Валютные операции коммерческих банков (на примере АО КБ «Юнистрим»)

ВВЕДЕНИЕ....................................................................................................... 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ..................................................
7
1.1 1.1 Экономическая сущность, виды и организация валютных операций в коммерческом банке.....................................................................
7
1.2 Нормативно-правовое регулирование валютных операций в России.. 12
1.3 Валютные операции и их роль в формировании доходов коммерческих банков......................................................................................
18
2 АНАЛИЗ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ АО КБ «ЮНИСТРИМ»............... 22
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика АО КБ «Юнистрим».....................................................................................................
22
2.2 Виды валютных операций АО КБ «Юнистрим» и особенности их проведения в современных условиях.............................................................
28
2.3 Анализ эффективности организации валютных операций АО КБ «Юнистрим».....................................................................................................
47
3 ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ..............................................
58
3.1 Проблемы развития валютных операций в коммерческих банках......... 58
3.2 Мероприятия по совершенствованию валютных операций АО КБ «Юнистрим».....................................................................................................
64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ................................................................................................ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ...................................... 75
ПРИЛОЖЕНИЯ................................................................................................ 80

Весь текст будет доступен после покупки

Сегодня деятельность любого коммерческого банка связана с проведением валютных операций, что приводит к значительным валютным рискам. В связи с этим изучение теоретических и практических аспектов организации валютных операций в коммерческом банке приобретает всё большую актуальность.
В современных условиях валютные операции занимают небольшую долю источника доходов банков. При этом, все более значимое место в деятельности российских банков занимают международные валютные переводы и обменные операции. Коммерческие банки выступают в качестве организаторов и исполнителей данных операций.
Неблагоприятный инвестиционный климат, рост таможенных пошлин и акцизов на импортные товары, обязательная продажа части экспортной выручки за рубли при устойчивом падении его курса не заинтересовывают экспортеров переводить валютную выручку в российские банки, способствуют нелегальному вывозу и переводу российскими предпринимателями и гражданами иностранной валюты за границу.
Невозможность разрешения отмеченных проблем в ближайшей перспективе требует сохранения законодательных ограничений на обращение иностранной валюты и совершение валютных операций. В регулировании валютных отношений основную роль играет специальное валютное законодательство.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1 Экономическая сущность, виды и организация валютных операций в коммерческом банке

Важным направлением банковской деятельности являются валютные операции и валютное обслуживание клиентов. т. к. значительное количество клиентов заинтересовано в проведении операций в иностранной валюте по разным направлениям хозяйственной деятельности, что приносит дополнительный доход коммерческим банкам.
Выполнение всех банковских операций, связанных с иностранной валютой, требует особого умения, и не случайно западные бизнесмены называют валютные операции не наукой, а искусством, которым должен владеть каждый банк, желающий добиться успеха в международном бизнесе.
Валютные операции - простые действия, которые направлены на исполнение и прекращение обязательств с любыми валютными ценностями. Валютные операции могут предполагать переход прав собственности .
К валютным относятся операции по покупке, продаже валюты, оплата национальной валютой внешнеэкономических обязательств, другие действия.
Внешнеэкономическая деятельность кредитных организаций связана с осуществлением ими банковских операций и других разрешенных действующим законодательством сделок при экспорте-импорте товаров и услуг, их реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации, проведение неторговых операций.
Валютное законодательство позволяет резидентам осуществлять текущие операции без ограничений, между тем как операции, связанные с движением капитала, согласно установленному ЦБ РФ порядку, только при наличии его специального разрешения.
Таблица 1 – Основные группы валютных операций
Группа валютных операций Содержание
Операции, связанные с переводом валютных средств Данная группа валютных операций относится к расчетным банковским операциям. Сюда относят банковские переводы, расчеты по инкассо, документарные аккредитивы, расчеты с помощью банковских карт и чеков и расчеты по открытому счету. Операции проводятся через счета, открытые в банках.
Операции, направленные на приращение капитала в иностранной валюте
Данная группа валютных операций относится к финансово-кредитным операциям, она предполагает размещение валютных средств во вклады, а также предоставление кредитов в валюте.
Операции страхования рисков валютных потерь Данная группа валютных операций представлена следующими направлениями:
- выбор формы международных расчетов;
- выбор валюты сделки и валюты платежа;
- использование валютной оговорки;
- заключение срочных контрактов с целью хеджирования.
Спекулятивные операции Данная группа валютных операций представлена следующими операциями: спот, своп, репорт, депорт, сделками с форвардными, фьючерсными и опционными контрактами, а также арбитражными сделками.
Данные сделки направлены на извлечение прибыли за счёт изменения валютных курсов.

Нормативная база по выполнению таких операций достаточно обширная. Основными являются федеральный закон №173-ФЗ и инструкция Банка России № 136-И.
Появляются валютные операции в следующих случаях: использование валютных ценностей как средств платежа в международном обращении; конвертация денег из одной валюты в другую физическими или юридическими особами; пересылка, ввоз, перевоз валютных ценностей на территории нашей страны или за ее пределы. Предприниматели проводят валютные операции при осуществлении международных переводов, - импорте и экспорте товаров, выполнении расчетно-кассовых операций (РКО).
Перечень валютных операций определён законодательно, а соответственно к ним относятся:
- приобретение, отчуждение резидентом у нерезидента (или наоборот) любой валюты, ценных бумаг, их использование для оплаты;
- покупка, отчуждение валютных ценностей между резидентами (это может быть дарение, купля-продажа, наследование);
- ввоз в Россию и вывоз из России ценных бумаг, валюты, включая рубли;
-приобретение, отчуждение ценных бумаг и валюты между нерезидентами;
- перевод ценных бумаг и валюты с российского счета на иностранный или наоборот;
- перевод российской валюты из России за рубеж или наоборот, осуществление перевода на счет резидента или как на свой собственный;
- перевод нерезидентом валюты или ценных бумаг с российского счета на иностранный.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые источники:
1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.03.2024)
2. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.09.2023)
3. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 11.03.2024) "О валютном регулировании и валютном контроле"
4. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 23.04.2024) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
5. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 12.12.2023) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2024)
6. Федеральный закон от 25.12.2023 N 647-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле"
7. Федеральный закон от 03.08.2018 N 290-ФЗ (ред. от 25.12.2023) "О международных компаниях и международных фондах"
8. Федерального закона от 31 июля 2020 года № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
9. Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ (ред. от 25.12.2023) "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности"
10. Федеральный закон от 11.03.2024 N 45-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Весь текст будет доступен после покупки