ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В ХОДЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Введение 3
Глава 1. Налоговый контроль и права налогоплательщика 4
§1. Понятие налогового контроля. 4
§2. Понятие защиты прав налогоплательщика и основные способы их нарушения в ходе налогового контроля. 6
Глава 2. Основные правовые средства защиты прав налогоплательщика при осуществлении выездных и камеральных налоговых проверок. 9
§1. Налоговая жалоба как средство защиты прав налогоплательщика. 9
§2. Возражение как средство защиты прав налогоплательщика. 10
§3. Претензия как средство защиты налогоплательщика. 11
§4. Игнорирование незаконных требований. 13
§5. Исковое заявление как способ защиты прав налогоплательщика. 14
§6. Основные правовые средства защиты прав налогоплательщика в ходе налогового мониторинга и контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. 15
Заключение 19

Весь текст будет доступен после покупки

В соответствии со ст. 2 Конституции Российской Федерации Человек, его права и свободы являются высшей ценностью. Признание, соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина - обязанность государства.
Как следует из содержания ст. 22 Налогоплательщикам (плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов) гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) влечет ответственность, предусмотренную федеральными законами.
Указанные положения свидетельствуют о том, что Российская Федерация определила для себя в качестве наиболее приоритетных целей защиту прав человека, в том числе защиту экономических свобод. Надлежащее исполнение вышеуказанного обязательства устанавливает степень доверия общества к государству, его принципам и духу.
Налоговый контроль, как правило, затрагивает интересы хозяйствующих субъектов. Он имеет широкую дискрецию оснований, сроков и порядка проведения и существенные экономические и уголовные санкции, в связи с чем полагаю, что вопрос защиты прав налогоплательщика представляет интерес как для юридической догмы, так и, как следствие, юридической практики.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Налоговый контроль и права налогоплательщика

§1. Понятие налогового контроля.

Согласно легальному толкованию налоговый контроль – разновидность государственного контроля. Согласно ст. 82 Налогового Кодекса (далее – НК РФ) налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 17.03.2009 № 5-П подчеркивает, что система мер налогового контроля выступает в «качестве элемента правового механизма, гарантирующего исполнение конституционной обязанности по уплате налогов».
Как отмечает А. С. Кормилицын, в интерпретации разных авторов камеральные налоговые проверки, выездные налоговые проверки, осуществление контроля за трансфертным ценообразованием, налоговый мониторинг – это мероприятия, являющиеся методами, способами, видами либо формами контроля. Часто данные понятия используются как взаимозаменяемые. Однако как следует из ст. 82 НК РФ все мероприятия налогового контроля поименованы как его формы, при этом не содержит легального определения формы налогового контроля, в связи с чем в теории налогового права возникла дихотомия тождественности понятий «формы» и «методы» налогового контроля.
Результатом такого спора выступает отнесение осмотра объекта налогообложения, документов и предметов инвентаризации, истребование документов у налогоплательщика, выемку в качестве формы контроля. Приверженцы такой позиции определяют 3 вида формы налогового контроля: основные формы, вспомогательные, дополнительные.

Весь текст будет доступен после покупки

Конституционные акты и федеральные законы

1. Конституция Российской Федерации : [принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01 июля 2020 г.]
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 07.06.2013) // Собрание законодательства РФ. – № 31. – 1998.– Ст. 3824 ; 2013. – № 19. – Ст. 2321.

Международные акты

3. Международный пакт о гражданских и политических правах (Принят 16.12.1966 Резолюцией 2200 (XXI) на 1496-ом пленарном заседании Генеральной Ассамблеи ООН), ратифицирован Указом Президиума ВС СССР от 18.09.1973 № 4812-VIII (с изменениями и дополнениями по состоянию на 7.05.2018) // Ведомости Верховного Совета СССР, 28.04.1976, № 17, ст. 291

Нормативно-правовые акты Президента Российской Федерации, органов исполнительной власти и иные официальные документы

4. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок»


Акты Конституционного Суда Российской Федерации

5. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 16.07.2004 № 14-П //Вестник Конституционного Суда Российской Федерации, № 6, 2004.
6. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 17.03.2009 № 5-П // Российская газета, № 55, 01.04.2009.


Акты Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации

7. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.10.2011 № 5355/11 по делу № А55-10502/2010 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2012, № 2
8. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2014, № 7
9. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.02.2008 № 12566/07 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, 2008, № 5
10. Постановление Президиума ВАС РФ от 18.10.2011 № 5355/11 по делу № А55-10502/2010 //Вестник ВАС РФ, 2012, № 2

Весь текст будет доступен после покупки