Упрощенная система налогообложения при определении объекта налогообложения «Доходы минус расходы» на примере ООО «И-Мода»

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………….. 3
1 Цели и задачи работы……………………………………………………….
2 Аналитический обзор. Теоретические и методические основы изучения упрощенной системы налогообложения……………………………………. 6

7
2.1 Назначение и виды специальных режимов налогообложения... 7
2.2 Упрощенная система налогообложения: сущность, элементы налогообложения……………………………………………………..
21
2.3 Особенности ведения бухгалтерского учета и расчета налогов при применении упрощенной системы налогообложения и учета..
29
3 Основная часть. Расчетно-аналитический раздел………………………... 36
3.1 Общая характеристика деятельности ООО «И-Мода»………… 36
3.2 Оценка систем бухгалтерского учета и налогообложения в ООО «И-Мода»………………………………………………………..
42
3.3 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы учета и расчета налога по упрощенной системе налогообложения..
58
4 ВЫВОДЫ ПО РАБОТЕ………………………………………….......…......... 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………........ 71
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерская отчетность ООО «И-Мода» за 2020-2022 гг……………………………………...…………………………………..
76

Весь текст будет доступен после покупки

В современной экономике России налоговая система регулирует взаимоотношения предприятий с государством. Налоговая система РФ, посредством взимания налогов, обеспечивает государство финансовыми ресурсами для решения экономических и социальных задач. Налоги, являясь основным финансовым инструментом рыночной экономики, влияют на ценообразование, инвестиционную политику, денежное обращение и распределение прибыли.
Законодательная система налогообложения в Российской Федерации сложна и нестабильна. Ведение бизнеса в Российской Федерации устанавливает высокие требования к умению распределить финансовые потоки предприятий для оптимального уровня налоговых отчислений. Знание налогового законодательства позволяет грамотно решить поставленные вопросы. Налогоплательщики имеют достаточно возможностей, для решения вопросов минимизации налогового бремени. Поэтому, наиболее приемлемым в целях оптимизации налогообложения, является применение специальных налоговых режимов, в частности применение упрощенной системы налогообложения.
Правительство Российской Федерации объявило о поддержке малого бизнеса в качестве приоритетного направления в экономической политике. Одним из видов поддержки малого и среднего бизнеса является упрощенная система налогообложения.

Весь текст будет доступен после покупки

2 Аналитический обзор. Теоретические и методические основы изучения упрощенной системы налогообложения
2.1 Назначение и виды специальных режимов налогообложения

Специальные налоговые режимы (СНР) – это режимы налогообложения, при применении которых хозяйствующие субъекты получают возможность сократить количество уплачиваемых налогов, документооборот и отчетность.
В России действуют шесть налоговых режимов:
– ОСНО - общий;
– УСН - упрощенный;
– АУСН - упрощенный автоматизированный;
– ЕНСХ - для сельхозпроизводителей;
– ПСН - патентный;
– НПД - налог на профессиональный доход для самозанятых.
На сегодняшний день в России можно работать в рамках следующих налоговых режимов (систем налогообложения):
ОСНО - общая система налогообложения. Общую систему налогообложения (ОСНО) называют еще основной системой налогообложения. Организации на ОСНО платят следующие налоги:
- налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков;
- НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
- налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.
- ИП на ОСНО платят [12, с. 45]:
- налог на доходы физических лиц по ставке 13% (если предприниматель был в отчетном году резидентом РФ);
- НДС по ставке 0%, 10%, 18%;

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: ФЗ от 31 июля 1998 года №146-ФЗ // Справочная правовая система «Консультант Плюс»
2. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: ФЗ от 30 ноября 1994 года №54-ФЗ // Справочная правовая система «Консультант»
3. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства // Аллея науки. 2022. - Т. 2. - № 15. - С. 565-569.
4. Баласаева Е.В. Особенности налогообложения в малом бизнесе / Е.В. Баласаева // Финансы - 2019. - №11. - С. 17-26.
5. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы // Научные Известия. 2019. - № 6. - С. 41-45.
6. Бочарова, О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития // Современные научные исследования и разработки. 2020. - № 5 (13). - С. 69-70.
7. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин. - Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2019. – 177 с.
8. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2021. - № 3. - С. 57-61.
9. Власенкова В.А. Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: проблемы и перспективы / В.А. Власенкова// Налоговый вестник. - 2023. - №2.
10. Воробьева, Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. 2022. - № 9. - С. 75-76.
11. Гетьман В.Г. Совершенствование отдельных положений по налогообложению экономических субъектов / В.Г. Гетьман // Бухгалтер и закон. 2020. - № 2 (182). С. 46-49.
12. Горшенина, Е.В. Бюджетно – налоговая система государства // Экономические исследования. 2022. - № 2. - С. 8.

Весь текст будет доступен после покупки