Налоговая система Российской Федерации и направления ее совершенствования

Введение 3
1 Теоретические и правовые основы функционирования налоговой системы Российской Федерации 5
1.1 Сущность, функции и роль налоговой системы в экономике государства 5
1.2 Правовое регулирование налоговой системы Российской Федерации 9
1.3 Принципы эффективного функционирования налоговой системы в России и за рубежом 14
2 Анализ развития и оценка текущего состояния налоговой системы Российской Федерации 22
2.1 История становления налоговой системы в России 22
2.2 Характеристика действующей налоговой системы Российской Федерации и тенденции ее развития 25
2.3 Анализ поступления налогов в бюджет Российской Федерации 30
3 Направления совершенствования налоговой системы Российской Федерации 38
3.1 Проблемы функционирования налоговой системы Российской Федерации. Основные направления налоговой политики Российской Федерации 38
3.2 Пути совершенствования налоговой системы Российской Федерации 40
Заключение 44
Список литературы 46

Весь текст будет доступен после покупки

Налоговая система страны является достаточно сложным механизмом, который требует постоянного контроля. Эффективное функционирование экономики зависит от грамотного построения налоговой системы. Но несовершенства, а также нестабильность налогового законодательства могут препятствовать развитию экономики. Кроме того, целью налоговой системы является создание благоприятных условий для повышения эффективности производства, устранения диспропорций в экономике и способствования росту жизненного уровня населения.

Налоговая система должна учитывать постоянно изменяющиеся условия жизни населения страны и экономики. Именно поэтому важно вовремя определять проблемы, связанные с налоговой системой, находить пути и принимать меры по ее совершенствованию. В настоящее время изменения налоговой системы в России становятся актуальной темой для обсуждения.

Цель курсовой работы заключается в анализе действующей налоговой системы Российской Федерации и рассмотрении путей ее совершенствования. Для достижения цели следует выполнить следующие задачи:

1. Определить сущность, функции и роль налоговой системы;
2. Рассмотреть правовое регулирование налоговой системы РФ;
3. Выявить принципы эффективного функционирования налоговой системы как в России, так и за рубежом;
4. Рассмотреть историю становления налоговой системы в России;
5. Описать характеристику действующей налоговой системы и выявить тенденции ее развития;
6. Проанализировать поступления налогов в бюджет Российской Федерации;
7. Выявить и описать проблемы функционирования налоговой системы в Российской Федерации;
8. Рассмотреть пути совершенствования налоговой системы Российской Федерации.

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные фонды государства непосредственно связаны с налоговой политикой, а значит, и с налоговой системой. Налоги являются базовой составляющей государственных доходов, за счет которых формируется централизованный фонд денежных средств, являющийся основой обеспечения деятельности государства. Поэтому, можно сказать, что составной частью финансовой политики является налоговая политика.

Налоговая политика представляет собой совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов. В определении налоговой политики используется термин "налоговая система".

Однозначного и официально закрепленного понятия «налоговой системы» в настоящее время нет. Можно рассматривать только толкования и мнения ученых-экономистов. Например, В. М. Пушкарева определяет налоговую систему как совокупность налогов, взимаемых в государстве, формы и методы их построения, методы исчисления налогов и налоговый контроль.

Налоговая система – это совокупность взаимосвязанных налогов, сборов, пошлин, взимаемых в государстве и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов. Так определяет налоговую систему А. Б. Борисов.

По определениям ученых экономистов, однозначно можно сказать, что налоговая система шире, чем система налогов и сборов, так как она включает в себя помимо системы налогов, сборов и пошлин, систему органов управления, органы, взимающие налоги, а также систему налогоплательщиков и налоговых агентов.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Алексеев В. В., Матвеев И. В. Эластичность кривой Лаффера и оптимизация налоговых поступлений при оценке «Теневого» сектора экономики // Вестник РУК. 2009. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/elastichnost-krivoy-laffera-i-optimizatsiya-nalogovyh-postupleniy-pri-otsenke-tenevogo-sektora-ekonomiki (дата обращения: 29.04.2020).
2. Борисов А. Б. Большой экономический словарь. – Изд. 2-е, пер. и доп. – М.: Книжный мир, 2007. – 243 с.
3. Борщ Л. М., Макарчук В. Д. Место налоговых доходов в структуре доходов бюджета РФ // Таврический научный обозреватель. 2016. №5-1 (10). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mesto-nalogovyh-dohodov-v-strukture-dohodov-byudzheta-rf (дата обращения: 14.05.2020).
4. Васильева А. Е. Недостатки налоговой системы Российской Федерации и возможные направления ее совершенствования на примере Красноярского края // Вестник науки и образования. 2016. №12 (24). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nedostatki-nalogovoy-sistemy-rossiyskoy-federatsii-i-vozmozhnye-napravleniya-ee-sovershenstvovaniya-na-primere-krasnoyarskogo-kraya (дата обращения: 11.05.2020).
5. Гамзатова С. А. Анализ налоговых поступлений федерального бюджета российской федерации // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2020. №3-2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-nalogovyh-postupleniy-federalnogo-byudzheta-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 30.04.2020).
6. Дмитриева А. С. Налоговые поступления в бюджеты рф 2017-2019: изменения и дальнейшие перспективы // Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. №12-1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-postupleniya-v-byudzhety-rf-2017-2019-izmeneniya-i-dalneyshie-perspektivy (дата обращения: 30.04.2020).
7. Евсеева И. В., Мирзоев М. Р. Актуальные проблемы и пути совершенствования налоговой системы Российской Федерации // Вестник МФЮА. 2019. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-i-puti-sovershenstvovaniya-nalogovoy-sistemy-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 25.05.2020).
8. Зотиков Н. З., Львова М. В., Арланова О. И. Особенности формирования доходов федерального бюджета // Вестник евразийской науки. 2019. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-formirovaniya-dohodov-federalnogo-byudzheta (дата обращения: 10.05.2020).
9. Зотиков Н. З., Львова М. В. Прямые и косвенные налоги, их роль в формировании доходов бюджетов различных уровней // Oeconomia et Jus. 2018. №4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/pryamye-i-kosvennye-nalogi-ih-rol-v-formirovanii-dohodov-byudzhetov-razlichnyh-urovney (дата обращения: 10.05.2020).
10. Коптева, Е. В. Оценка и анализ показателей эффективности налоговой системы Российской Федерации / Е. В. Коптева. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2015. — № 21.1 (101.1). — С. 125-129. — URL: https://moluch.ru/archive/101/23063/ (дата обращения: 29.04.2020).
11. Кузнецов Л. Д. Структурные элементы налоговой системы России // Вестник экономической безопасности. 2017. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/strukturnye-elementy-nalogovoy-sistemy-rossii (дата обращения: 10.04.2020).
12. Мишустин М. В. Факторы роста налоговых доходов: макроэкономический подход // Экономическая политика. 2016. – №5. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/faktory-rosta-nalogovyh-dohodov-makroekonomicheskiy-podhod (дата обращения: 18.05.2020).

Весь текст будет доступен после покупки