Анализ движения денежных средств компании (на примере ПАО «Партнер»)

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. Экономическая категория "деньги", "денежные средства" и их влияние на финансовое состояние предприятия 5
1.2. Классификация денежных средств в разрезе видов деятельности 10
1.3. Методика анализа денежных средств предприятия 12
2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ПАО "ПАРТНЕР" 14
2.1. Краткая характеристика предприятия ПАО "Партнер" 14
2.2. Анализ движения денежных средств на предприятии ПАО "Партнер" 15
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 21
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 24
ПРИЛОЖЕНИЯ 26

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность. Обостренный интерес к исследованиям природы денежных потоков, закономерностей и особенностей их движения наблюдается в мировой экономической мысли сравнительно недавно. Понятие "денежный поток" довольно часто встречается в зарубежной экономической литературе. В свою очередь отечественные аналитики начали широко использовать его только с началом рыночного реформирования экономики. В условиях командно-административной экономики анализ хозяйственной деятельности оперировал лишь понятием средств как наиболее ликвидных составляющей активов.
К средствам включали деньги на текущем счете и в кассе предприятия. В изданиях по экономическому анализу М. Баканова, С. Барнгольц, В. Белобородова, А. Шеремета и многих других известных исследователей, средства рассматривали в контексте оборотных средств, которые, в свою очередь, делились на нормируемые и ненормированные.
Средства относили к оборотным средствам, по которым плановые нормы и нормативы отсутствовали, поэтому за базу сравнения преимущественно принимали предыдущий период, то есть изучали динамику их абсолютных сумм по данным баланса предприятия. Притом увеличение остатков на текущем счете и в кассе за период в динамике трактовалось как положительное явление, тогда как в условиях рыночной экономики предприятия должны пытаться рационально использовать свободные средства. Необходимость оптимизации остатков денежных средств обусловлена убытками, которые реально несет предприятие в результате их неоправданному увеличению. Само определение средств — это наличные и денежные эквиваленты, т.е. другие краткосрочные ликвидные активы, которые могут быть реализованы в любое время без значительных затрат.
Следует иметь в виду, что покупка и продажа денежных эквивалентов рассматривается лишь как трансформация из одной формы средств в другую, а не как движение денежных потоков. Во французских экономических изданиях существует другое определение средств, используется, начиная с 70-х годов - разница между чистым оборотным капиталом и потребностью в оборотном капитале.
Само существование концепции финансового равновесия во французской школе финансового менеджмента предопределяет использование данного подхода к определению категории средств.
В рыночных условиях появление термина "денежный поток" наряду с существованием категории средств вполне оправдана. Ведь термин "денежный поток" раскрывает динамизм предпринимательской деятельности, где денежные поступления и расходования имеют постоянный характер, идут непрерывными потоками. Лишь в балансе предприятия его средства показаны на определенную дату.
Актуальность темы курсовой работы высока, так как анализ движения денежных средств имеет значимо для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве.
Цель выпускной квалификационной работы – проанализировать движение денежных средств на предприятии ПАО "Партнер".
Объектом курсовой работы выступает предприятие ПАО "Партнер".
Предмет курсовой работы: анализа денежных средств на предприятии.
Цель курсовой работы обусловила решение следующих задач:
1. Изучить понятие «денежные средства». Рассмотреть их сущность, принципы и факторы.
2. Изучить методы прямого и косвенного анализа движения денежных средств на предприятии;
3. Выполнить анализ движения денежных средств предприятия ПАО "Партнер".
Методологической и теоретической основой исследования являлись труды ведущих российских ученых в области анализа, таких как Гончарук А.В., Бланк И. А., Гутова А. В., Сорокина Е. В. и др.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Экономическая категория "деньги", "денежные средства" и их влияние на финансовое состояние предприятия


В процессе работы любого предприятия денежные средства находятся в постоянном движении. Расчеты с поставщиками и потребителями проводится, как в наличной, так и безналичной форме. А в настоящее время и при помощи электронных денег. Очень важно правильно вести контроль и учет денежных средств. Предприятия свои денежные средства может хранить в виде: наличных (в кассе), счет в банке, в виде ценных бумаг.
Первостепенной задачей каждого предприятия является преумножение своих денежных средств, контроль их сохранности и правильное использование. От того, как правильно решается данная задача зависит успешность деятельности предприятия. Каждый руководитель предприятия должен думать о том, куда и как правильно вложить денежные средства для получения дополнительного дохода. Это может быть закупка нового оборудования (которое сокращает время работы и увеличивает производство продукции); более дешевое, но качественное сырье; акции или другие ценные бумаги.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Бланк И.А. Управление денежными потоками: учебное пособие / И.А. Бланк. – Киев.: Ника – Центр, Эльга, 2020. – 242 с.
2. Бочаров В.В. Финансовое планирование – СПб.: Питер, 2017. – 321 с.
3. Васильева Л.С. Финансовый анализ : учебник, 2-е изд., перераб. и доп. / Л.С.Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2010. – 816 с.
4. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: учебно-практическое пособие / А.В. Грачев. - М.: Дело и сервис, 2019. – 192 с.
5. Гончарук О.В. Управление финансами предприятия: учеб.пособие/О.В, Гончарук, М.И. Кныш, Д.В. Шопенко. – СПб.: Дмитрий Буланин. 2016 – 430 с.
6. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: учебное пособие / С.В. Дыбаль. - Спб.: Бизнес-пресса, 2017. – 304 с.
7. Донцова Л.В. Комплексный анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: ДИС, 2011. – 336 с.
8. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности: учебник О.В. Ефимова. - М.: Омега- Л, 2019. – 405 с.
9. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности: учебник / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 610 с.
10. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010.- 724с.
11. Костырко Л.А. Финансовый анализ и прогнозирование экономического потенциала предприятия: учебное пособие / Л.А. Костырко. – Луганск.: Финансист, 2018. - 92 с.
12. Экономика предприятия: учебник / И. Н. Чуев, Л. Н. Чуева. – Москва: Дашков и К, 2009. – 414 с.

Весь текст будет доступен после покупки