Влияние налогов на экономические решения предприятия (по материалам ОАО «РЖД»)

ВВЕДЕНИЕ 6
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 9
1.1 Принципы, сущность и функции налогообложения 9
1.2 Налоговая система Российской Федерации 16
1.3 Ключевые особенности налогообложения юридических лиц в Российской Федерации 22
2. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ОАО «РЖД» 30
2.1 Характеристика предприятия ОАО «РЖД» 30
2.2 Анализ финансовой деятельности ОАО «РЖД» 40
2.3 Анализ налоговой нагрузки ОАО «РЖД» 47
3. РАЗРАБОТКА МЕР НАПРАВЛЕННЫХ НА ЭФФЕКТИВНОСТЬ ЭКОНОМИЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ ПРЕДПРИЯТИЯ 51
3.1 Рекомендации для ОАО «РЖД» по оптимизации налоговой нагрузки 51
3.2 Эффективности использования предлагаемых мер по оптимизации налоговой нагрузки 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59
РЕЗУЛЬТАТ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 62
CONCLUSION 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 66
ПРИЛОЖЕНИЕ А – БУХГАЛТЕРСКИЙ ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖДЕНИИ ОАО «РЖД» 73
ПРИЛОЖЕНИЕ Б – БУХГАЛТЕРСКИЙ ОТЧЕТ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ ОАО «РЖД» 76
ПРИЛОЖЕНИЕ В – ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОАО «РЖД» 77
ПРИЛОЖЕНИЕ Г – ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ ОАО «РЖД» 78
ПРИЛОЖЕНИЕ Д – СТАТИСТИЧЕСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ КОМПАНИИ ОАО «РЖД» 79

Весь текст будет доступен после покупки

Налоговые платежи составляют значительную часть расходов предприятия. Актуальность обусловлена планами правительства РФ изменению документооборота и увеличению налоговых ставок. Из-за этого возрастет финансовая нагрузка на предприятия, и организациям необходимо будет оптимизировать налогооблагаемую базу в рамках законодательства и экономические решения предприятия в целом.
Налоги, как экономическая категория, возникли одновременно с образованием государства, и по сей день присущи каждому государству на любом этапе его развития. Они выполняли функцию основного источника финансового обеспечения деятельности государства. В первую очередь, они выступали в качестве обеспечения его стабильного и бесперебойного функционирования. Постепенно роль налогов в существовании и развитии государства становилась все более обширной и многогранной.
Нестабильность системы налогов и сборов РФ на протяжении многих лет стало одной из причин развития проблем налогообложения юридических лиц, а именно развития теневой экономики, массового оттока капиталов за границу, отсутствия полномасштабных иностранных инвестиций в экономику страны, что в итоге препятствует полноценному экономическому развитию.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1 Принципы, сущность и функции налогообложения
В настоящее время вопрос изучения сущности налогов остается дискуссионным. Поэтому исследование этой темы требует глубокое и всестороннее рассмотрение сущности налогов. По сей день не существует единого определения понятия «налог». Связано это, в первую очередь, со сложностью самой природы налога.
Налог – это бремя, накладываемое государством в форме закона, который предусматривает и его размер, и порядок уплаты .
Налоги суть средства к достижению цели общества или государства, т.е. той цели, которую люди себе предполагают при соединении своем в общество, или при составлении государств. На чем основывается, и право правительства требовать податей от народа.
На рисунке 1.1 представлены различные аспекты, которые выражают сущность налога, которые можно выделить в зависимости от целей и задач исследования при изучении природы налогов.









Рисунок 1.1 – Сущность налога

Чтобы понять природу налога, необходимо дать объяснение каждой из трех его сущностных аспектов.
В первую очередь, налог отражает общественные отношения, поэтому наиболее глубинной считается социальная сущность налога. Помимо этого, налоги обладают экономической сущностью, так как они выражают отношения, напрямую связанные с распределением материальных благ.
И последний, правовой аспект, связан с проявлением налога на поверхности общественных отношений. Правовая природа налога выражает внешние признаки налогов, их конкретные виды, а также условия их применения в рамках законодательно определенной налоговой системы конкретного государства. Эта сущность налога является наиболее нестабильной. Она больше всего поддается изменениям от конкретных исторических условий существования того или иного общества или государства.
В таблице 1.1 рассмотрено проявление налога относительно каждой из его сущностей и дано его определение.
Таблица 1.1 – Сущности налога, их характеристика и определение налога
Сущность налога Характеристика Определение
Социальная Проявляется в отношениях, которые складываются у государства с юридическими и физическими лицами; Налог – это общественное отношение между государством и другими социальными субъектами по поводу распределения общественных продуктов;
Экономическая Характеризуется присвоением государством части созданных материальных благ с помощью налогов, а также их перераспределение; Налог – это способ обобществления части индивидуальных доходов (части национального дохода) в целях удовлетворения общественных потребностей;
Правовая Заключается в том, что налог является обязательным безвозмездным платежом, который в определенных законом размерах и в установленные сроки взимается с юридических и физических лиц, путем отчуждения принадлежащих им денежных средств. Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п.1 ст.8 НК РФ).
Определение налога, как не только экономического явления, созданного для удовлетворения потребностей и функций государства, но также имеющего правовые и социальные признаки, является наиболее верным, и максимально точно описывает саму природу налога. В связи с этим, объединяя вышеперечисленные характеристики налогов, можно дать следующее определение.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Афанасьева, О. Н., Влияние денежно-кредитной политики на экономическое развитие : монография / О. Н. Афанасьева. — Москва : Русайнс, 2021. — 150 с. — ISBN 978-5-4365-5609-3. — URL: https://book.ru/book/939605 (дата обращения: 17.04.2024). — Текст : электронный.
2. Бауман. Информационные системы и технологии : учебник / О. И. Лаврушин, В. И. Соловьев, В. Е. Косарев [и др.] ; под ред. О. И. Лаврушина, В. И. Соловьева. — Москва : КноРус, 2023. — 527 с. — ISBN 978-5-406-10982-3. — URL: https://book.ru/book/947131 (дата обращения: 16.04.2024). — Текст : электронный.
3. Бариленко, В. И., Влияние теории стейкхолдеров на развитие современного экономического анализа : монография / В. И. Бариленко. — Москва : КноРус, 2022. — 218 с. — ISBN 978-5-406-09148-7. — URL: https://book.ru/book/942531 (дата обращения: 17.04.2024). — Текст : электронный.
4. Бирюков, А. Н., Процессы управления информационными технологиями: учебное пособие / А. Н. Бирюков. — Москва: КноРус, 2021. — 207 с. — ISBN 978-5-406-02703-5. — URL:https://book.ru/book/936559 (дата обращения: 18.04.2024). — Текст: электронный.
5. Брусов, П. Н., Налоги в современных корпоративных финансах и инвестициях : учебное пособие / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова, Н. П. Орехова. — Москва : КноРус, 2021. — 180 с. — ISBN 978-5-406-01105-8. — URL: https://book.ru/book/936831 (дата обращения: 17.04.2024). — Текст : электронный.
6. Рогуленко, Т. М., Актуальные проблемы учета, анализа, контроля и налогооблажения в цифровизации экономики : сборник материалов / Т. М. Рогуленко. — Москва : Русайнс, 2021. — 350 с. — ISBN 978-5-4365-8238-2. — URL: https://book.ru/book/941926 (дата обращения: 24.03.2024). — Текст : электронный.

Весь текст будет доступен после покупки