Земельный налог : правовое регулирование, порядок исчисления и взимания.

Введение 3
1. Теоретические основы исчисления и уплаты земельного налога 5
1.1 Экономическое значение и сущность земельного налога 5
1.2 Элементы земельного налога 7
1.3 Порядок и сроки уплаты налога 12
2. Практические аспекты исчисления и уплаты земельного налога в России 19
2.1. Противоречия, возникающие при расчете земельного налога 19
2.2. Анализ поступления земельного налога в доходную часть бюджета 21
3. Совершенствование системы земельного налогообложения в России 25
3.1. Проблемы исчисления и взимания земельного налога в РФ 25
3.2. Перспективы развития земельного налогообложения 27
Библиографический список 35
Приложения 39

Весь текст будет доступен после покупки

Земельный налог играет важную роль во всей налоговой системе Российской Федерации. В сравнении с другими налогами, земельный налог не приносит столько много доходов, как, например, налог на прибыль и НДС. Тем не менее, роль его чрезвычайно важна, так как является важным источником формирования местных бюджетов.
Правовое регулирование земли и земельных отношений постоянно изменяются из-за того, что законодательство постоянно изменяется. Также это объясняется особенностями обложения, начисления и взимания данного вида налога.
Процесс перехода к рыночной экономике, принятие нормативных актов, касающихся развития земельных отношений, коренным образом меняют роль земли и ее функционирование в экономических отношениях.
С тех пор, как была введена плата за землю, и в то же время, не отрегулирована специальными законодательными актами, в ряде случаев это привело к непосильному налоговому бремени, превратив целесообразность введения этого налога в свою противоположность.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические основы исчисления и уплаты земельного налога
1.1 Экономическое значение и сущность земельного налога

Действующая система налогообложения служит основой аккумулирования налоговых поступлений с целью формирования доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ. Для устойчивого экономического развития любого государства одной из основных целей является вовлечение земельных ресурсов в экономический оборот и повышение эффективности их использования. Одной из причин, препятствующей этому, считается недоработка системы земельного налогообложения, что выражается в нестабильности нормативно-правового регулирования, несовершенстве процедуры администрирования платы за земельные ресурсы, а также отсутствии интегрированной системы взаимодействия органов исполнительной власти и органов местного самоуправления в сфере налогообложения земли. Сложившаяся к настоящему времени экономическая ситуация в стране и распределение земель требуют усовершенствования действующей системы налогообложения земель, при которой плата за землю выступала бы эффективным инструментом развития земельных отношений на всех уровнях власти. Создание единой системы платежей за пользование землёй позволит выровнять экономические условия хозяйствования землепользователей (землевладельцев).
Земля - величайшее богатство государства Российской Федерации и нынешнем положении это имеет особое значение. Российская Федерация продолжает оставаться крупнейшим в мире владельцем земельных ресурсов. В соответствии с данными федеральной статистической отчетности площадь земельного фонда Российской Федерации на 1 января 2023 года составила 1 723 399,1 тыс. га без учета внутренних морских вод и территориального моря (рис.1).
Земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
На протяжении всей истории развития налогового законодательства система налогообложения земли постоянно развивалась. Существующее на сегодняшний день состояние налоговой системы Российской Федерации обусловлено преобладающим сегодня представлением о земельном налоге как исключительно фискальном инструменте. Его цель – обеспечение экономическими методами рационального использования земель и формирование доходов бюджетов для осуществления мероприятий по землеустройству, повышению плодородия земель, их охране, а также для социально-культурного развития территории. Экономическое содержание земельного налога заключается в том, что он является формой изъятия государством части средств хозяйствующих субъектов и физических лиц в виде платы за землю, т.е. является экономической формой реализации государственной собственности на землю. В настоящее время ст. 8 НК РФ определяет земельный налог как обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая: Федеральный закон №117-ФЗ: редакция от 22.04.2024: принят Государственной Думой 19 июля 2000 г.: одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 г. – Текст: электронный // СПС «КонсультантПлюс». – Режим доступа: по подписке.
2. Афанасьев, М. П. Бюджет и бюджетная система : учебник для вузов / М. П. Афанасьев, А. А. Беленчук, И. В. Кривогов. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 671 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-17640-7. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/545077 (дата обращения: 28.05.2024).
3. Борисова, Е. В. Налоги и налогообложение : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся но направлениям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» / Е. В. Борисова, С. А. Пузырев. - Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2020. - 111 с. - ISBN 978-5-238-03365-5. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1359069 (дата обращения: 28.05.2024). – Режим доступа: по подписке.

Весь текст будет доступен после покупки