Виды налогового контроля и пути их совершенствования

Введение……………………………………………………………………………7
1 Теоретические аспекты налогового контроля в Российской Федерации………………………………………………………………………….9
1.1 Сущность налогового контроля, его элементы, формы и методы………………………………………………………….…………………9
1.2 Состав и структура налоговых органов России, их функции и полномочия в сфере администрирования……………………………………………………18
1.3 Налоговые проверки как основная форма налогового контроля………...23
2 Анализ осуществления налогового контроля в Российской Федерации……………………………………………………………………...…39
2.1 Общая характеристика Обособленного подразделения в Ленинском районе г. Ульяновска……………………………………………………………39
2.2 Анализ проведения налогового контроля в Обособленном подразделении в Ленинском районе г. Ульяновска…………………………………………….43
3 Пути совершенствования налогового контроля в Российской Федерации…………………………………………………………………………50
3.1 Направления совершенствования налогового контроля ………….………..50
3.2 Оценка экономической эффективности внедрения налогового контроллинга………………………………………………………………………59
Заключение……………………………………………………………………….61
Список использованных источников…………………………………………63

Весь текст будет доступен после покупки

Налоги с граждан и организаций занимают ведущую роль в формировании доходной базы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и содействуют обеспечивают формирования доходообразующей составляющей бюджета.
Поэтому вопросы, связанные с изучением организации налогового контроля в нашем государстве, анализом эффективности работы контролирующих налоговых органов, а также определением путей совершенствования налогового контроля являются весьма важными.
Актуальность темы заключается в том, что современный уровень развития общественных отношений в сфере налогообложения, а также постоянное совершенствование налогового регулирования предполагают необходимость научного анализа происходящих правовых преобразований и осмысления тех организационно-правовых механизмов, которые используются государством для реализации своих интересов при осуществлении налоговых изъятий. В этом аспекте наиболее значимым является организация и функционирование налогового контроля, в большей степени в рамках которого изо дня в день происходит реализация государственных интересов в налоговой сфере. естественно, это вызывает повышенный интерес к изучению функционирования механизма налогового контроля.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ действующей практики организации налогового контроля на примере Обособленного подразделения по Ленинскому району г. Ульяновска и направления его совершенствования. Цель исследования определила необходимость постановки и решения следующих задач:
- исследовать понятие, виды и принципы налогового контроля;
- рассмотреть формы и методы налогового контроля;
- выявить особенности состава и структуры налоговых органов РФ, их функции и полномочия в сфере контроля за налогообложением;
- представить организационно - экономическую характеристикуОбособленного подразделения по Ленинскому району г. Ульяновска;
- проанализировать контрольную работу по Обособленному подразделению по Ленинскому району г. Ульяновска;
- выработать пути совершенствования налогового контроля.
Объект исследования - Обособленное подразделение в Ленинском районе г.Ульяновска.
Предметом исследования выступает механизм налогового контроля Российской Федерации и направления его совершенствования.
Методы, используемые в исследовании, следующие:
- эмпирические методы (наблюдение, описание);
- общенаучные методы (анализ, синтез, обобщение, индукция, дедукция, классификация);
- методы экономического анализа.
Практическая сторона и значимость исследования может быть охарактеризована тем, что представленные предложения и разработки могут быть полезны налоговым органам в рамках совершенствования их контрольной работы.
Для выполнения работы были использованы научные труды ведущих отечественных специалистов в области теории налогов, налогового права, а также статьи в специализированных периодических изданиях по теме исследования.
Структура работы соответствует поставленным целям и задачам и включает в себя: введение, три главы, заключение, список использованных источников, приложения.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ВРОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1 Сущность налогового контроля, его элементы, формы и методы
Государство оказывает влияние на рыночную экономику посредством экономических рычагов. Ключевую роль играют налоги, так как являются мощным инструментом управления рыночной экономикой.
Определение термина «налог» представлено в пункте 1 статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Налог — этоиндивидуально безвозмездный, обязательный платеж, который взимается с физических лиц и организаций в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, которые направлены на финансовое обеспечение деятельности государства и (или) муниципальных образований [1].
Существуют различные трактовки понятия «налоговый контроль». Определение и сущность налогового контроля представлены в работах Т.Ю. Курбатова [4], И.И. Кучерова [5], Е.Ю. Грачевой, Э.Д. Соколовой [2], О.А. Макаровой [6] и др.
Т.Ю. Курбатов под налоговым контролем подразумевает контроль государства за соблюдением налогового законодательства [4, с. 36].
И.И. Кучеров под налоговым контролем подразумевает деятельность субъектов, целью которой является формирование совершенной системы налогообложения [5, с. 126].
Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова рассматривают налоговый контроль как деятельность, которая регламентирована нормами налогового права, представлена деятельностью компетентных органов, которые обеспечивают соблюдение налогового законодательства [2, с. 94].
О.А. Макарова под налоговым контролем понимает деятельность должностных лиц налоговых органов, целью которой является проверка за правильностью уплаты и исчисления налогов [6, с. 147].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.12.2020)
4. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" (ред. от 09.11.2020)
5. Письмо от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"
6. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" (ред. от 10.05.2012)
7. Приказ Минфина РФ N 20н, МНС РФ N ГБ-3-04/39 от 10.03.1999"Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке"
8. Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" (ред. от 27.08.2020)
9. Приказ ФНС России от 28.09.2016 N ММВ-7-15/516@ "Об утверждении формы и формата уведомления о необходимости представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме"
10. Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"
11. Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"
12. Арсеньева, В.А. Налоговый контроль как часть государственного финансового контроля/В.А. Арсеньева, И.В. Васильева //Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2021. № 2 (129). С. 7-9.
13. Башаева, Б.Ш. Теоретические особенности налогового контроля в системе государственного финансового контроля/Б.Ш. Башаева //В сборнике: Глобальная экономика в XXI веке: роль биотехнологий и цифровых технологий. сборник научных статей по итогам работы пятого круглого стола с международным участием. Высшая школа МВА IntegraL. Москва, 2020. С. 16-17
14. Белова, А.Д. Применение цифровых технологий в налоговом мониторинге для эффективного взаимодействия налогоплательщика и налогового органа/А.Д. Белова, М.В. Александрова //В сборнике: Трансформация национальной социально-экономической системы России. Материалы II Международной научно-практической конференции. Москва, 2020. С. 327-332.
15. Близнюк, Т.А. Основы организации налогового контроля в РФ/ Т.А. Близнюк С.А. Мясоедов //ModernScience. 2020. № 10-1. С. 41-47.

Весь текст будет доступен после покупки