Выбор модели оптимизации системы налогообложения предприятия (на примере ООО «ДИТРЕЙД»)

ВВЕДЕНИЕ 5
1 Теоретические основы формирования налоговой нагрузки организации 9
1.1 Законодательная база и режимы налогообложения в РФ 9
1.2 Содержание налоговой нагрузки предприятия и ее влияние на финансовое состояние 15
1.3 Методы оценки налоговой нагрузки и пути ее оптимизации 18
2 Анализ влияния налогов на финансовые результаты организации ООО «ДИТРЕЙД» 31
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ДИТРЕЙД» 31
2.2 Анализ структуры и динамики налоговых платежей организации ООО «ДИТРЕЙД» 40
2.3 Влияние налогов на финансовую деятельность ООО «ДИТРЕЙД» 42
3 Разработка рекомендаций по оптимизации налогообложения организации ООО «ДИТРЕЙД» 50
3.1 Рекомендации по оптимизации налогообложения организации ООО «ДИТРЕЙД» 50
3.2 Влияние предложенных мероприятий на финансовые результаты деятельности ООО «ДИТРЕЙД» 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 63
ПРИЛОЖЕНИЕ А 68
ПРИЛОЖЕНИЕ В 72
ПРИЛОЖЕНИЕ Г 74
ПРИЛОЖЕНИЕ Д 75

Весь текст будет доступен после покупки

В Российской Федерации рыночный механизм выдвигает в число действующих и имеющих важное государственное значение проблему налогов, налогообложения и эффективности налоговой нагрузки. Государство при формировании общества с развитой рыночной экономикой должно применять адекватную и эффективную систему налогов и налогообложения, а также вести эффективную налоговую политику, которая соответствовала бы общественным интересам, обеспечивала развитие и безопасность государства, учитывала интересы каждого отдельного человека.
Методы и практика налогового менеджмента на данном этапе приобретает важную значимость. Рыночные отношения требуют научного обоснования, а также использование эффективных форм и методов управления налогами и налогообложения на всех этапах.
Проблема предприятий - это оптимизация налоговой нагрузки, в связи с постоянными изменениями в законодательстве, налоговое регулирование достаточно быстро нарастает, а налоговая нагрузка становиться стабильной. За счет регулирования налоговых платежей можно минимизировать налоговую нагрузку.
Налоговая нагрузка - это экономический показатель, характеризующий налоговую систему государства. Инструментом формирования налоговых ресурсов страны являются налоги и представляют собой уплату физическими и юридическими лицами в бюджеты разного уровня или внебюджетные фонды. На условия и результаты хозяйственной деятельности предприятий оказывают влияние налоги. Данная роль налогов обусловлена фискальной и регулирующей(стимулирующей) функциями налогов. В краткосрочном периоде эти 2 функции воспринимаются как обратные, т.е. при выполнении налогами преимущественно фискальной функции, регулирующая (стимулирующая) функция не может быть реализована в полной мере. В долгосрочном периоде, напротив только реализация регулирующей функции, гарантирует выполнение налогами фискальной функции, т.е. без развития налоговой базы невозможно формирование денежных фондов страны. Следовательно, налоговая система не имеет возможности функционировать эффективно без учета того воздействия, которое налоги оказывают на финансовое и экономическое состояние налогоплательщиков. Налоговая система подразумевает согласование интересов государства и налогоплательщиков[19,с.123].

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы формирования налоговой нагрузки организации
1.1 Законодательная база и режимы налогообложения в РФ
«Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса (НК) и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах» [3].
НК устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской, в том числе:
виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
принципы установления, введения в действие и прекращение действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации;
права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством o налогах и c6opax;
формы и методы налогового учета;
ответственность за совершение налоговых правонарушений;
порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц 3.
Действие Налогового Кодекса распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено Кодексом. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах состоит из законов о налогах субъектов Российской Федерации.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01. 07.2020) [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru/ (дата просмотра 15.05.2023 года)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ. Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года. Одобрена Советом Федерации 17 июля 1998 года. (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.12.2022) [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru / (дата просмотра 15.05.2023 года)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 года № 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017 года) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.12.2022) [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru/ (дата просмотра 15.05.2023 года)
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 года [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru/ (дата просмотра 15.05.2023 года)
5. Приказ ФНС России от 30.05.2007 года № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012 года) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru/ (дата просмотра 15.05.2023 года)
6. Приказ Росстата от 29.12.2012 года № 670 «Об утверждении Порядка представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности» [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru/ (дата просмотра 15.05.2023 года)
7. Приказ Минэкономразвития РФ от 18.04.2011 года № 175 «Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности данный (банкротства) в случае должен единовременной уплаты должно этим должны лицом другие налога» власти [Электронный вместе ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru/ (дата просмотра 15.05.2023 года)

Весь текст будет доступен после покупки