Земельный налог: правовое регулирование, порядок исчисления и взимания

Введение
Понятие и особенности земельного налога в России
Нормативно-правовая база земельного налога в Российской Федерации
Элементы земельного налога
Роль земельного налога в формировании местного
бюджета
Практические аспекты исчисления и уплаты земельного налога в России
Понятие и методы исчисления земельного налога
Примеры расчета земельного налога
Факторы, влияющие на размер земельного налога
Порядок взимания земельного налога
Сроки и порядок уплаты земельного налога
Ответственность за неуплату или неправильную уплату земельного налога
Перспективы совершенствования земельного налога
Заключение
Библиографический список
Приложения

Весь текст будет доступен после покупки

В современной экономике в качестве одной из основных проблем по-прежнему остается разработка эффективной системы налогообложения, способной обеспечить доходные источники бюджета в необходимом размере.
Земельный налог занимает определенное место в налоговой системе. Несмотря на небольшую ставку налога, в общем объеме он выступает как важный источник при формировании местного бюджета.
Земельный налог в России представляет собой местный налог, устанавливаемый нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Налоговая ставка может составлять 0,3% от кадастровой стоимости земельных участков определенных категорий. От уплаты земельного налога освобождаются определенные категории налогоплательщиков, такие как учреждения уголовно-исполнительной системы, государственные автомобильные дороги общего пользования, религиозные организации.
Актуальность данной темы курсовой работы заключается в том, что важные изменения в экономике страны порождают рост интереса у общества к отношению налогов. При работающей налоговой системе законодатели и экономисты выявляют некоторые проблемы. Это связано с тем, что существует прямая зависимость государственного бюджета и налоговых поступлений, что присваивает налоговому методу государственного управления главным среди систем управления рынком и социально-экономическим развитием общества.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Понятие и особенности земельного налога в России
1.1. Нормативно-правовая база земельного налога в Российской Федерации
Земельный налог является местным налогом, устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, а в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами этих субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований и указанных субъектов Российской Федерации.
Нормативно-правовая база - совокупность норм, содержащихся в законах Российской Федерации и принятых на их основе законов субъектов Российской Федерации, актов представительных органов местного самоуправления, устанавливающих систему налогообложения земли, основания возникновения, изменения или прекращения отношений собственников и государства по уплате налога, формы и методы налогового контроля, ответственность за нарушения налогового законодательства.
В Российской Федерации нормативно-правовая база по земельному налогу составляет значительное количество законодательных и нормативно-правовых актов. Однако роль и значение их в налоговой системе неодинаково.
К нормативно-правовой базе по земельному налогу относятся законы, подзаконные правовые акты, судебную практику.
Системе источников нормативно - правовой базы свойственно единство, основой которого служат отношения субординации ее элементов. Субординация исключает конкуренцию различных источников в регулировании одного и того же аспекта налогообложения. Она основана на принципе законности: соответствии всех норм налогового права основным принципам налогообложения, закрепленным или вытекающим из Конституции; соответствия подзаконных актов законам.
К Федеральным законам РФ, регулирующие земельный налог относится:

Налоговый кодекс Российской Федерации. Основным законом, регулирующим отношения, возникающие по установлению, исчислению и взиманию земельного налога, являются Части первая и вторая Налогового кодекса РФ, принятые в соответствии с Конституцией РФ. Согласно ст. 15 Налогового кодекса РФ земельный налог относится к категории местных налогов. Земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях указанных субъектов Российской Федерации. Устанавливая земельный налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога. При установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146 – ФЗ. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая.
2. Федеральный закон от 05.08.00 г. № 1117 – ФЗ. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая.
3. Федеральный закон от 10.01.2002 г. № 2-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости».
4. Агабекян, О. В. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие для вузов / О. В. Агабекян. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 346 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-17348-2. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/544513 (дата обращения: 28.05.2024).
5. Алисенов, А. С. Налоги и налогообложение. Теоретические аспекты налогообложения: учебное пособие для академического бакалавриата / А. С. Алисенов. - Москва : Дело (РАНХиГС), 2021. - 100 с. - ISBN 978-5-85006-340-5. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1861774 (дата обращения: 28.05.2024). – Режим доступа: по подписке.
6. Борисова, Е. В. Налоги и налогообложение : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся но направлениям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» / Е. В. Борисова, С. А. Пузырев. - Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2020. - 111 с. - ISBN 978-5-238-03365-5. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1359069 (дата обращения: 28.05.2024). – Режим доступа: по подписке.
7. Ворожбит, О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2023. — (Высшее образование). — 174 с. — DOI: https://doi.org/10.12737/1730-2. - ISBN 978-5-369-01730-2. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1931484 (дата обращения: 28.05.2024). – Режим доступа: по подписке.

Весь текст будет доступен после покупки