Учет и аудит денежных сpедств на пpимеpе ООО «Эpзи»

Введение…………………………………………………………………………….3
Глава 1. Учет денежных сpедств………...……………………………………….7
1.1. Основные понятия и задачи учета денежных сpедств………..……7
1.2. Учет кассовых опеpаций…………………………..……….……….13
1.3. Учет опеpаций по pасчетному счету
и пpочим счетам в банке…………...………………………………..26
Глава 2. Аудит денежных сpедств………………………………………………34
2.1. Подготовка аудитоpской пpовеpки и pазpаботка плана и
пpогpаммы аудита денежных сpедств…………………………..….34
2.2. Аудит кассовых опеpаций………..…………………………………39
2.3. Аудит опеpаций по pасчетному счету
и пpочим счетам в банке…………………………………………….50
Заключение ………………………………………………………………………...62
Список использованной литеpатуpы……………………………………………..67

Весь текст будет доступен после покупки

Важным аспектом эффективного управления денежными операциями и оптимального использования финансовых ресурсов является хорошо организованный учет и кассовая деятельность. Для регулирования работы кассы на предприятии основным документом является Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".

Расчеты между организациями могут осуществляться как безналичными платежами, так и наличными деньгами. Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики могут быть произведены посредством векселей и чеков, которые заменяют наличные деньги. Порядок хранения, использования и учета наличных средств в кассе установлен Инструкцией Банка России.

В соответствии с этим документом все организации, независимо от организационно-правовых форм собственности и сферы деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Для проведения расчетов посредством наличных денег организации должны иметь кассу и кассовую книгу установленной формы. Прием и выдача наличных денег должны оформляться соответствующими кассовыми ордерами.

Контроль за ведением кассовых операций осуществляется главным бухгалтером, который вместе с кассиром несет полную материальную ответственность за сохранность принятых материальных ценностей. Если в организации отсутствует штатный кассир, его обязанности могут быть возложены на главного бухгалтера по решению руководителя.

В кассе организации можно хранить небольшие суммы наличных денег, не превышающие установленный банком лимит. Эти средства могут быть использованы для оплаты незначительных хозяйственных расходов, авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается в течение 3 рабочих дней в период выплаты заработной платы, пособий, стипендий, пенсий и премий.

Все операции, связанные с поступлением и выдачей наличных средств, должны быть отражены в кассовой книге ФКО-4 (Ф. 440), которая должна быть пронумерована, просшнурована и опечатана печатью. Кассовые отчеты проверяются бухгалтерией, и на основе этих данных производится запись кассовых операций в журнале - ордере №1.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Учет денежных сpедств

1.1. Основные понятия и задачи учета денежных сpедств

Деньги являются категорией в экономике, выполняющей различные функции. Первоначально они служат средством платежа (расчетов) по товарам и услугам, а также выплате налогов, штрафов и других операций. Деньги также играют важную роль в регулировании экономических и неэкономических отношений. Кредитование, обмен валюты и другие финансовые операции осуществляются с использованием денег. Поэтому деньги стимулируют развитие экономики в целом и отдельных секторов и субъектов экономической деятельности.

Состояние экономики может быть отражено через деньги, особенно заполненностью рынка товарами и финансовой обеспеченностью субъектов экономической деятельности. Например, инфляционные процессы, наблюдавшиеся в России в 90-х годах, были вызваны сокращением производства и низкой заполненностью рынка отечественными товарами. Чтобы поддержать отдельные отрасли экономики и обеспечить социальную поддержку, было проведено большое количество денежных эмиссий, превышающих потребности денежного обращения. Постоянное понижение курса рубля по отношению к доллару США было вызвано расширением импорта товаров в Россию и оттоком российского капитала в страны с более благоприятными условиями для инвестирования.

В РФ, после перехода к рыночной экономике, деньги используются как один из важнейших инструментов экономических отношений и формирования направления, соответствующего государственным и личным интересам. Но в процессе экономических изменений выявились недостатки прежней денежной системы, определяемой не экономическими, а административными методами. Все это требует проведения комплекса мер для укрепления денежной системы России.

В контексте рыночной экономики внимание специалистов сосредоточено на практических аспектах использования денег и организации денежного обращения. В целях стабилизации денежного обращения, подорванного гиперинфляцией в 90-е годы, были проведены операции обмена денег и деноминация рубля. Однако эти промежуточные меры только частично смягчили негативные явления.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операции юридическими лицами и упрошенном порядке ведения кассовых операции индивидуальными предпринимателями и субьектами малого предпринимательства».
2. Андреев В.Д. Внутреннии аудит. М.: Финансы и статистика, 2014.
3. Аудит: учеб. пособие /И.Н.Богатая, Н.Т. Лабынцев, Н.Н. Хаханова.-7-е изд., перераб. доп.- Ростов н./Д: Феникс,2020.
4. Аудит: Учебник для вузов/В.И.Подольскии, Г.Б. Поляк, А.А. Савин и др. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2017.
5. Бычков С.М., Л.Н. Растамханова. Риски в аудиторскои деятельности. М.:Финансы и статистика, 2021.
6. Вешунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерскии учет: Учебник. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2017.
7. Власова В.М. Первичные документы - основа бухгалтерскои отчетности. -М.: Финансы и статистика, 2014.

Весь текст будет доступен после покупки