Организация бухгалтерского и документационного оформления операций с ценными бумагами в АО «РусГидро ОЦО»

Введение………………………………………………………………………….3
1. Ценные бумаги как объект бухгалтерского учета
1.1 Виды ценных бумаг и их оценка для целей бухгалтерского учета………6
1.2 Государственное регулирование нормативно-правовой базы……………9 функционирования ценных бумаг
1.3 Оценка инвестиционной привлекательности ценных бумаг…………….13
2. Организация бухгалтерского и документационного оформления операций с ценными бумагами в АО «РусГидро ОЦО»
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «РусГидро ОЦО»…………………………………………………………………………….18
2.2 Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами в АО «РусГидро ОЦО»…………………………………………………………………………….24
2.3 Бухгалтерский учет ценных бумаг в соответствии с МСФО……………33
3. Совершенствование аудита финансовых вложений в ценные бумаги в АО «РусГидро ОЦО»
3.1 Аудит операций с ценными бумагами в АО «РусГидро ОЦО»…………39
3.2 Особенности применения аудиторских процедур проверки финансовых вложений в АО «РусГидро ОЦО»……………………………………………..48
3.3 Применение информационных технологий при аудите отчетности АО «РусГидро ОЦО»………………………………………………………………..55
Заключение……………………………………………………………………...60
Список использованных источников………………………………………….62
Приложения

Весь текст будет доступен после покупки

Рынок ценных бумаг - это финансовый рынок, на котором происходит обмен ценными бумагами между продавцами и покупателями. Ценные бумаги представляют собой финансовые инструменты, которые удостоверяют право собственности или требования к определенным активам, компаниям или государству.
На рынке ценных бумаг осуществляется купля-продажа акций (долей в капитале компаний), облигаций (долговых ценных бумаг), паев инвестиционных фондов, деривативов и других финансовых инструментов. Участники рынка ценных бумаг могут быть как физическими лицами (инвесторами), так и юридическими лицами (компаниями, инвестиционными фондами, брокерскими компаниями и другими финансовыми учреждениями).
Рынок ценных бумаг играет важную роль в экономике, поскольку обеспечивает доступ компаниям к источникам финансирования, позволяет инвесторам разнообразить свои инвестиции, способствует формированию ценностей активов и обеспечивает ликвидность для участников рынка. Важным элементом функционирования рынка ценных бумаг является прозрачность информации и соблюдение законодательства о ценных бумагах для защиты интересов инвесторов.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Ценные бумаги как объект бухгалтерского учета
1.1 Виды ценных бумаг и их оценка для целей бухгалтерского учета
Эмиссионная ценная бумага, в соответствии с федеральным законом «О рынке ценных бумаг», - это документ, который удостоверяет имущественные и неимущественные права, выпускаемый юридическими лицами или органами государственного управления. Ценные бумаги размещаются в рамках выпусков с равными объемами и сроками осуществления прав внутри одного выпуска. Обращение ценных бумаг представляет собой заключение сделок, которые переносят права собственности на эти бумаги.
Акции - это ценные бумаги, подтверждающие внесение средств и владение ими в уставный капитал акционерного общества. Они предоставляют владельцам право участвовать в управлении обществом, получать дивиденды и имущество при ликвидации. В России акционерные общества имеют право выпускать только именные акции. Приобретение акций может осуществляться как за деньги, так и путем внесения основных средств, нематериальных активов и других активов юридическими и физическими лицами.
Облигации - это долговые ценные бумаги, которые эмитент (например, государство, компания) выпускает для привлечения дополнительных средств. Владелец облигации становится кредитором эмитента и имеет право на получение обещанной суммы (номинала) и процентов по ней. Облигации могут выплачиваться как периодически в течение срока облигации, так и единовременно по истечении срока.
Сберегательные сертификаты - это документы, выдаваемые банками или другими финансовыми учреждениями, подтверждающие внесение денежных средств на депозит. Владелец сертификата имеет право на получение внесенной суммы и процентов по ней по истечении установленного срока.
Вексель - это неэмиссионная ценная бумага, которая представляет собой безусловное обязательство одного лица (векселедателя) перед другим лицом (векселедержателем) уплатить определенную сумму в определенный срок. Вексель может быть использован как форма расчета или как инструмент коммерческого кредита. Векселя могут быть простыми (соло), где платеж осуществляется владельцу векселя, или переводными (тратта), где право требования может быть передано другому лиру.
Переводной вексель, или тратта, является финансовым инструментом, который выписывается кредитором (трассантом) и содержит приказ плательщику (трассату) уплатить определенную сумму предъявителю векселя или другому лицу, указанному в векселе. Ценные бумаги, такие как акции, облигации и векселя, представляют собой средства для привлечения и перераспределения финансовых ресурсов, обеспечения выполнения обязательств и управления рисками. При этом одной стороне выписавшей ценную бумагу возникает финансовый актив, а другой стороне - финансовые обязательства или долевые инструменты.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Распоряжение Правительства РФ от 29 декабря 2008 г. N 2043-р "Об утверждении стратегии развития финансового рынка РФ на период до 2020г.”
2. Федеральный закон от 21.11.2010N 325-Ф3 "Об организованных торгах"
3. Федеральный закон от 21.11.2010N 327-Ф3 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "Об организованных торгах"
4. Федеральный закон от 07.02.2010N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности"
5. Федеральный закон от 07.12.2010N 414-ФЗ "О центральном депозитарии"
6. Федеральный закон от 07.12.2011N 415-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О центральном депозитарии"
7. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".
8. Закон РФ от 910 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (в ред. От 22.07.2008 №150-ФЗ).
9. Правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 (ред. от 19.11.2008).
10."МСА 700 "Формирование мнения и составление заключения о финансовой отчетности"
11. ПБУ "Учетная политика организации" 1/2008. (в ред. Приказа Минфина РФ от 11.03.2009 N 22н) // Система "Главбух"
12. ПБУ 9/99 "Доходы организации" (в редакции приказа Минфина РФ от 27.11.2007г №156н) // Система "Главбух"
13. ПБУ 10/99 "Расходы организации" (в редакции приказа Минфина РФ от 27.11.2007г №156н) // Система "Главбух"
14. ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" (в редакции приказа Минфина РФ от 18.09.2007г № 115н) // Система "Главбух"
15. Григорьев А.А. Учет и аудит операций с ценными бумагами: учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2018.

Весь текст будет доступен после покупки