URL : https://www.studentlibrary.ru/book/ISBN9785425702746.html (дата обращения: 29.04.2023). - Режим доступа : по подписке.
4. Горковенко А.Д. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса в 2016 году / А.Д. Горковенко, Е.С. Черных // Студенческая наука XXI в. – 2016. – С. 196–199.
5. Исраилова, Я. В. Теоретико-методологические аспекты функционирования УСН в РФ / Я. В. Исраилова // Вопросы устойчивого развития общества. – 2021. – № 11. – С. 140-144.

Весь текст будет доступен после покупки