Налоговые системы развитых стран

ВВЕДЕНИЕ 3
1 Теоретические основы и исследования налоговых систем государства 5
1.1 Сущность и роль налоговой системы 5
1.2 Основные инструменты налогового регулирования 10
1.3 Налоговая система в экономике и механизм ее функционирования 12
2 Особенности налоговой системы в России 15
2.1 Налоговые системы зарубежных стран 15
2.2 Выборы налоговых инструментов в регулировании экономики зарубежных стран, Российской Федерации 18
2.3 Анализ налоговой системы РФ. Перспектива развития 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33
СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ 35

Весь текст будет доступен после покупки

В представленной работе предлагается рассмотреть тему особенностей налоговых систем развитых стран.
Актуальность темы обусловлена тем, что в настоящее время налоги и налоговая система — это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики. Без формирования подходящей модели налоговой системы, правильного выбора инструментов налогового регулирования невозможна реализация эффективной налоговой системы, а, следовательно, и преобразования экономики.
В этой связи выделим проблемы, которые возникают при создании налоговых систем:
1. в основном высокие ставки подоходного налога;
2. выбор налогового инструмента в соответствии с целями государственного регулирования экономической системы;
3. несправедливое изъятие любых денежных средств, поступивших на счета предприятий, в уплату НДС;
4. уклон от платежей физических лиц;
5. недостаточная четкость и ясность положений нормативных документов по налогообложению, их противоречивость и запутанность;
6. во многих случаях бедные фактически платят большую часть своего дохода в виде налогов.
Решение выделенных пунктов способствует увеличению государственного бюджета, развитию общества и улучшению его благополучия, минимизации проблем налогообложения и созданию эффективной налоговой системы.
Цели данной курсовой работы: изучить налоговые системы разных стран, их особенности и дальнейшие перспективы развития.
Исходя из поставленной цели следует решить следующие задач теоретического и прикладного характера: раскрыть сущность налоговой системы, рассмотреть функционирование налоговой системы; провести сравнение налоговых инструментов, которые применяют страны; изучить налоговую политику России; оценить совершенствование налоговых механизмов.
Объектом данной работы представлены налоговые системы зарубежных стран и Российской Федерации, а предметом – изучение особенностей налоговых систем.
Структура данной курсовой работы определена введением (актуальность выбранной темы, цели работы, задачи, предмет); основной частью, состоящей из двух глав. Первая глава раскрывает сущность и роль налоговой системы,
инструментов налогового регулирования. Вторая глава акцентирует внимание на особенности налоговых систем разных стран. В структуру также входят заключение, список использованной литературы и приложения.
Теоретическими и методологическими основами исследования послужили труды и публикации отечественных и зарубежных ученых, электронные ресурсы. В процессе исследования применялись методы историко-логического анализа, сравнения, обобщения.
Информационную основу исследования составили данные Федеральной службы государственной статистики, нормативно-правовые документы Российской Федерации, статистические данные зарубежных стран, информация и данные, опубликованные в документах официальных органов власти и институтов поддержки, материалы российских и международных конференций

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы и исследования налоговых систем государства

1.1 Сущность и роль налоговой системы

«Каково государство, таковы и налоги» - эта старая истина выражается в принципах построения налоговой системы. Чтобы понять налоговую систему следует разобрать понятие налог и его проявление в деятельности государства, так как налоговая политика должна опираться на теорию налогов».
История налогов насчитывает тысячелетия, которые обобщают в три этапа. Первый этап – это становление налогообложения в Древнем мире и в средние века, характеризуется бессистемностью налоговых выплат. В Древнем Риме сумма налога определялась материальным положением физического лица. XVI век в Европе известен введением регалий (лесная, монетная).
Второй этап с конца XVII до XIX характеризуется развитием разовых платежей до налоговых систем. Там же появилась теория налогообложения А. Смита.
Третий этап – это преобразование сложившегося налогообложения. До сих пор налоговая система является неидеальной, поэтому с Древнего мира и по настоящее время ученые анализируют проблемы и методики налогообложения, а государства проводят налоговые реформы.
В России налоговые системы развивались постепенно. Сначала была дань (первый налог на Руси в IX веке), ее заменил налог «дым», оплатить который можно было любыми предметами потребления или плугом (денежная единица). Изменения произошли только в XIII веке при Иоане III. Он ввел косвенные и прямые налоги. Во времена СССР до 1920-х было 86 видов платежей.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Малис, Н.И. Налоговая политика государства. Учебник и практикум для академического бакалавриата / Н.И. Малис – М.: Издательство Юрайт,2014. — 388 с.
2. Ганусенка, Е.В. Налоговая политика в механизме взаимодействия государства, права и экономики / Е.В. Ганусенка // Сибирский юридический вестник. – 2017 – №1. – С. 15-22.
3. Конституция России // Информационная система «Гарант».
4. Цирихова, З.В. Основные направления налоговой политики на 2016-2018 годы / З.В. Цирихова, Д.Н. Хинчагашвили // Научные известия. – 2016 - №5 – С. 37.
5. Голуб, Д.С. Новые тенденции в налоговой политике России / Д.С. Голуб
// Вестник университета. – 2017. – №3. – С. 100-104.
6. Данькина, И.А. Проблемы налогообложения в России / И.А. Данькина, А.С. Клевкова // Символ науки. – 2016. - №11-1. – С. 46.
7. Алексейчева, Е.Ю. Налоги и налогообложение. Учение для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2017. – 39, 247 с.
8. Налоговый кодекс России (часть первая) // Информационная система «Гарант»
9. Налоговый кодекс России (часть вторая) // Информационная система «Гарант»
10. Economics Discussion [Электронный ресурс]: платформа для студентов –
Режим доступа: http://www.economicsdiscussion.net (дата обращения: 03.02.2020)
11. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 382 с.
12. Косов, М.Е. Финансы и кредит. Учебное пособие/ М.Е. Косов – М.: Юнити-Дана, 2015. – 303 с.
13. Мельникова, И.Д. Развитие налоговой системы в рыночной экономике России / И.Д. Мельникова, В.И. Ахмеева // Материалы V Международной студенческой электронной научной конференции , 15 февраля – 31 марта 2013 г.
14. Гончаренко Л.И. Налоговая политика государства: нужна ли смена модели в условиях современного экономического кризиса / Л.И. Гончаренко, Н.И. Малис // Экономика. Налоги. Право. – 2015. - №3. – С. 152-156.
15. Налоговая аналитика: официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ [Электронныйресурс].–Режим доступа: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm (дата обращения: 26.04.2018).
16. Худяев, П.В. Инструменты налогового регулирования в финансовом и реальном секторах экономики/ П.В. Худяев // Вестник университета. – 2013. - №5. – С. 104, 105 с.
17. Цирихова, З.В. Основные направления налоговой политики на 2016-2018 годы/ З.В. Цирихова, Д.Н. Хинчагашвили // Научные известия. – 2016. - №5. – с. 37, 75 с.
18. Турчина, О.В. Проблемы повышения эффективности налогового контроля России / О.В. Турчина // Налоги. - 2013. - №4. - С. 4.
19. Глущенко, Я. С. Цели и задачи реформирования налоговой системы РФ / Я.С. Глущенко, М.С. Егорова // Молодой ученый. — 2015. — №11.4. — С. 74-76
20. Лыкова, Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для бакалавриата и магистратуры / Л. Н. Лыкова, И. С. Букина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 255, 276 с.
21. Попова, Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие / Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов. – М.: Дело и Сервис, 2008. – 145, 172 с.
22. Минфин России [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru (дата обращения: 03.02.2020).

Весь текст будет доступен после покупки