Организация и ведение учёта при упрощенной системе налогообложения (на примере "ООО Спецстройтранс")

Введение………………………………………………………………..………. 3
1. Теоретические основы использования и применения упрощенной
системы налогообложения
1.1. Нормативное регулирование и условия применения упрощенной
системы налогообложения…………………………………………….. 6
1.2. Основные элементы упрощенной системы налогообложения… 11
1.3. Методика исчисления и порядок уплаты единого налога при
упрощенной системе налогообложения………………………………… 19
2. Упрощенная система налогового учета и отчетности на примере ООО «Спецстройтранс»
2.1. Порядок ведения налогового учета при упрощенной системе
налогообложения…………………………………………………………. 23
2.2. Налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения………………………………………………………………………………………………………………………………. 26
2.3. Анализ применения различных режимов налогообложения…… 29
Заключение…………………………………………………………………….. 40
Список литературы…………………………………………………………….. 42
Приложения…………………………………………………………………….. 44

Весь текст будет доступен после покупки

Как показывает навык государств c развитoй рынoчной экoномикой, рaзвитие мaлoго прeдпринимательства приводит к разработке конкурентной среды на внутреннем рынке, установлению доступных цен, насыщению рынка товарами и услугами, возрастанию качества товаров и услуг, занятости населения, экономическому росту и увеличению налоговых поступлений. Налоги, в свою очередь, выступают в качестве одного из основных источников формирования государственного бюджета с целью реализации функций государства.
Российское государство провозгласило поддержку малого предпринимательства в качестве одного из приоритетных направлений своей экономической политики. Одним из видов поддержки малого и среднего предпринимательства является упрощенная система налогообложения. Данный специальный налоговый режим вначале был направлен на поддержку субъектов малого предпринимательства и введен Федеральным законом Российской Федерации, вступившим в силу с 2019г. Внедрение в действие с 1 января 2019г главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения», которая совмещает некоторые элементы предыдущей версии упрощенной системы налогообложения и накопленный навык за время её использования, увеличило круг налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Помимо стимулирования улучшения частного предпринимательства данные меры приняты с целью итога прибылей мелких предприятий и индивидуальных предпринимателей из теневого в легальный бизнес. Упрощенная система налогообложения существует как альтернатива традиционному режиму налогообложения. Использование упрощенной системы налогообложения предусматривает замену уплаты организациями и индивидуальными предпринимателями ряда налогов, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплатой единого налога, исчисляемого по итогам хозяйственной деятельности за отчетный (налоговый) период. Так же использование данного налогового режима позволяет облегчить и упростить ведение бухгалтерского учета и налогового учета и сократить объем отчетности.
Актуальность темы ВКР заключается в том, что сегодня каждый субъект малого предпринимательства сталкивается с необходимостью платить налоги, что при безграмотном подходе оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. Если организация (индивидуальный предприниматель) хочет сделать доходы максимальными, а налоги минимальными, то упрощенная система налогообложения может оказаться для нее выигрышной.
Цель работы: подробное рассмотрение вопросов упрощенной системы налогообложения малого предприятия и выявление эффективности использования данного особого налогового режима.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- исследовать законодательную базу упрощенной системы налогообложения; - охарактеризовать схему уплачиваемых малыми предприятиями налогов;
- произвести обзор воздействия смены налогового режима на показатели финансового итога исследуемой организации;
- оценить правильность выбора объекта налогообложения;
- исследовать порядок составления и предоставления отчетности в налоговые органы.
Объект изучения – малое предприятие ООО «Спецстройтранс». Предмет изучения – упрощенная система налогообложения, используемая на предприятии. Фактическая важность работы состоит в возможности использования упрощенной системы налогообложения субъектами малого предпринимательства с целью больше предпочтительного способа налогообложения, от того что неверный выбор хозяйствующим субъектом налогового режима может обернуться для него огромными финансовыми убытками. В процессе изучения в работе применялись законодательные и другие нормативные акты, изучена всеобщая и особая письменность, методические рекомендации Федеральной налоговой службы, статистические данные, примеры фактического использования, в том числе, документация и материалы учета и отчетности исследуемого субъекта малого предпринимательства за 2021 г.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1 Теоретические основы использования и применения упрощенной
системы учета и налогообложения
1.1 Нормативное регулирование и условия применения упрощенной
системы налогообложения
Организациями и индивидуальными предпринимателями упрощенная система налогообложения используется наравне с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Упрощенная система налогообложения - это особый налоговый режим, который подразумевает специальный порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Введен в действие в соответствии с Федеральным законом от 24.07.19г. № 104-ФЗ с 1 января 2021 г.
До 1 января 2019 г данный налоговый режим регулировался Федеральным законом от 29.12.2019 №222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, контроля и отчетности для субъектов малого предпринимательства», законами субъектов Российской Федерации и иными нормативными актами, принятыми в соответствии с этим Федеральным законом. С 1 января 2019 г. вступила в силу отдельная глава (глава 26) Налогового кодекса Российской Федерации, которая устанавливает порядок использования особых налоговых режимов. Порядок использования упрощенной системы налогообложения регламентирует глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения». Правилами применения упрощенной системы налогообложения с первого января 2019 года не предусмотрено принятие каких-либо законодательных актов на уровне субъектов Российской Федерации по данному вопросу. Таким образом, начиная с 1 января 2019 г, порядок применения упрощенной системы налогообложения законодательно регулируется только на федеральном уровне. Нормативно-правовую базу налогообложения составляют:
- Налоговый кодекс Росссийской Федерации;
- Федеральные законы о налогах и сборах;
- Законы и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах субъектов Российской Федерации;
- Нормативно-правовые акты о налогах и сборах представительных органов здешнего управления;
- Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов здешнего самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах (постановления, приказы, указания, правила, инструкции, положения).

Весь текст будет доступен после покупки

1. Макарьева В.И. Формирование финансовых результатов для целей налогообложения. Финансы и статистика, М., 2020.
2. Иванова Н.Г., Вайс Е.А. «Налоги и налогообложение», Учебное пособие, «Питер», СПб., 2021.
3. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности» Учебное пособие 2020 -2-е издание
4. Учетная политика ООО «Спецстройтранс» за 2020 год
5. Регистры бухгалтерского и налогового учета за 2021 год ООО «Спецстройтранс»
6. Латышев В.И. Налоговые правонарушения. Финансы и статистика, М., 2021.
7. Бухгалтерский учет. Учебник для студентов вузов Автор: Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А. Бородин - 2019
8. Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2020.
9. Кучеренко Т.В. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. - 2019
10. Касьянова Г. Ю. НДС для организаций и индивидуальных предпринимателей - 2018 г
11. Панков В. Г. Налоги и налогообложение учебник 4 - е издание 2019
12. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, - КНОРУС, 2021.
13. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2019.
14. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие- 2018.
15. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Р. Захарьин. - 2-е изд. 2019.
16. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник - М.: ИНФРА-М, 2020.

Весь текст будет доступен после покупки