Соглашения об избежании двойного налогообложения: основные аспекты развития и влияния на бизнес

Введение……………………………………………………………………3
Глава 1. Теоретические основы соглашения об избежании двойного налогообложения………………………………………………………………..4
1.1. Сущность и цели соглашений об избежании двойного налогообложения…………………………………………………………………4
1.2. Принципы современного международного налогообложения……6
Глава 2. Практика применения соглашений об избежании двойного налогообложения и их влияние на бизнес…………………………………...8
2.1. Порядок применения соглашений об избежании двойного налогообложения…………………………………………………………………8
2.2. Влияние соглашений об избежании двойного налогообложения на бизнес и аспекты ее развития…………………………………………………...10
Заключение……………………………………………………………….12
Список использованной литературы…………………………………13

Весь текст будет доступен после покупки

Международная интеграция России в мировую экономику, развитие внешнеэкономических связей российских предприятий, расширение сферы присутствия на российском рынке иностранных организаций актуализирует изучение проблем налогообложения участников внешнеэкономической деятельности, теоретических и практических аспектов международного налогообложения. Международное налогообложение – комплекс правил и норм, регулирующих налогообложение доходов, полученных в разных странах.
Актуальность работы обусловлена тем, что один из ключевых вопросов налогообложения участников внешнеэкономической деятельности – проблема международного двойного налогообложения, что может сделать экономически нецелесообразным ведение деятельности в разных странах, затруднить товарооборот и, как следствие, препятствовать развитию внешнеэкономических связей и сотрудничеств государств.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы соглашения об избежании двойного налогообложения
1.1. Сущность и цели соглашений об избежании двойного налогообложения
Налоговое законодательство Российской Федерации закрепляет, что налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
На сегодняшний день одной из главных проблем отечественного и международного налогового права является проблема двойного налогообложения. Появление бремени двойного налогообложения можно отнести к концу 19- началу 20 вв., когда началось преобразование мировой хозяйственной системы, увеличение объемов торговли, становление международных связей и возникновение новых финансовых инструментов.
В отечественных юридических и финансовых словарях двойное налогообложение определяется, например, как налогообложение, при котором один и тот же доход облагается налогом в двух или нескольких странах. Таким образом, суть явления состоит в том, что у налогоплательщика один и тот же актив или доход облагается налогом дважды. Чаще всего это связано с тем, что проводимая операция, актив или сумма дохода затрагивает две налоговые юрисдикции.
Международные соглашения об избежании двойного налогообложения – двусторонние договоры между государствами, которые устанавливают правила взимания налогов с доходов резидентов обеих стран. Они определяют, какое государство получает право получать налог с конкретного вида дохода, и предотвращает ситуации, когда одну прибыль облагают налогами дважды. Соглашения базируются на типовых конвенциях ОЭСР и ООН, но каждый договор содержит индивидуальные условия, согласованные между странами-участницами.
Двойное налогообложение возникает в двух основных случаях:
1) юридическое двойное налогообложение, когда один налогоплательщик платит налог с одного дохода в двух юрисдикциях. Например, российская компания получает дивиденды от иностранной дочерней организации и платит налог в стране источника дохода, а затем включает эту прибыль в налоговую базу в России.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 20.02.2026) (с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)
2. Полежарова Л. В., Артемьев А. А. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности в России: практикум : учеб. пособие / под ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Магистр : ИНФРАМ, 2019. — 160 с.
3. Применение льгот по Соглашениям об избежании двойного налогообложения. (Электронный ресурс) Режим доступа: https://pravorf.ru/blog/primenenie-lgot-po-soglasheniyam-ob-izbezhanii-dvoynogo-nalogooblozheniya

Весь текст будет доступен после покупки