Бухгалтерский учет и анализ денежных средств и их эквивалентов (на материалах ООО УК «КЛИНКОСТА»)

Введение 5
1 Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа денежных средств
и их эквивалентов 9
1.1 Экономическая сущность и значение денежных средств и их
эквивалентов 9
1.2 Организация и нормативное регулирование бухгалтерского учета
денежных средств и их эквивалентов 13
1.3 Цели, задачи, методы анализа денежных средств и их эквивалентов 26
2 Бухгалтерский учет и анализ денежных средств и их эквивалентов в ООО
УК «КЛИНКОСТА» 33
2.1Организационно-экономическая характеристика ООО УК
«КЛИНКОСТА» 33
2.2 Организация бухгалтерского учета денежных средств и их эквивалентов
в ООО УК «КЛИНКОСТА» 42
2.3 Анализ денежных средств и их эквивалентов в ООО УК «КЛИНКОСТА» 58
3 Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета денежных
средств в ООО УК «КЛИНКОСТА» 64
Заключение 71
Список использованных источников 74
Приложения

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность выпускной квалификационной работы обусловлена значением правильно организованного учета денежных средств на предприятии для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Для осуществления деятельности предприятию необходимы денежные средства, часть которых находится в виде наличных денег в кассе, а часть на расчетных и специальных счетах в банке.
На текущий момент главная проблема российских предприятий является дефицит денежных средств для осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Главная причина их нехватки является нерациональное использование. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения предприятия, для расчета платежеспособности и ликвидности.
Денежные средства в бухгалтерском учете являются основной категорией денежного капитала. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерского учета. Основной целью анализа движения денежных средств является анализ финансового состояния и доходности организации, при этом устойчивое финансовое состояние будет достигнуто в том случае, если будет согласован контроль за движением прибыли, денежными средствами и оборотным капиталом.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы учета бухгалтерского учета и анализа денежных средств и их эквивалентов
1.1 Экономическая сущность и значение денежных средств и их эквивалентов

Денежные средства играют главную роль в экономике любой страны. Экономические и хозяйствующие субъекты всех форм собственности регулярно проводят операции и совершают сделки, используя безналичные и наличные денежные средства. Таким образом, денежные средства являются инструментом, позволяющим развиваться экономическим отношениям и расширяться предприятиям.
Вопросы представления информации о денежных средствах регламентируются ПБУ 23/11 «Отчет о движении денежных средств». В соответствии с данным положением к денежным средствам относится самая ликвидная часть активов организации, представленная как наличными, так и безналичными платежными средствами в национальной и иностранной валюте. К денежным средствам относятся легко реализуемые ценные бумаги и денежные документы [10].
Сфера движения денежных средств имеет важное значение в работе предприятий, т.к. обеспечивает товарооборот, развитие организаций. Соответственно необходимо вести достоверный бухгалтерский учет денежных средств, на основе которого можно проводить анализ их движения, контролировать платежеспособность и ликвидность организации.
Денежные средства представляют собой аккумулированные в различных формах, чаще всего на счетах в банках различного рода доходы и поступления, которые находятся в постоянном обороте у различных объектов хозяйствования [6].
«Денежные средства представляют собой совокупность денежных средств, находящиеся в кассе, на расчетных, валютных, специальных,

депозитных счетах» [7].
Денежные средства включают денежную наличность и вклады до востребования, а также эквиваленты денежных средств — «высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости» [10].
Денежные средства современных предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получения денежных средств.
Денежные средства включают в себя:
? средства в российской и иностранной валютах;
? легко реализуемые ценные бумаги;
? платежные и денежные документы.
Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия – одно из важнейших характеристик его финансового положения. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия.
Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Консультант Плюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2023.]
2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 05.02.2018) // Консультант Плюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2023.]
3. Жилищный кодекс Российской Федерации от 29.12.2004 N 188-ФЗ (ред. от 01.05.2022) // Консультант Плюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2023.]
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402- ФЗ (последняя редакция) // Консультант Плюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2023.]
5. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ (ред. от 04.11.2019, с изм. от 07.04.2020) (последняя редакция) // «Консультант Плюс». [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. – [М., 2023.]
6. Федеральный закон N 54-ФЗ "О применении контрольнокассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов" (в редакции закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ) // «Консультант Плюс». [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. – [М., 2023.]
7. Указание Банка России от 11 марта 2014г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» // «Консультант Плюс». [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. – [М., 2023.]

Весь текст будет доступен после покупки