Бухгалтерский учет расчетов по региональным налогам и сборам (на материалах ООО «Дамир»)

Введение 5
1Теоретические основы бухгалтерского учета расчетов по региональным налогам и сборам 7
1.1 Понятие и классификация региональных налогов и сборов 4
1.2 Нормативно- правовое регулирование учета расчетов по налогам и сборам 11
1.3 Порядок бухгалтерского учета расчетов по региональным налогам и сборам 17
2. Бухгалтерский учет расчетов по региональным налогам и сборам в ООО «Дамир» 24
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 24
2.2 Порядок исчисления и уплаты региональных налогов и сборов организацией 30
2.3 Совершенствование бухгалтерского учета расчетов по региональным налогам и сборам организации 37
Заключение 42
Список использованных источников 45
Приложения 52

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы это грамотное ведение учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам наиболее актуальна для российских предприятий. Несвоевременная уплата налогов в бюджет влечет за собой штрафные санкции. Она превращает погашение долговых обязательств в неуправляемую ситуацию: растет сама сумма налогового обязательства, растут и суммы пеней и штрафов. Наблюдать за корректностью исчисления и уплаты налогов обязан бухгалтер предприятия, поэтому важна грамотная правовая и экономическая организация учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам ООО «Дамир»
Действенная оптимизация налогообложения так же необходима, как и производственная или рекламная стратегия, что обусловлено не только вероятностью экономии затрат за счет платежей в бюджет, но и обеспечением общей безопасности как самого предприятия, так и его должностных лиц. Осуществлять законные операции с наименьшими налоговыми потерями позволяет выработка оптимальных решений с производственной и хозяйственной деятельности. Оптимизация налогообложения – это система всевозможных схем и способов, позволяющая выбрать оптимальное решение для определенного случая хозяйственной деятельности организации. Оптимизация налогообложения, осуществляемая законными методами, и прогнозирование возможных рисков обеспечивают стабильное положение организации на рынке, поскольку позволяют избежать больших убытков в результате хозяйственной деятельности.

Весь текст будет доступен после покупки

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. [24 с.481]
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
Классификация налогов – это систематизированная, научно обоснованная группировка налогов в соответствии с однородными признаками. Назначение классификации налогов определяется потребностями четкой организации работ по составлению и исполнению доходной части бюджета, осуществления контроля за поступлением налогов по каждому источнику и группам налогов, ведения учета и сопоставления показателей налогообложения в разных регионах страны, разработки налоговой стратегии, определения содержания тех или иных групп налогов, их влияния на социально-экономическое развитие общества [26 с.159]
Рассмотрим рисунок 1.1.1 где представлена кратко классификация налогов и сборов .




Рисунок 1.1.1 Классификация налогов и сборов
1. По признаку принадлежности к уровню управления:
а) федеральные ( установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории страны: НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, гос.пошлина)
б) местные (установлены НК РФ, вводятся органами местного самоуправления и обязательны на данной территории: земельный налог, налог на имущество физ.лиц, налог на рекламу)
в) региональные (устанавливаются НК РФ, вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов: транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций)
2. По субъектам налогообложения:
а) с физических лиц (подоходный налог, налог на имущество с физических лиц и прочих)
б) с юридических лиц (налог на прибыль, налог на имущество с юридических лиц, прочих)
в) смешанные (налог на рекламу, взносы в гос. соц. внебюджетные фонды, таможенные пошлины)
3. По степени переложения:
а) прямые (прямые личные – взимаются с дохода: налог на прибыль, НДФЛ;
б) прямые реальные – взимаются с имущества: налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц)
в) косвенные (косвенные индивидуальные – акцизы, косвенные универсальные – НДС)
4. По характеру отражения в системе национальных счетов:
а) налог на производство и импорт
б) налог на доходы и имущество
5. По объекту налогообложения:
а) с имущества
б) с расходов
в) с доходов
г) с потребления (НДС)
д) с использования ресурсов
6. По способу уплаты:
а) по декларации
б) кадастровый
в) по уведомлению
г) по источникам выплат
7. Исходя из применяемой ставки налогообложения:
а) твердые
б) пропорциональные (когда тяжесть обложения не изменяется при изменении величины объекта (налог на добавленную стоимость, налог на рекламу, налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций и другие.)

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс] : принята всенародным голосование 12 декабря 1993 года. : (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ30 декабря 2008 № 6-ФКЗ и № 8 – ФКЗ) // СПС «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (част ь первая) от 30.11.1 994, № 51-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.04.2023, редакция от 14.04.2023) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» Ре жим доступ а: http://www.consultant.ru/
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (част ь вторая) Редакция от 30.11.1 994, № 51-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.04.2023, редакция от 14.04.2023) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» Ре жим доступ а: http://www.consultant.ru/
4. Налоговый кодекс РФ. Часть первая [Электронный ресурс] : от 31.07.1998 № 146-ФЗ : (ред. от 15.02.2016 N 32-ФЗ, от 05.04.2016 N 101-ФЗ, от 05.04.2016 N 102-ФЗ, от 26.04.2020 N 110-ФЗ, // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Электронный ресурс] : от 13.07.2015 № 214- ФЗ, №232-ФЗ (ред. от 10.10.2020) // Консультант Плюс. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
6. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция) (редакция от 05.12.2022, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) [Электронный ресурс]//Справочно-правовая система «Консультант Плюс» Ре жим доступ а: http://www.consultant.ru/
7. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" от 30.12.2008 N 307-ФЗ (Редакция от 16.04.2022) [Электронный ресурс]//Справочно-правовая система «Консультант Плюс» Ре жим доступ а: http://www.consultant.ru/

Весь текст будет доступен после покупки