Учет и аудит расчетов по налогу на добавленную стоимость в организации

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические основы налога на добавленную стоимость 6
1.1 Понятие и экономическое содержание налога на добавленную стоимость 6
1.2 Механизм исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость 12
1.3 Особенности бухгалтерского отражения расчетов налога на добавленную стоимость 21
Глава 2. Практика исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Алания Цемент» 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика 27
ООО «Алания Цемент» 27
2.2 Порядок исчисления и учет сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет в ООО «Алания Цемент» 37
2.3 Рекомендации для совершенствования системы налогообложения учета и аудита добавленной стоимости в организации 44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 50
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 55

Весь текст будет доступен после покупки

Налог на добавленную стоимость играет ключевую роль в косвенном налогообложении. Поступления от НДС занимают существенное место в доходной части федерального бюджета государства. Причем доля поступлений от НДС в общих налоговых доходах государства неуклонно возрастает.
Однако, несмотря на ведущую роль налога на добавленную стоимость в налоговой системе Российской Федерации, в законодательстве страны все же сохранились значительные проблемы, требующие скорейшего разрешения. Остро стоит вопрос совершенствования методики расчета НДС, повышения роли и значения расчетных документов в системе налога, отмены специальных порядков расчета НДС в некоторых случаях, проявивших себя не эффективно.
В настоящее время методика и принципы организации учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость широко обсуждаются и выступают объектом пристального внимания экономистов и бухгалтеров во всем мире, разрабатываются перспективные мероприятия, направленные на решение существующих проблем и совершенствование бухгалтерского и налогового учета. В этой связи выбранная тема выпускной квалификационной работы является, несомненно, актуальной.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы налога на добавленную стоимость
1.1 Понятие и экономическое содержание налога на добавленную стоимость
На каждой стадии производства того или иного товара по мере продвижения по этапам происходит его удорожание за счет приложения к нему труда человека. При этом образуется добавленная стоимость. Каждый продавец начисляет НДС к продажной цене.
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, главной особенностью которого является особый порядок взимания и уплаты. Данный обязательный платеж включается в стоимость товаров (работ, услуг), а его уплата ложится на плечи конечного потребителя.
Многими экономистами при изучении налога на добавленную стоимость было выделено определенное преимущество данного платежа для его плательщиков. Считается, что НДС напрямую не оказывает влияния на результат финансово-хозяйственную деятельность производителей и продавцов.
Разработан и впервые налог на добавленную стоимость был введен во Франции в 1954 году. Автором данного понятия принято считать французского экономиста Мориса Лоре.
Окончательный вариант НДС вошел в налоговую систему Франции в 1958 году, с чего началось его дальнейшее распространение в странах Европы. Прогрессивность налога на добавленную стоимость и значимость для экономики были очевидны – величина данного налога, взимаемая на каждом этапе производства товара, точно отражает ту роль, которую при этом играет отдельный налогоплательщик.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая). Федеральный закон от 30.11.1994 № 51 – ФЗ (ред. от 24.07.2023 N 351-ФЗ) // СПС «КонсультантПлюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения: 26.11.2024).
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая). Федеральный закон от 26.01.1996 № 14 – ФЗ (ред. от 13.06.2023 N 209-ФЗ) // СПС «КонсультантПлюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/ (дата обращения: 26.11.2024).
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая). Федеральный закон от 05.08.2000№ 117 – ФЗ (ред. от 30.11.2024) // СПС «КонсультантПлюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/5eec45b5e2f637ffe0599160528cec70be3f1e60/ (дата обращения: 26.12.2024).
4. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (редакция от 12.12.2023г.). // СПС «КонсультантПлюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения: 26.12.2024).
5. Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025).
6. Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".
7. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"// СПС «КонсультантПлюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/ (дата обращения: 09.12.2023).
8. Письмо ФНС от 22.08.2024 N СД-4-3/9631. Бухэксперт. URL: https://buhexpert8.ru/npa/pismo-fns-ot-22-08-2024-n-sd-4-3-9631.html (дата обращения: 07.01.2025).
9. Алексеева, Г. И. Бухгалтерский финансовый учет. Отдельные виды обязательств : учебное пособие / Г. И. Алексеева. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 238 с.
10. Алисенов, А. С. Бухгалтерский финансовый учет : учебник и практикум для среднего профессионального образования / А. С. Алисенов. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 521 с.
11. Богатырева, С. Н. Прикладной курс бухгалтерского учета и анализа : учебник для вузов / С. Н. Богатырева. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 343 с.
12. Богатырева, С. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебник для вузов / С. Н. Богатырева. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 515 с.
13. Бухгалтерский финансовый учет : учебник для вузов / Л. В. Бухарева [и др.] ; под редакцией И. М. Дмитриевой, В. Б. Малицкой, Ю. К. Харакоз. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 524 с.

Весь текст будет доступен после покупки