Варианты и порядок организации ведения налогового учета на российских предприятиях (на примере ООО «Монтаж-Сервис»)

ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В РОССИИ 6
1.1 Понятие и сущность налогового учета 6
1.2 Организация налогового учета в организации 8
1.3 Модели взаимодействия бухгалтерского и налогового учета: международный опыт 11
2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ПРИМЕРЕ
ООО «МОНТАЖ-СЕРВИС» 13
2.1 Общая характеристика предприятия ООО «Монтаж-Сервис» 13
2.2 Организация налогового учета в ООО «Монтаж-Сервис» 16
2.3 Основные проблемы организации налогового учета на предприятии 17
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 20
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 25
ПРИЛОЖЕНИЯ 27

Весь текст будет доступен после покупки

Предусмотрено, что система налогового учета организуется каждым налогоплательщиком самостоятельно, а порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, а не в учетной политике организации.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что ведение налогового учета является важнейшим звеном в механизме нашей страны. Главная функция налогового учета, фискальная, обеспечивает поступления в государственный бюджет сумм уплаченных налогов и сборов. Налоговый учет в нашей стране появился относительно недавно и сразу занял ведущее положение в деятельности любого предприятия. Налоговый учет является способом отражения и фиксации всех операций, которые проводятся в процессе деятельности предприятия. Он дает возможность контролировать поступления и расходования денежных средств, а также позволяет правильно рассчитать налоги, которые должны быть уплачены в государственную казну. Ведение налогового учета требует наличия значительных знаний, умений и навыков, которыми обладают только квалифицированные специалисты. От того, насколько грамотно и правильно будет вестись учет, зависит формирование налоговой базы, а значит и правильное исчисление налогов. В связи с этим, бухгалтерский и налоговый учет на предприятии должен вестись в соответствии с действующими законодательными нормами. Ведь именно от правильного и своевременного ведения учета зависит полнота и своевременность уплаты налогов, а также соблюдение всех требований, установленных законодательством. По этой причине каждый бухгалтер должен максимально ответственно подходить к своей работе. Очень часто бухгалтеры допускают различные ошибки, которые в некоторых случаях влекут за собой серьезные последствия. Одной из наиболее распространенных ошибок является неправильное определение момента осуществления расходов.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В РОССИИ

1.1 Понятие и сущность налогового учета

В Налоговом кодексе сформулированы лишь общие принципы организации налогового учета. Как конкретно вести его на практике, каждый бухгалтер должен определить самостоятельно. Правила ведения такого учета закрепляют в налоговой учетной политике фирмы.
Определение налогового учета дано в статье 313 Налогового кодекса: «Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом». [2]
Целью налогового учёта является определение налогооблагаемой базы в организации [6, с. 148].
Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является налоговой тайной [17, с. 39].
Понятие налогового учета является сложным и многогранным. Для того, чтобы корректно вести учетную политику компании, необходимо иметь четкое представление о налоговом учете и его роли в хозяйственной деятельности организации. В первую очередь следует понимать, что налоговое планирование – это не способ уклонения от уплаты налогов, а процесс принятия экономически обоснованных решений по вопросам налогообложения и оптимизации налоговых платежей. Налоговый учет – это часть бухгалтерского учета, которая предназначена для сбора и обобщения информации о расходах и доходах, связанных с предпринимательской деятельностью, для определения налоговой базы. Налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. Он представляет собой систему сбора, обработки и обобщения информации о хозяйственной деятельности организации для обеспечения контроля за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов. Налоговый учет представляет собой упорядоченную систему сбора и обобщения необходимой информации на всех участках деятельности организации в целях определения налоговой базы по налогам и сборам для их исчисления налоговыми органами.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 08.08.2022) // Собрание законодательства РФ. - 05.12.1994. - № 32. - ст. 3301.
2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 23.09.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) // Собрание законодательства РФ. - 07.08.2000. - № 32. - ст. 3340.
3 Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2022) «О бухгалтерском учете» // «Собрание законодательства РФ», 12.12.2011 - № 50 - ст. 7344.
4 Акопян А.Г., Парталиева С.Г., Краснюк Л.В. Основные принципиальные аспекты формирования учетно-аналитической системы на предприятии // Матрица научного познания. - 2020. - № 3. - С. 12-17.
5 Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст] // Аллея науки. - 2022. - № 15. - С. 565-569.
6 Альбеков А.У. Бухгалтерский управленческий учет. – Ростов н/Д : Феникс, 2021. – 448 с.
7 Бодрова Т.В. Налоговый учет и отчетность: Учебное пособие / Т.В. Бодрова. - М.: Дашков и К, 2020. - 472 c.
8 Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. - 2019. - № 6. - С. 41-45.
9 Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник / Н.Л. Вещунова. - М.: Проспект, 2021. - 848 c.
10 Калинская М.В. Налоговый учет: основные направления развития // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2021. – С.1-4.

Весь текст будет доступен после покупки