Повышение экономической эффективности деятельности предприятия за счет оптимизации системы налогообложения (на примере предприятия торговли «Каспий », г. Махачкала, Республика Дагестан )

Введение 5
Глава 1.Методологические подходы к оптимизации налоговой нагрузки организации8
1.1 Оценка существующих налоговых систем в России 8
1.2 Пути оптимизации налоговой нагрузки организации 24
Глава 2. Оценка динамики финансово-хозяйственной деятельности «КАСПИЙ» 28
2.1Технико-экономическая характеристика предприятия 28
2.2 Оценка финансового состояния предприятия 39
2.3 Оценка платежеспособности предприятия 43
Глава 3. Пути повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия «Каспий» за счет использования упрощенной системы налогообложения 50
3.1 Расчет налоговой нагрузки предприятия 50
3.2 Мероприятия по использованию упрощенной системы налогообложения 55
Заключение 60
Список использованной литературы 65

Весь текст будет доступен после покупки

Сущность налогов проявляется через две главные функции: фискальная и стимулирующая. Налоги носят принудительный характер, они являются главным орудием в руках государства при проведении экономической политики. Посредством повышения или понижения налоговой нагрузки на соответствующие отрасли, виды деятельности, государство регулирует поведение экономических субъектов, побуждая или препятствуя в осуществлении определенной деятельности.
Совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, порядок их введения, изменения, отмены образуют организованную и постоянно функционирующую на территории Российской Федерации налоговую систему. Налоговая система непрерывно адаптируется к современным условиям и характеризует уровень государственного и экономического развития страны.
Различные системы налогообложения дают различные показатели налогового бремени предприятия.
Наиболее оптимальным на данный момент с точки зрения налогового бремени является упрощенная система налогообложения, которая на данный момент является наиболее популярной среди специальных режимов налогообложения, применяемых различными предприятиями на территории России.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава1. Методологические подходы к оптимизации налоговой нагрузки организации
1.1 Оценка существующих налоговых систем в России
«Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета. На общую систему налогообложения (далее по тектсу – ОСНО) по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: упрощенная система налогообложения (далее по тексту – УСН), патентная система налогообложения (далее по тексту – ПСН), единый налог на вмененный доход (далее по тексту – ЕНВД) и единый сельскохозяйственный налог. На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работают на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог. Применение общей системы налогообложения выгодно, если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС; при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету); основная часть деятельности связана с оптовой торговлей; организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения)».
Для того чтобы начать работу на ОСНО, сразу после регистрации бизнеса подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный налоговый режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.
С 2024 года благодаря новым правилам администрирования страховых

взносов, индивидуальные предприниматели, применяющие общий налоговый режим, смогут сэкономить. Упрощенная система налогообложения станет менее выгодной.
Общая система налогообложения, которой пользуются лишь 2% индивидуальных предпринимателей (далее по тексту - ИП), с нового года в связи с решением Конституционного суда может стать гораздо более привлекательной для бизнеса. В своем решении судьи ссылались на нормы федерального закона 212-ФЗ, который регулирует порядок уплаты страховых взносов в фонды.
Расчет суммы взносов отсылает плательщика к статье 210 НК РФ
«Налоговая база», а не статье 227, как было прежде. Проще говоря, при определении налоговой базы можно учесть профессиональные вычеты — расходы предпринимателей. Вычет можно сделать в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, следует из Налогового кодекса РФ.
Страховые взносы в пенсионный фонд РФ (далее по тексту – ПФР) и федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее по тексту – ФОМС) входят в состав расходов предпринимателя, объясняет Орловский.
«Значит, тот самый 1%, который нужно отдать в бюджет в виде взносов, когда доходы превысят 300 тыс. руб., тоже реально уменьшить на уже уплаченные в фонды суммы взносов», - считает эксперт.
При этом индивидуальные предприниматели должны учитывать, что регионам дано право на уменьшение ставки в 15% по УСН.
В таком случае, если доход ИП за квартал составил 1,5 млн руб., а расходы - 1 млн руб. (за год это 6 млн и 4 млн руб. соответственно), то индивидуальный предприниматель на УСН «доходы минус расходы» за год заплатит 85 тыс. руб. страховых взносов и всего 200 тыс. руб. налогов.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации // Справочно-правовая система «КонсультатнПлюс»
2. Алиев Б.Х., Исаева Ш.М. Налоговая нагрузка как фактор экономического роста предприятия // Финансы и кредит. – 2020 - № 36.
3. Андреев В.И. Оценка налоговой нагрузки как фактора экономического развития на макро и микро уровне: Монография. / В.И. Андреев – М.: Саратовский источник, 2023. – 298 с.
4. Балынин И.В. Оценка вероятности банкротства корпорации: многообразие подходов и моделей, порядок и проблемы их использования // - М. Аудит и финансовый анализ № 3, -2020, С.62-65.
5. Бариленко В.И., Плотникова Л.К., Кузнецов С.И., Скачкова Р.В, Плотникова В.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. ? М.: Издательство «Омега-Л», 2020. ? 414 с.
6. Боргояков А.С. Формирование кредитной политики фирмы с позиции ее платежеспособности // -М. Аудит и финансовый анализ № 6, -2023, С.163-167.
7. Борисова О.В. Оценка взаимосвязи стоимости организации и риска снижения ее финансовой устойчивости // -М. Аудит и финансовый анализ № 2,
-2023, С.173-177.
8. Букина Г.Н. Налоговая нагрузка и налоговые условия ведения предпринимательской деятельности // Налоги и налогообложение. – 2021. – 138 с.
9. Еловацкая Т.А. Налогообложение субъектов хозяйствования реального сектора экономики: Монография – М.: Научная книга, 2022. – 124 с.
10. Зарук Н.Ф Влияние налогообложения на элементы экономического механизма // Бухгалтерский учет, анализ, аудит и налогообложение: проблемы и перспективы. – 2021. -№ 8
11. Катаев В.И. Налоговый анализ в системе управления предприятием: Монография. / В. И. Катаев – М: Ульяновская государственная сельскохозяйственная академия им. П.А. Столыпина, 2021. – 216 с.

Весь текст будет доступен после покупки