АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

Введение 4
Глава 1. Теоретические аспекты анализа и планирования денежных потоков 6
1.1. Понятие и классификация денежных потоков 6
1.2. Алгоритм анализа денежного потока в организации 9
1.3. Планирование денежного потока 14
Глава 2. Анализ денежных потоков ООО «Газпром добыча Астрахань» 18
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Газпром добыча Астрахань» 18
2.2. Анализ денежных потоков ООО «Газпром добыча Астрахань» 27
Глава 3. Рекомендации по повышению эффективности денежного потока с целью укрепления экономической безопасности ООО «Газпром добыча Астрахань» 38
3.1. Совершенствование финансового планирования ООО «Газпром добыча Астрахань» 38
3.2. Оптимизация денежных потоков ООО «Газпром добыча Астрахань» 40
Заключение 43
Список литературы 47
Приложение 50

Весь текст будет доступен после покупки

В рамках своей деятельности любая организация сталкивается с разнооб-разными финансовыми вызовами, одним из которых является нехватка денеж-ных средств, необходимых в процессе текущей оперативной деятельности. Не-хватка или дефицит денежных средств организации свидетельствует о наруше-нии сбалансированности денежного потока, то есть соотношения между объе-мами денежного притока и оттока. Дефицит денежных средств, как правило, ве-дет к росту просроченной задолженности организации по её обязательствам, па-дению доходности активов и собственного капитала и, наконец, появлению упущенной прибыли.
В этом случае организация должна разработать комплекс мер по ликвида-ции разбалансировки потока денежных средств, чему предшествует анализ при-чин сложившейся ситуации, устранение которых позволит достичь желаемого результата – восстановления баланса денежных потоков организации, что явля-ется необходимым условием её успешного функционирования.
Структура источников получения денежных средств, а также размещение данных средств выступают в качестве основной задачи при проведении оценки финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Этим и обуслов-лена актуальность проведения анализа денежных потоков в комплексной диа-гностике экономической безопасности предприятия.
Непосредственно вопросами анализа денежных потоков занимались такие авторы, как Е. М. Пучкова, Д. В. Вислобоков, А. Е. Кисова, В. К. Золотарева, И. Н. Кузнецова, Е. С. Соколова, Н. В. Рознина, Е. М. Поверинов и др. Однако ма-ло внимания уделяется вопросам анализа денежных потоков и оценки их сба-лансированности непосредственно газодобывающих предприятий, что делает дальнейшие исследования в данном направлении актуальными.
Объектом исследования является ООО «Газпром добыча Астрахань».
Предметом исследования – анализ и планирование денежных потоков ор-ганизации.
Целью работы: разработать рекомендации по повышению эффективности денежного потока с целью укрепления экономической безопасности ООО «Газ-пром добыча Астрахань».
Поставленная цель достигается решением следующих задач:
? рассмотреть понятие, цель, задачи, информационное обеспечение и пользователи результатов анализа денежного потока;
? изучить алгоритм и систему показателей анализа денежного потока;
? рассмотреть основы планирования денежного потока организации;
? представить организационно-экономическую характеристику ООО «Га-зпром добыча Астрахань»;
? провести анализ денежного потока ООО «Газпром добыча Астрахань»;
? разработать рекомендации по повышению эффективности денежного потока с целью укрепления экономической безопасности ООО «Газпром добыча Астрахань».
Теоретическую базу исследования составляют периодические и научные труды по финансовому менеджменту, экономике, анализу хозяйственной дея-тельности. Эмпирическую базу исследования составляют результаты аналитиче-ских исследований, статистические данные, бухгалтерская отчетность ООО «Га-зпром добыча Астрахань».

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические аспекты анализа и планирования денежных потоков

1.1. Понятие и классификация денежных потоков

В настоящее время денежный поток представляет собой инструмент с по-мощью, которого предприятие может повысить свою ликвидность, рентабель-ность, деловую активность, финансовую устойчивость и конкурентоспособ-ность.
В качестве обязательного условия эффективного функционирования со-временной организации выступает обязательное наличие денежных средств в ее распоряжении, достаточный уровень которых в большинстве своем определяет рентабельность самой организации как в данный промежуток времени, так и на перспективу. При этом в процессе осуществления хозяйственной деятельности денежные средства находятся в постоянном движении, выражающемся в посто-янном поступлении и расходовании денежных средств, что в свою очередь формирует денежные потоки предприятия, умелое распоряжение которыми обеспечит предприятию дополнительный доход.
Рассмотрим разные подходы авторов к трактовке термина денежные пото-ки организации
По мнению А. П. Черникова и В. Н. Пищулина под денежными потоками следует понимать движение денежных ресурсов в безналичной форме от пла-тельщика к получателю. начиная с момента идентификации источника форми-рования денежного потока до момента обезличивания денежного потока или обезличивания безналичного денежного потока в целом .
По мнению Т. Ю. Джолдошева и Д. Н. Пакырова денежные потоки пред-ставляют собой чистую сумму денежных средств, которую получает и выплачи-вает организация на протяжении заданного промежутка времени. Для того, что-бы предприятие могло продолжать финансово-хозяйственную деятельность требуется обеспечение положительного уровня денежных потоков, что также имеет большое значение для формирования ценности инвесторам. Инвесторы в первую очередь стараются видеть положительный денежный поток по результа-там финансово-хозяйственной деятельности и после осуществления инвестиций, то есть речь в данном случае идет о свободном денежном потоке. В данном контексте авторы определяют денежный потока как финансовые поступления и расходы денежных средств в определенный промежуток времени с целью осу-ществления финансово-хозяйственной деятельности .
По мнению И.В. Герсонской и А.А. Егоровой денежный поток представ-ляет собой совокупность распределенных потоков поступления и выбытия де-нежных ресурсов организации при осуществлении ею финансово-хозяйственной деятельности .
С позиций А. Ф. Хайруллина под денежным потоком следует понимать совокупность притока и оттока денежных ресурсов организации как обязатель-ного условия осуществления ею финансово-хозяйственной деятельности .
Возможными негативными последствиями проведения анализа денежного потока можно назвать снижение уровня платежеспособности и ликвидности предприятия, рост показателей просроченной кредиторской задолженности, возможные задержки в выплате заработной платы. В итоге все эти тенденции могут привести к замедлению финансового цикла и снижению уровня рента-бельности собственного капитала. При этом в расчет следует принимать и воз-можное обесценивание денежных средств под влиянием инфляции.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. N 390-ФЗ «О безопасности» (в ред. от 10 июля 2023 г. N 286-ФЗ) [Электронный ресурс] // ИПС Гарант. – URL: https://base.garant.ru/12181538/ (дата обращения 20.10.2025).
2. Бекова Р. Ж., Пралиева С. Ж. Отчетность о движении денежных потоков предприятия и ее использование в финансовом анализе и планировании. – Форум. – 2023. – № 3 (29). – С. 78-84.
3. Герсонская И.В., Егорова А. А. Методика анализа и управления денежными потоками коммерческой организации // Инновационная экономика и право. – 2023. – № 2 (25). – С. 93–101.
4. Джолдошева Т.Ю., Пакыров Д.Н. Теоретические аспекты анализа денежных потоков предприятия // М. Рыскулбеков атындагы Кыргыз экономикалык университетинин кабарлары. – 2022. – № 4 (57). – С. 19-21.
5. Ежова М.В., Левчегов О.Н. Теоретические аспекты понятия денежных потоков, их планирования и анализа // Учетно-аналитические инструменты развития цифровой экономики. Материалы и доклады III Международной научно-практической конференции. – Княгинино, 2022. – С. 210-215.
6. Кузнецова И. Н., Яковлева Т. А. Коэффициентный анализ сбалансированности денежных потоков организации // Трансформация информационно-коммуникативной среды общества в условиях вызовов современности. Материалы II Международной научно-практической конференции молодых учёных. – Комсомольск-на-Амуре, 2023. – С. 113-116.
7. Лобач Ю. В. Финансовое планирование как способ оптимизации денежных потоков организации // Устойчивое развитие регионов в современных условиях модернизации финансово-экономического образования. Сборник статей по материалам Всероссийской научно-практической конференции, посвященной 105-летию Финансового университета при Правительстве Российской Федерации. – Калуга, 2023. – С. 29-32

Весь текст будет доступен после покупки