Внутренний контроль в кредитной организации

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ КАК ЭЛЕМЕНТ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОМ 5
1.1 Нормативно-правовая база деятельности банков 5
1.2 Внутренний контроль в системе управления банком: цель, задачи, функции…………………………………………………………………………… 13
1.3 Методы осуществления внутреннего контроля кредитных организаций 21
ГЛАВА 2 ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ПАО «СБЕРБАНК» 32
2.1 Оценка среды деятельности банка 32
2.2 Анализ системы внутреннего контроля банка 41
2.3 Документальное оформление результатов внутреннего контроля 49
2.4 Рекомендации по улучшению механизма внутреннего контроля 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 67
ПРИЛОЖЕНИЯ

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования обусловлена тем фактом, что в настоящее время в Российской Федерации осуществляется реформирование бюджетной сферы, регулируемое Постановлением Правительства РФ от 15.04.2014 N 320 «Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков». В соответствии с направлениями государственной программы планируется повышение эффективности и целевой направленности бюджетных расходов, а также повышение прозрачности деятельности кредитных организаций. Главным инструментом достижения поставленных целей является внедрение в деятельность кредитных организаций правил внутреннего контроля ведения бухгалтерской отчетности.
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации организации должны формировать годовую финансовую отчетность с целью отражения реального финансового положения на определенную дату. Это положение определено тем, что как теоретически, так и практически, очень часто существуют многочисленные варианты бухгалтерской методологии, позволяющие при использовании различных учетных методов представить один и тот же факт хозяйственной деятельности как прибыльную, и как убыточную операцию.
Внутренний контроль является важнейшим аспектом деятельности банков, поскольку он помогает защитить активы организации, обеспечить соблюдение законов и нормативных актов, а также повысить надежность и точность финансовой отчетности. В данной исследовательской работе рассматривается концепция внутреннего контроля в банках, его важность и различные типы внутреннего контроля, которые используют банки.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ КАК ЭЛЕМЕНТ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОМ

1.1 Нормативно-правовая база деятельности банков

Все законодательные акты имеют разное значение в контексте регулирования деятельности Центрального банка РФ. Можно разделить их на две группы: общие и отраслевые, которые регулируют конкретные сферы деятельности. Общие законодательные акты содержат нормы, относящиеся к общепринятым явлениям экономической жизни. Примером такого акта можно привести статью 75 Конституции Российской Федерации. В этой статье закреплено монопольное право на эмиссию денежных средств, которое принадлежит Центральному банку Российской Федерации. Кроме того, она отражает основную цель деятельности Банка России - защиту и обеспечение стабильности национальной валюты, российского рубля.
Центральный банк России выступает генеральным, руководящим финансово-экономическим органом. Ему поручены задачи структурного регулирования и координации совокупной кредитной системы государства. Банк также имеет право проводить контроль и лицензирование коммерческих кредитных структур. Он вправе рассматривать вопросы приостановления и лишения права осуществления банковских операций и услуг для населения. [1].
В гл. 42 Гражданского кодекса Российской Федерации ч. 2 содержатся основные понятия займа: что такое договор займа, права и обязанности заимодавца и заемщика, представлена форма договора, порядок начисления и уплаты процентов [2].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 No 6-ФКЗ, от 30.12.2008 No 7-ФКЗ, от 05.02.2014 No 2-ФКЗ, от 21.07.2014 No 11-ФКЗ, от 14.03.2021 №1-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 04.08.2014, No 31, ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 No 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994,No 32, ст. 3301.
3. Федеральный закон от 02 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности». – URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_5842/ (дата обращения: 04.10.2023).
4. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»// Справочно-правовая система «Консультант плюс».
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ.// Справочно-правовая система «Консультант плюс».
6. Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И (ред. от 06.06.2023) "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2019 N 57008) (дата обращения: 04.10.2023).
7. Положение Банка России от 04.07.2018 N 646-П (ред. от 10.04.2023) "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (Зарегистрировано в Минюсте России 10.09.2018 N 52122)
8. Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".
9. Информационное письмо от 29 марта 2022 г. N ИН-03-23/44 «Об отдельных вопросах деятельности службы внутреннего аудита, службы внутреннего контроля, службы управления рисками в кредитной организации».
10. Аксенова Ж.А., Ищенко О.В., Салий В.В. Проблемы оценки системы внутреннего контроля организации // Деловой вестник предпринимателя. 2020. № 1. С. 8–12

Весь текст будет доступен после покупки