Налоговая система и основные направления ее совершенствования

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 5
1.1 Сущность и функции налоговой системы РФ 5
1.2 Классификация налогов 11
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 14
2.1 Структура и элементы налогообложения 14
2.2 Анализ налоговой системы РФ 17
ГЛАВА 3 ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 22
3.1 Проблемы развития налоговой системы РФ 22
3.2 Перспективы развития налоговой системы РФ 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 30

Весь текст будет доступен после покупки

Налоги – один из инструментов, формирующих и реализующих экономическую политику государства. Также, за счет налоговых поступлений осуществляется финансирование социально-экономических программ, содержатся государственные структуры, обеспечивающие существование и функционирование государства.
Действующие налоги должны быть приведены в строгую систему, ради возникновения государства как политического института, нуждающегося в финансировании, и развитие рыночных отношений.
В современных социально-экономических условиях одной из главных задач органов власти является обеспечение стабильного развития налоговой системы, совершенствования налогового законодательства.
С помощью налогов государство осуществляет воздействие на экономическую систему страны, получает соответствующую сумму налоговых платежей, а также обеспечивает экономические эффекты, обусловленные влиянием налогов, такие как: рост объемoв производства, увеличение кaпиталoвложений, рост нормы прибыли. Некоторые из этих эффектoв видны сразу, например, увеличение акцизoв на алкогольные напитки приведет к увеличению цены и, при наличии товаров-заменителей, к снижению спроса. Другие же эффекты проявляют себя только в долгосрочном периоде. К примеру, снижение налоговой нагрузки на предприятие приводит к увеличению налоговых поступлений лишь через определенный промежуток времени. Вместе с тем, помимо экономического эффекта от воздействия налoгoвой системы на хозяйствующие субъекты, государствo получает также и иные результаты, прямой измеримый эффект от которых отсутствует, но имеет местo решение социально-политических задач.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1 Сущность и функции налоговой системы РФ
Более полное и точное определение налога дано в первой части Налогового кодекса Российской Федерации. Ст. 8 Налогового Кодекса Российской Федерации дает определение налога как обязательного, индивидуально безвозмездного платежa, взимаемого с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйского ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В налоговую систему России, помимо налогов, входят и приравненные к ним сборы, отличительной особенностью которых считается то, что их уплата является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборoв государственными органами, a также органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Определение, изложенное в Налоговом кодексе, полностью характеризует понятие налога. Этот платеж может быть определен, т.е. сбор налогов может осуществляться только на законных основаниях в соответствии с требованиями законодательства.
Таким образом, можно дать следующее определение налога: «Налог является обязательным, индивидуально необоснованным, относительно регулярным и законодательным платежом государству, выплачиваемым организациям и частным лицам с целью финансовой поддержки деятельности государства и / или муниципалитетов».
В рамках налоговой политики государство собирает средства за счет налогов, а затем расходует их в соответствии с бюджетными статьями. Это означает, что сбор средств и их использование в соответствии с законом являются сильными рычагами налоговой политики, благодаря которой страна может процветать и может попасть в глубокий затяжной кризис.
Государственный бюджет основан на соотношении доходов и расходов:
1. Дефицит бюджета – превышение расходов над доходами.
2. Профицит бюджета – превышение доходов над расходами.
Модель налоговой политики – это сформированный образец налоговой политики в практике ряда стран. Существует несколько моделей налоговой политики, они разобраны на рисунке 1.


















Рисунок 1 – Модели налоговой политики
Налоговая политика – это комплекс мероприятий в области налогов, направленных на достижение каких-либо целей. Проявлением налоговой политики служат налоговые объекты, ставки и льготы. Также служат проявлением налоговой политики и нормы осуществления налоговой техники при регулировании, планировании и контроле государственных доходов.
Основные группы совокупности задач налоговой политики выделены в таблице 1.
Таблица 1 – Три основные группы совокупности задач налоговой политики.
Совокупные задачи налоговой политики делятся на: Обозначения
Фискальная Мобилизация денежных средств в бюджеты всех уровней для обеспечения государства необходимыми для выполнения его функций финансовыми ресурсами;
Экономическая или регулирующая Направлена на повышение уровня экономического развития государства, оживление деловой и предпринимательской активности в стране и международных экономических связей, содействие решении. Социальных проблем;
Контролирующая Контроль за деятельностью субъектов экономики.

Условно можно выделить три основных типа налоговой политики:
1. Первый тип – это высокий уровень налогообложения, то есть политика, характеризующаяся максимальным увеличением налоговой нагрузки. Соответственно при выборе этого пути возникнет неизбежная ситуация, в которой повышение уровня налогообложения не сопровождается увеличением поступлений в бюджеты различных уровней.
2. Второй тип налоговой политики - низкая налоговая нагрузка, это когда государство максимально учитывает не только собственные фискальные интересы, но и интересы налогоплательщика. Такая политика способствует быстрому развитию экономики, особенно ее реального сектора, так как обеспечивает наиболее благоприятный налоговый и инвестиционный климат (уровень налогообложения здесь ниже, чем в других странах, наблюдается широкий приток иностранных инвестиций, в том числе ориентированных на экспорт, а следовательно, повышается уровень конкурентоспособности национальной экономики). Существенно облегчена налоговая нагрузка на хозяйствующие субъекты, но существенно сокращены государственные социальные программы, это зависит от сокращения доходов бюджета.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ;
2. "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016);
3. Федеральный закон от 19.12.2016 N 415-ФЗ "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов";
4. Ефимова Е. Г., Поспелова Е. Б. - Налоги и налогообложение.2016 г. (Учебное пособие);
5. Куликов, Н.И. - Налоги и налогообложение. – 2016 г. (учебное пособие);
6. Лыкова, Л. Н. - Налоги и налогообложение. – 2016 г. (учебное пособие);

Весь текст будет доступен после покупки