Принципы построения налоговых систем развитых стран

Ведение
Характеристика налоговых систем
Глава 1. Характеристика налоговых систем
1.1. Сущность и принципы налогообложения, элементы и способы взимания налога, виды налоговой системы
1.2. Общие принципы реформирование налоговых систем и классификация налогов
Глава 2. Налоговая система государство
2.1. Основные виды налогов.
2.2. Анализ налоговой системы зарубежных странах
2.3. Налогообложение в экономике Республики Казахстан
2.4. Влияние коронавируса на налоги
Заключение.
Библиография.

Весь текст будет доступен после покупки

Если есть государство, значит, есть и налоги. Налоговая система – это совокупность налогов и сборов, взымаемые с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом. Одной из основных частей экономической науки является теория налогообложения. Понятие налогов возникло еще в древние времена, со времен первой понятии «государство». И налоги назывались «дань», «подать», и взимались по мере необходимости, например, во время войны для содержания армий, а мирное время налоги не платились.
Налоговая политика выступает одной из важнейших составлявших частей общей экономической политики государство и во многом определяет его успех. Система налогообложения является важнейшим комплексным рычагом государственного регулирования рыночной экономики, ее социальной ориентации.
Сколько веков существует государство, столько-же существует налог, столько же экономическая теория ищет принципы оптимального налогообложения. К основоположникам теоритического анализа налогообложения, существенный вклад в развития теории налогов вносили как и зарубежные экономические школы, как О.Мироба, Ж.Сисмонди, Д.Кейнс, так и российские ученые Н.И.Тургенев, И.И.Янжул и другие.
Русский писатель, мыслитель Н.И.Тургенов в своем труде «Опыт теории налогов» написал «… дурные системы налогов были одною из причин, что нидерландцы сделались независимыми от Испании, швейцарцы от Австрии, фрисландцы от Дании и, наконец, казаки от Польши». Он отмечал, что не правильное ведение налогов и финансов, не искусное собирание денег с народа подавали повод к восстаниям, революциям и иным общественным потрясениям.
Как и многие считает, ирландец У.Петти является тем типом мыслителей, которое экономическое познание представляет собой самостоятельный интерес. Его основной работой считается написанная 1662 году посвящение налогообложению – «Трактат о налогах и сборах», и выводить аксиому: «чем беднее государство, тем выше налоги». Он понимал роль в рыночных отношениях, и выделил 6 основных статьи государственных расходов, которые должны покрываться за счет взимания налогов:
• Расходы на оборону
• Содержание госаппарата и отправление правосудия
• Содержание церкви
• Расходы на образование
• Содержание сирот и немощных людей
• Дорожные и транспортные расходы.
Как видим, структура расходов напоминает расходную часть бюджета современных государств. По мнению У.Петти, наиболее рациональным налогом считается: земельная рента, рента с домовладении, таможенные пошлины, подушный налог, лотерея, добровольные взносы, денежные штрафы, монополия и акциз.
Относящихся к середине XVIII в. до н.э., закон вавилонского царя Хаммурапи относиться как первое известное налоговое законодательство. Они по определённой системе включали 282 статьи. Так как налоги уплачивалась царю, местные земледельцы и ремесленники платили деньгами или натурой, а именно зерном, скатом или другими.
Как известно, реальный процесс налогообложения осуществляется государством и зависит от степени развития его демократических форм, поэтому исследование природы налога финансовая наука вела в рамках учения о государстве. Как написал П.Прудон, что «в сущности, вопрос о налоге – есть вопрос о государстве».
Основным законодательным актом, устанавливающим и регулирующим налогообложение в Казахстане, является Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». Налоговый кодекс был принят 10 декабря 2008 года и вступил силу с 1 января 2009 года. Настоящий Кодекс устанавливает основополагающие принципы налогообложение, регулирует властные отношения по установлению, введению, изменению, отмене, порядку исчисление и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения, связанные с исполнением налогового обязательство.
Налоговые отношения регулируется не только законами, но и подзаконными актами. Однако только закон налагает на налогоплательщика соответствующие обязанности. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность.

Весь текст будет доступен после покупки

Налогообложение - это система распределения доходов между юридическими или физическими лицами и государством, причем налоги представляют собой обязательные платежи в бюджет, взимаемые государством на основе закона с юридических и физических лиц в целях удовлетворения общественных потребностей. В первую очередь следует определить основные принципы налогообложения - равномерность и определенность. Денежные средства, вносимые в виде налогов, не имеют конкретного назначения, распределение и использование их на нужды государства происходит после поступления в государственную казну. Государство не предоставляет налогоплательщикам какого-либо эквивалента за внесенные в бюджет средства.

Если рассматривать "налоги" с экономической точки зрения, то это инструмент фискальной политики и метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне одновременно. С юридической точки зрения это такая система, в которой с одной стороны находится государство, а с другой стороны - налогоплательщик с определенными обязательствами, которой налогоплательщики обязаны оплатить налоги в бюджет в соответствии с налоговым законодательством.

Принципы А. Смита на сегодняшний день стали "аксиомами" налоговой политики, и эти принципы были дополнены и расширены:
• Уровень налоговой ставки определяется уровнем дохода налогоплательщика, но этот принцип не всегда соблюдается.
• Методы учета, способ уплаты и взимания налогов устанавливаются законодательными актами государства. Объектом налогообложения являются налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок учета налога и срок уплаты налогов - это все элементы налогообложения. Только после определения элемента налогообложения и налогоплательщика налог считается определенным.

Способы взимания налогов:
• На основе декларации - это документ, в котором налогоплательщик указывает расчет дохода и налога с него. Характерной чертой такого метода налогообложения является то, что налог на прибыль, например, выплачивается после получения дохода.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Майбурд Е. М. Введение в историю экономической мысли: от пророков до профессоров / Е. М. Майбурд. — М.: Дело, Вита-Пресс, 1996. - С. 341.
2. Классика экономической мысли: сочинения / В. Петти, А. Смит, Д. Рикардо, Д. Л. Кейнс, М. Фридмен. — М.: Экономиста, 2000. — С. 456.
3. http://www.statetaxes.ru/staxs-423-4.html
4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.6 «Дашков и К», 2004. – 296 с.
5. Финансы, налоги и кредит: Учебник / Общ. Ред. Емельянов, Мацкуляк И.Д., Пеньков Б.Е. – М.: РАГС, 2001. – 546 с.
6. М. Р. Бобоев, Н. Т. Мамбеталиев, Н. Н. Тютюрюков. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество независимых государств. М.: Гелиос АРВ, 2002. — 624 c.
7. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» Алматы: БАСПА, 2001 г.
8. https://ru.wikipedia.org НДС в странах Европейского союза в 2006.
9. Дернберг Р.Л. «Международное налогообложение» – М.: ЮНИТИ; Будапешт:COLPI.
10. «Налоговый Кодекс Российской Федерации». Часть первая. – Принят Государственной Думой 16 июня 1998 г. (в ред. Федеральных Законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ, от 02.01.2000 № 13-ФЗ).
11. «Налоговый Кодекс Российской Федерации». Часть вторая. – Принят Государственной Думой 19 июля 2000 г. (в ред. Федеральных Законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ).

Весь текст будет доступен после покупки