Внутренний контроль и анализ кредитных рисков

Ввведение 3
Глава 1. Кредитный риск: понятие, классификация, внутренний контроль и методы оценки 5
1.1 Экономическая сущность, виды и классификация кредитных рисков 5
1.2 Принципы организации и нормативно-правовое регулирование внутреннего контроля кредитных рисков 12
1.3 Методы количественной и качественной оценки кредитных рисков 21
Глава 2. Практика анализа и внутреннего контроля кредитных рисков 28
2.1 Анализ экономической среды АО «Россельхозбанка» 29
2.2 Оценка действующей системы внутреннего контроля
кредитных рисков 40
2.3 Анализ кредитных рисков 44
2.4 Разработка предложений по повышению качества
внутреннего контроля и анализа кредитных рисков 50
Заключение 64
Список использованных источников 67
Приложения 72

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что в настоящее время неотъемлемой частью современного мира является такой вид привлечения средств, как кредитование. Кредитование в нашем мире выступает одной из основных форм заимствования денежных средств, которыми активно пользуются физические лица. В кредитовании присутствуют риски, о которых и пойдет речь в данной выпускной квалификационной работе. При выдаче кредита банки идут на определенный риск – невозврат или несвоевременное погашение кредита, что влечет за собой большие денежные потери. Для того чтобы минимизировать риск, были созданы определенные правила при выдаче кредита: рассмотрение заявки, проведение собеседования с Заемщиком, анализ его финансового состояние, оценка его кредитоспособности и кредитного риска; подготовка и заключение договора кредитования. Оценка кредитного риска — это очень сложный процесс, требует от работников банков высокого профессионализма, аналитического мышления, умения качественно оценивать направления в хозяйственной деятельности, оценивать финансовое положение Заемщиков, их возможность и желание соблюдать принципы кредитования, прогнозировать будущее состояние дел Заемщика, способности возврата кредита.
Целью исследования является разработка рекомендаций по повышению качества внутреннего контроля и анализа кредитных рисков.
Задачами выпускной квалификационной работы:
? Рассмотреть понятие, классификацию, внутренний контроль и методы оценки кредитного риска;
? Проанализировать действующую систему внутреннего контроля и анализ кредитных рисков;
Объектом исследования выступают кредитные риски.
Предметом исследования выпускной квалификационной работы является анализ и оценка кредитных рисков.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, 2 глав, заключения, списка литературы и приложения. В первой главе мы рассматриваем кредитный риск: понятие, классификация внутренний контроль и методы оценки, во второй главе рассматриваем практику анализа и внутреннего кредитных рисков на примере АО «Россельхозбанк».

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. КРЕДИТНЫЙ РИСК: ПОНЯТИЕ, КЛАССИФИКАЦИЯ, ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ И МЕТОДЫ ОЦЕНКИ

1.1 Экономическая сущность, виды и классификация
кредитных рисков

Кредитный риск — это риск неисполнения заемщиком первоначальных условий кредитного договора, т.е. невозврат (полностью или частично) основной суммы долга и процентов по нему в устанавливаемые договором сроки.
Кредитный риск — финансовый риск неисполнения дебитором своих обязательств перед поставщиком товаров или провайдером услуг, то есть риск возникновения дефлота дебитора. В рамках данного определения носителями кредитного риска являются в первую очередь сделки прямого и непрямого кредитования (прямой риск) и сделки купли-продажи активов без предоплаты со стороны покупателя [31, с. 50].
Более широкое представление о кредитном риске определяет его как риск потерь, связанных с ухудшением состояния дебитора, контрагента по сделке, эмитента ценных бумаг. Под ухудшением состояния (рейтинга) понимается как ухудшение финансового состояния дебитора, так и ухудшение деловой репутации, положения среди конкурентов в регионе, отрасли, снижение способности успешно завершить некий конкретный проект и т. д., то есть все факторы, способные повлиять на платёжеспособность дебитора. Потери в данном случае могут быть также как прямые — не возврат кредита, не поставка средств, так и косвенные — снижение стоимости ценных бумаг эмитента, необходимость увеличить объём резервов под кредит и т. д [31, с. 52].
Когда возникают кредитные риски:
? Клиент не в состоянии сделать минимальный платеж по кредиту или займу до расчетной даты, указанной в графике, из-за ухудшения финансового состояния в результате потери работы, задержки заработной платы, экономических кризисов в стране. К причинам задержки оплаты также можно отнести финансовую безграмотность клиента, недостаточную информированность, личную безответственность.
? Кредитор имеет сомнения по поводу объективной оценки ликвидности и стоимости предмета залога.
? Кредитор не уверен в правильной идентификации личности клиента и подлинности предоставляемых им документов (риск выдачи ссуды мошенникам).
? Клиент занимается предпринимательской деятельностью, которая может быть сопряжена с убытками [31, с. 52].
У каждой кредитной структуры своя система оценки рисков, которая постоянно изменяется в соответствии с мониторингом невозвратов денежных средств за определенный период. На основе выборки определяются наиболее высоко рискованные группы клиентов. Претендовать на одобрение кредита или займа могут клиенты с хорошей кредитной историей. В досье клиента содержится: информация, позволяющая подтвердить его личность; сведения о своевременной или несвоевременной уплате долга; данные о просрочках; информация о неудачных попытках получить кредит [32, с. 36].
Виды кредитных рисков:

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок от 30.12.2008, от 05.02.2014, от 21.07.2014) // Электронный ресурс: СПС Гарант.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть І.. Принят Государственной Думой от 16 июля 1998 г. (в ред. от 15.10.2025) часть 2. Принят Государственной Думой 19 июля 2000 г. (в ред. от 27.10.2025) //- Справочно-правовая система «Консультант плюс».
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.І. Принят Государственной Думой 21 октября 1994 г. (в ред. от 31.07.2025, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)·и·Ч.ІІ. Принят Государственной Думой 22 декабря 1995 г. (в ред. от 24.06.2025). // Справочно-правовая система «Консультант плюс».
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Принят Государственной Думой 22 ноября 2011 г. (в ред. 26.12.2024) // Справочно-правовая система «Консультант-плюс».
5. Федеральный закон «Об-аудиторской деятельности»·от·30.12.2008 № 307-ФЗ. Принят Государственной Думой 24 декабря 2008 г. (ред. 26.12.2024) // Справочно-правовая система «Консультант плюс».
6. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ. Принят Государственной Думой 27.06.2002 (ред. от 28.03.2017) // Справочно-правовая система «Консультант плюс».
7. Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ. Принят Государственной Думой 22.12.2004 (ред. от 15.12.2025) // Справочно-правовая система «Консультант плюс».
8. Федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 N 353-ФЗ. Принят Государственной Думой 13.12.2013 (ред. от 23.07.2025) // Справочно-правовая система «Консультант плюс».

Весь текст будет доступен после покупки