Упрощенная система налогообложения предпринимательской деятельности: критерии использования, особенности исчисления, преимущества и недостатки

Введение 3
I. ТЕОРИТЕЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 6
1.1 Основные критерии применения упрощенной системы налогообложения 6
1.2 Порядок применения упрощенной системы налогообложения 9
1.3 Особенности исчисления налога при упрощенной системе налогообложения 11
II. АНАЛИЗ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЕЖНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 16
2.1 Анализ начисления и поступления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения 16
2.2 Меры государственной поддержки среднего и малого бизнеса, применяющего УСН, в период пандемии 19
III. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РЕШЕНИЮ ПРОБЛЕМНЫХ АСПЕКТОВ В ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 25
3.1 Преимущества и недостатки системы УСН………………………………..25
3.2 Пути решения проблем с применениям УСН.……………………………..28
Заключение……………………………………………………………………….29
Библиографический список 32

Весь текст будет доступен после покупки

Любая организация вне зависимости от ее вида деятельности и формы собственности обязана уплачивать налоги. Это является одной из главных проблем для малого бизнеса, которая связана с противоречиями в законодательстве и его нестабильностью. Малый бизнес способствует поддержанию здоровой конкуренции в различных ее отраслях и улучшению качества производимой продукции, что содействует повышению экономической безопасности страны в целом, поэтому государство заинтересовано в его развитии.
Для того, чтобы малый и средний бизнес функционировал эффективно, очень важно влияние таких факторов, как масштаб и качество государственной поддержки, которая представляет собой финансовую, налоговую, имущественную и консультационную помощь. Это помощь заключается в проведении мероприятий, в результате чего происходит формирование, развитие и стабилизация сферы малого и среднего предпринимательства. Упрощенная система налогообложения, введенная для поддержки малого предпринимательства, является популярным льготным налоговым режимом в России уже много лет.
Долгое время перед государством стоял вопрос о том, как сделать систему налогообложения справедливой, которая бы позволила покрывать расходы на выполнение различных функций государства, а также на удовлетворения общественных потребностей, и в конечном итоге способствовала развитию экономики в целом. Решение данной проблемы находили в уменьшении количества налогов, упрощения их администрирования, более четкого определения объекта налогообложения, путем введения единого налога.

Весь текст будет доступен после покупки

I. ТЕОРИТЕЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.1 Основные критерии применения упрощенной системы налогообложения
Одно из важных направлений экономической политики страны является формирование условий развития предпринимательской деятельности и повышение ее значимости в государстве. В Российской Федерации (далее – РФ) это осуществляется через действие налогового механизма в виде специальных налоговых режимов. Статьей 18 Налогового кодекса и иными нормативно правовыми актами, установлено пять специальных налоговых режимов: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, налог на профессиональный доход (экспериментальный), система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения и упрощенная система налогообложения.
Применение специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) регламентируется главной 26.2 НК РФ, и смысл его заключается в замене совокупности налогов одним. То есть организации не платят налог на прибыль, налог на имущество организаций, НДС, а для индивидуальных предпринимателей в эту совокупность входят налог на доход физических лиц (НДФЛ), НДС, налог на имущество физических лиц. При том, что такой налоговой режим является привлекательным для бизнеса, в Налоговом кодексе установлены критерии применения УСН, которые можно условно разделить на входные и текущие. Входные критерии – это такие критерии, которым должен соответствовать сам субъект при принятии решения о переходе на этот режим, а текущие критерии определяют условия применения данного режима .

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 № 118-ФЗ (ред. от 02.07.20212) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.07.2022). –URL:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 15.10.2022). – Режим доступа: КонсультантПлюс : [справ.-правовая система], свобод. из сети интернет.
2. «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» (утв. Минфином России). – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_396691/ (Дата обращения: 30.10.2022). – Режим доступа: КонсультантПлюс : [справ.-правовая система], свобод. из сети интернет.
3. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год» // Российская газета, № 261, 19.11.20202.
4. Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ «О внесении изменений в главу 26-2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358747/ (дата обращения: 15.10.2022). – Режим доступа: КонсультантПлюс : [справ.-правовая система], свобод. из сети интернет.
5. Белоусова, С. Н. Особенности применения упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации и оценка ее фискальной значимости в целях обеспечения экономической безопасности / С. Н. Белоусова, Л. Н. Хардикова, Д. С. Дмитриев // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. – 2020. – Т. 10. – № 3. – С. 179-187.
6. Витаргова М. Р. Упрощенная система налогообложения в малых предприятиях //Актуальные вопросы современной экономики. – 2020. – №. 10. – С. 9-13. – URL: https://web.archive.org/web/20201210023819id_/http://xn--80aimpg.xn--80ae9b7b.xn--p1ai/Files/ArticleFiles/ea3cbe36-f1ba-409e-8ed6-25db689e0d9b.pdf (дата обращения: 15.11.2022).
7. Голыш С.А., Лазич Ю.В. Преимущества и недостатки применения упрощенной системы налогообложения [Электронный ресурс]. // Beneficium. 2018. №4 (29). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/preimuschestva-i-nedostatki-primeneniya-uproschennoy-sistemy-nalogooblozheniya (дата обращения: 02.11.2022).
8. Голыш, С. А., Лазич Ю.В. Преимущества и недостатки применения упрощенной системы налогообложения // Beneficium. 2018. №4 (29). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/preimuschestva-i-nedostatki-primeneniya-uproschennoy-sistemy-nalogooblozheniya (дата обращения: 08.10.2022).
9. Гончаренко, Л. И., Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.] ; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 470 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-08916-5. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/468981 (дата обращения: 17.10.2022).

Весь текст будет доступен после покупки