БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (НА ПРИМЕРЕ МБУ КДЦ "СОФИЯ")

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 7
1.1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в Российской Федерации 7
1.2 Теоретические и методологические основы бухгалтерского учета движения денежных средств 14
1.3 Методика анализа движения денежных средств 19
1.4 Показатели эффективности движения денежных средств 24
ГЛАВА 2 УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В МБУ КДЦ «София» 34
2.1 Общая экономическая характеристика организации 34
2.2 Организация учета и анализа движения денежных средств в организации 39
2.3 Учет денежной наличности 44
2.4 Анализ эффективности управления денежной наличностью 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 61
ПРИЛОЖЕНИЯ 67

Весь текст будет доступен после покупки

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную дея-тельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками и иными физическими, и юридическими лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление форм, методов и многообразных расчётов.
Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчи-вость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые вы-соко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.
Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие орга-низации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее существо-вание хозяйствующего субъекта. На предприятиях денежные средства нахо-дятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также ис-пользуются посредствам использования аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги.
Денежные средства используются для выполнения текущих операций, необходимы для совершения непредвиденных платежей.
В данной Выпускной квалификационной работе рассмотрены вопросы бухгалтерского учета и анализа денежных средств в кассе и на расчетных счетах. При учете денежных расчетов и кассовых операций, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для организации значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций.
Актуальность исследования в рамках Выпускной квалификационной работы «Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств» определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление. А для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм. Желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.
Объектом исследования является организация учета и проведение ана-лиза денежных средств на предприятии МБУ КДЦ «София».
Предметом исследования являются общественные отношения, возника-ющие в процессе организации учета денежных средств.
Целью данной Выпускной квалификационной работы является изучение нормативно-правовых, теоретическо - методологических и практических аспектов учета и анализа движения денежных средств предприятия, находящихся как в кассе, так и на расчетных, и других счетах в банке, и их соответствие требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
1) изучить классификацию, понятие, задачи и значение бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств;
2) дать характеристику деятельности исследуемой организации;
3) исследовать нормативную базу, документальное оформление, бухгалтерский учет денежных средств;
4) проанализировать правильность составления отчета о движении денежных средств.
Практическая значимость работы заключается в том, что в Выпускной квалификационной работе предложены рекомендации совершенствования деятельности учреждения в области организации учета денежных средств, что делает их возможными для применения в исследуемом учреждении.
Теоретической и методологической основой Выпускной квалификаци-онной работы являются труды отечественных и зарубежных экономистов, бухгалтеров, аудиторов, а также нормативные, инструктивные и законода-тельные документы по вопросам учета денежных средств, регистры бухгал-терского учета и формы бухгалтерской отчетности МБУ КДЦ «София».
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложения. Во введении поставлена цель, определены задачи, обозначен предмет и объект исследования. В первой главе рассмотрена сущность денежных потоков, дана их классификация, а также представлена организация расчетов наличными и безналичными деньгами.
Во второй главе раскрыта информация об экономической характеристике учреждения, а также описан предмет исследования - его сфера деятельности, структура управления организации. Рассмотрены основные экономические показатели, а также раскрыта информация об учете денежных средств в МБУ КДЦ «София»: учет кассовых операций, учет операций по расчетному счету. Рассмотрен анализ денежных средств в МБУ КДЦ «София». Сделан анализ динамики и структуры денежных средств.
Заключение содержит краткую характеристику результатов Выпускной квалификационной работы, краткие выводы по результатам исследования и отдельных его этапов. Также дана оценка цельности реализации цели и решения поставленных задач, оценка научно-практической важности разработанных рекомендаций и возможности дальнейшего изучения проблемы исследования.
Данная Выпускная квалификационная работа имеет практическое зна-чение, так как сделанные в процессе исследования, теоретические и практиче-ские выводы доведены до реальных рекомендаций, что делает их возможным для прямого применения в исследованной организации.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в Российской Федерации
В рыночной экономике денежные средства образуют основу расчетов всех хозяйственных операций и действий. На сегодняшний день основной массой расчетов в организациях осуществляется в денежной форме. Денежные средства - данные финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, они обеспечивают исполнение обязательств любого уровня и вида.
Среди учреждений в основном расчеты производятся безналичным путем. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Расчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу учреждения с сохранением кассовой организации.
Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с норма-тивными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению («Закон о бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный характер (План счетов, методические указания, комментарии).
В зависимости от назначения и статуса нормативные документы, регулирующие движение денежных средств целесообразно представить в виде следующей системы:
На первом месте: законодательные акты, указы Президента РФ и поста-новления Правительства, регламентирующие прямо или косвенно организацию и ведение бухгалтерского учета в организации. К ним относятся:
Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Кодекс РФ об админи-стративных нарушениях. Гражданский кодекс РФ, в частности главы 45 и 46, устанавливает основы гражданского законодательства в вопросах взаимодей-ствия банковской организации и её клиентов при открытии и совершении опе-раций с использованием банковского счета (глава 45) и проведении расчетов (глава 46).

Весь текст будет доступен после покупки

1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.05.2022) [Электронный ресурс]/ Режим доступа :http:// base/ consultant.ru.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)-Ст.849.,Ст.855. [Электронный ресурс]/ Режим доступа :http:// base /consultant.ru.
3. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред.от 30.12.21)[Электронный ресурс]/Режим доступа :http://base/consultant.ru.
4. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осу-ществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ. ) [Электронный ресурс]/Режим доступа :http://base/consultant.ru.
5. Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 г. № 283 «Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности» [Электронный ресурс]/ Режим доступа:http://base/consultant.ru.
6. Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н (ред. от 14.09.2020) «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_107750/

7. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н. «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 04.12.2012) [Электронный ресурс]/ Режим доступа:http://base/consultant.ru.
8. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (ред. от 26.03.2011) [Электронный ресурс]/ Режим доступа:http:/ /base /consultant.ru.
9. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 08.11.2010) Об утверждении положений по бухгалтерскому учету (вместе с Положением по бухгалтерскому учету Учетная политика организации (ПБУ 1/2008)», Положением по бухгалтерскому учету Изменения оценочных значений (ПБУ 21/2008)) [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://base/consultant.ru.
10. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://www .consultant .ru/ document /cons _ doc_LAW_20081/
11. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утвер-ждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» [Электронный ре-сурс]/Режимдоступа:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/. 12. Положение «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», утв. Банком России 29.01.2018 № 630-П (ред. от 19.08.2021) [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_300754/
13. Положение «О правилах осуществления перевода денежных средств», утв. Банком России 29.06.2021 № 762-П (ред. от 25.03.2022)Электронный ресурс]/ Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_394047/
14. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404) [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163618/
15. Аббасов, С. А. Эффективное управление денежными потоками как важный рычаг финансового менеджмента: / Аббасов С.А. // Российское предпринима-тельство. – 2019. – № 14 (236). – С. 84-90.
16. Барышникова А. А. Расчеты по авансам: налоги и налогообложение. // Главбух. 2020. №7. С. 30-36.
17. Буткова О. В., Чумакова Н. В., Яковлева Н. В. Платежеспособность и лик-видность: теоретический аспект // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2018. - № 11 С. 1 - 6.
18. Васильев, Ю.А. Рекомендации по составлению отчетов о финансовых ре-зультатах, об изменениях капитала и о движении денежных средств // Строи-тельство: бухгалтерский учет и налогообложение. -2018.- № 1. -С. 59 - 77.
19. Волнин, В.А. Кредитная политика предприятия: переход к системному управлению/В.А. Волнин // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхова-ние, бухгалтерский учет. - 2017. - № 5. - С. 9 - 23.
20. Грачева, Р.Е. Отчет о движении денежных средств: косвенный метод // Ак-туальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2019. N 8. 82 С. 84 - 98.
21. Данилова, Т.А. Определение сроков признания доходов и расходов от вы-полненных работ или оказанных услуг/Т.А.Данилова // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. - 2018. - № 2.- С. 18-23.
22. Журавлева, Т.А. Отчет о движении денежных средств и его анализ // Меж-дународный бухгалтерский учет. - 2017. - № 9. - С. 34 - 38.
23. Зайцев Н. Л. Экономика, организация и управление предприятием: учебное пособие / Н. Л. Зайцев. – Москва: Инфра–М, 2017. – 453 с.
24. Иванов, И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник/ И.Н. Иванов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 348 c.
25. Илларионова, Н.Ю. Внутренний контроль: пробелы и параллели // Законы России: опыт, анализ, практика. -2018. -№ 9. -С. 34 - 43.
26. Климова, Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые иг-ры): Учебное пособие / Н.В. Климова. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 287 c.
27. Ковалев, В. В. Экономика организации (предприятия): учебное пособие / В. В. Ковалев. – Москва: Финансы и статистика, 2019.– 573 с.
28. Когденко, В.Г. Методика анализа консолидированного отчета о движении денежных средств // Международный бухгалтерский учет. 2019. № 37. С. 44 - 60.
29. Когденко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов ву-зов / В.Г. Когденко - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. - 392 c.
30. Кондратьева, Е.А., Шальнева М.С. Анализ финансового состояния компа-нии как основа управления бизнесом //Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет.- 2019.- № 8. – С. 16-26.
31. Мудунов, А.С. Показатели прибыли и рентабельности предприятия и их анализ // Вопросы реструктуризации экономики. – 2018. - № 2. – С. 31 – 34.
32. Наумов, А.В. Ключевые вопросы управления финансами предприятия в режиме самофинансирования // Управленческий учет и финансы. – 2017. - № 2. – С. 84 – 98.
33. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансовый менеджмент: учебник для бакалавров / В.Н. Незамайкин, И.Л. Юрзинова. – М.: Издательство Юрайт, 2020. 467 с. 80
34. Португалова, О. Мониторинг показателей денежных потоков как инстру-мент прогнозирования кризиса на предприятии / О. Португалова, И. Козлова // Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. – 2018. – № 2. – С. 280-284.
35. Родичева, В.П. Увеличение оборота розничной торговли как фактор улуч-шения результатов деятельности организации /В.П.Родичева// Экономический анализ: теория и практика. -2018.- № 17. – с. 22-26.
36. Руднев, Р.В. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей // Аудитор. – 2017. – № 10. – С. 46-52. 3
37. Савилов, С. И. Учет внутришагового распределения финансового потока при оценке эффективности инвестиционных проектов в нестационарной экономике России / С. И. Савилов // Экономический анализ: теория и практика. – 2018. – № 17. – С. 10-14.
38. Селезнева, Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов.- 2-е изд., перераб и доп.- М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2019.- 639 с.
39. Семенов, В.И. Сравнение методов оценки денежных потоков по балансу /В.И. Семенов //Справочник экономиста 2020. – № 5.– С.36-49.
40. Сергеев, И. В. Экономика организации (предприятия): учебное пособие. / И. В. Сергеев. – Москва: Финансы и статистика, 2019. – 573 с.
41. Симонова А.Н., Фролова ИВ. Покупка ТМЦ в рассрочку и в кредит. // Главбух. 2018. №18. С. 50 – 56.
42. Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия:Учебник / Л.Г.Скамай, М.И. Трубочкина - М.:ИНФРА-М, 2018.- 378 c.
43. Сулейманова, Д.А., Ахмедов Л. А. Комплексная оценка и анализ финансо-во-хозяйственной деятельности предприятии// Проблемы современной эконо-мики. – 2019. - № 4. – С. 127 – 130.
44. Титов, В. И. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия. – М.:Издательский дом Дашков и К,– 349 с.
45. Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной дея-тельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина - М.: Юрайт, 2020. - 672 c.
46. Третьякова, Е.Ю. Финансовый учет и налогообложение // Право и экономика. 2019. -№1. – С. 25-28.
47. Черненко, А.Ф., Онокой Т.Ю. Современные бюджеты денежных средств и их совершенствование // Международный бухгалтерский учет. -2018. -№ 41. С. 30 - 45.
48. Черемушкин, С. Оценка финансового состояния компании на основе денежных коэффициентов // Финансовый менеджмент. -2017. -№ 5. – С. 19-22.
49. Шохин, Е. И. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / под ред. Е.И. Шохина, Е.В.Серегина, КноРус, - 2018. - 480 с.
50. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйствен-ной деятельности организации: учебник/ ред.: Н. В. Войтоловский, А. П. Калинина, И. И. Мазурова. – М.: Юрайт, 2018. -548 с.
51. Галерея экономистов, учебно-методические материалы, электронные учеб-ники и книги по экономике, новости экономической науки [Электронный ре-сурс]. Режим доступа: http://www.economicus.ru
52. Научная электронная библиотека, построенная на парадигме открытой науки [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://cyberleninka.ru
53. Научная электронная библиотека [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.elibrary.ru
54. Официальный сайт русского экономического общества; периодические те-матические обзоры и доклады по насущным проблемам российской экономики [Электронный ресурс]. Режим доступа: 85 http://www.ress.ru

Весь текст будет доступен после покупки