Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации (на примере банка ВТБ)

ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 7
1.1 Понятия и классификация доходов и расходов коммерческого банка 7
1.2 Значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности банка 15
1.3 Методики анализа доходов, расходов и финансовых результатов коммерческого банка 24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА БАНКА ВТБ 37
2.1 Организационно-экономическая характеристика Банка ВТБ 37
2.2 Анализ доходов и расходов банка 46
2.3 Оценка эффективности формирования финансовых результатов Банка ВТБ (ПАО) 56
2.4 Рекомендации по совершенствованию анализа доходов, расходов и финансовых результатов 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 74
ПРИЛОЖЕНИЕ 83

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность исследуемой темы заключается в том, что без анализа доходов и расходов, результатов деятельности банка и выявления факторов, влияющих на эту деятельность, невозможно увеличения прибыли и рентабельности деятельности банка. Оценка деятельности банка начинается с анализа доходов и расходов и заканчивается анализом прибыли. Таким образом, сравнение доходов и расходов банка позволяет изучить результаты деятельности коммерческого банка и оценить его эффективность как коммерческой организации.
Коммерческий банк - это организация, которая организует движение заемного капитала с целью получения прибыли. Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях:
- аккумуляция и мобилизация денежного капитала;
- посредничество в кредите;
- создание кредитных денег;
- проведение расчетов и платежей в хозяйстве;
- организация выпуска и размещения ценных бумаг;
- оказание консультационных услуг.
В коммерческом банке состав доходов и расходов имеет свои особенности, которые влияют на конечные финансовые результаты банковской деятельности. Поэтому желательно учитывать основные виды доходов и расходов банка, разница между которыми будет приносить ему прибыль.
В условиях рыночных отношений кредитные организации работают над достижением максимального дохода и обслуживанием клиентов за счет мобилизации и направления финансовых ресурсов. Все это требует изменения методов управления банковскими операциями и разработки методологии комплексного анализа и оценки деятельности кредитных организаций в современных условиях.
Размер прибыли или убытка банка в концентрированном виде отражает результаты всей его активной и пассивной деятельности. Поэтому изучение финансовых результатов, составляющих и факторов, влияющих на их динамику, занимает центральное место в анализе деятельности коммерческого банка.
Объектом исследования является Банк ВТБ (ПАО).
Предметом исследования выступают доходы, расходы и финансовые результаты коммерческого банка.
Целью работы является анализ доходов , расходов, финансовых результатов деятельности Банка ВТБ (ПАО) и разработка рекомендаций по их улучшению.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- изучить понятие и классификацию доходов и расходов коммерческого банка;
- рассмотреть значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности банка;
- систематизировать методики анализа доходов, расходов и финансовых результатов коммерческого банка;
- дать организационно-экономическую характеристику Банка ВТБ;
- проанализировать доходы и расходы банка;
- провести оценку эффективности формирования финансовых результатов;
- разработать рекомендации банку по совершенствованию анализа доходов, расходов и финансовых результатов коммерческого банка.
В работе были использованы общенаучные и специальные методы исследования: анализ, синтез, диалектика, синергия, сравнение, моделирование и др.
Теоретической основой исследования являются действующие нормативные документы, финансовая отчетность, принятая за основу при анализе финансовых результатов Банка ВТБ (ПАО), научные публикации отечественных и зарубежных специалистов по теме исследования.
Теоретическая и практическая значимость исследования состоит в том, что полученные результаты можно использовать для дальнейшей научной разработки вопроса и в практической деятельности по проведению анализа доходов, расходов и прибыли коммерческого банка.
В соответствии с поставленной целью и задачами исследования была разработана структура работы. Она состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе рассматриваются теоретические основы формирования доходов, расходов и финансовых результатов коммерческого банка.
Во второй главе сделан анализ доходов, расходов и эффективности формирования финансового результата банка.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические основы формирования доходов, расходов и финансовых результатов коммерческого банка
1.1 Понятия и классификация доходов и расходов коммерческого банка

Банк - это коммерческая организация, основной целью которой является получение прибыли за счет предоставления различных услуг, что приносит доход и несет расходы по их предоставлению. Банки разрешают противоречие между ростом затрат и невозможностью увеличения стоимости услуг путем внедрения современных систем контроля затрат и анализа эффективности. Каждый банк должен не только оценивать эффективность своей работы по отношению к другим кредитным компаниям, но также анализировать эффективность своих различных филиалов и отделений и контролировать эффективность своих продуктов .
В финансовой отчетности коммерческих банков доход определяется по типу приносящих доход операций и состоит из:
- проценты, полученные по кредитам, депозитам и другим размещенным средствам;
- доход от операций с центральным банком (процентный доход от инвестиций в вексельные ссуды заемщика, дисконтный доход по вексельным ссудам заемщика, дивиденды от инвестиций в акции, доход от продажи и переоценки центральным банком и т. д.);
- доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;
- дивиденды от вложений в капитал других компаний;
- штрафы, пени, неустойки по кредитам, векселям и другим операциям;
- другие доходы.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 30.12.2021) «О банках и банковской деятельности»// СПС «Консультант Плюс» - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ (дата обращения: 30.04.2022)
2. Положение Банка России от 19.09.2014 N 432-П «О единой методике определения размера расходов на восстановительный ремонт в отношении поврежденного транспортного средства» (Зарегистрировано в Минюсте России 03.10.2014 N 34245) // Справочная правовая система «Центральный Банк России» – Режим доступа: http://www.cbr.ru (дата обращения 30.04.2022)
3. Инструкция ЦБ РФ от 29.11.2019 N 199-И (ред. от 03.08.2021) «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2019 N 57008 с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2021) // Справочная правовая система «Центральный Банк России» – Режим доступа: http://www.cbr.ru (дата обращения 30.04.2022)
4. Алабина Т.А. Банковский менеджмент: учебное пособие / Т. А. Алабина, И. Г. Грентикова, А.А. Юшковская. – М.: Юрайт, 2021. – 107 с Алексеев, Д.Д. Тенденции и перспективы развития банковской системы России [Текст] / Д. Д. Алексеев // Молодой ученый. – 2018. –№25. – С. 227-230.
5. Анисимов, А.Н. Организация работы системы кредитных комитетов банка [Текст] / А. Н. Анисимов // Банковское кредитование. – 2018. - № 5. – С. 73-79.
6. Астрелина, В. В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке : учеб. пособие / В. В. Астрелина, П. К. Бондарчук, П. С. Шальнов. – М.: Форум : ИНФРА-М, 2018. – 195 с.
7. Банки и банковское дело в 2 ч. Часть 1: учебник / В.А. Боровкова [и др.]; под ред. В.А. Боровковой. – М.: Юрайт, 2020. – 422 с. Блохина, А.С. Особенности организации банковского бизнеса [Текст] / А. С. Блохина // Школа университетской науки: парадигма развития. – 2019. – № 1. – С. 219-222.
8. Бондаренко, В.С. Банковский бизнес и перспективы его развития в России [Текст] / В.С. Бондаренко // Финансы и кредит. – 2019. – № 35. – С. 59-64.
9. Васильев, В.Л. Динамика развития банковского сектора российской федерации за 2011-2019 гг. [Текст] / В.Л. Васильев // Экономические науки. – 2019. – №10. – С. 45-48.
10. Винаков, И.В. Перспективы российского банковского рынка [Текст] / И.В. Винаков // Экономика. Управление. Право. – 2018. – №12. –С. 34-35.
11. Волошина О.Б. Доходность банка как один из основных показателей его экономического положения / О.Б. Волошина // Известия высших учебных заведений. Поволжский район. – 2018. – №1. – С. 158-192.
12. Галанов, В.С. Кредитование юридических лиц: проблемы и пути их решения [Текст] / В.С. Галанов // Деньги и кредит. – 2019. – № 11. – С. 32-35.
13. Гандеева Н.А. Методологические подходы к управлению прибылью банка // Актуальные проблемы экономики и управления в XXI веке. – 2019. – с. 136–140.
14. Гиляровская Л. Т., Ендовицкая А. B. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций. Учебное пособие : Юнити, 2018. – 139 с.
15. Глушкова Н.Б. Банковское дело [Текст]: учеб.пособие / Н.Б. Глушкова[и др.]; под ред. Н.Б. Глушковой. - М.: Академический проект, 2019. – 432 с.
16. Годовой отчет и Отчет об устойчивом развитии за 2019 год. – Режим доступа: https://www.vtb.ru/ (дата обращения: 30.04.2022)
17. Годовой отчет и Отчет об устойчивом развитии за 2021 год. – Режим доступа: https://www.vtb.ru/ (дата обращения: 30.04.2022)
18. Губанов Р.С. Возникновение рисков в условиях неопределенности активов и финансовых результатов коммерческих банков России // Финансовый менеджмент. 2022. № 1. С. 66-72.
19. Голубев, А. А. Банковское и страховое дело [Текст]: учеб.пособие / А.А. Голубев[и др.]; под ред. А. В. Абакумова.– СПб.: СПб ГУИТМО, 2019. – 93 с.
20. Горелая, Н. В. Организация кредитования в коммерческом банке : учеб. пособие / Н. В. Горелая. – М. : Форум : ИНФРА-М, 2018. – 207 с.
21. Гревцова Т.В., Отто В.С. Финансовые резервы максимизации прибыли коммерческого банка // Управленческий учет. – 2018. – № 6. – с. 94–101.
22. Гулько А.А., Коньшина Л.А. Банковский бизнес и вектор его развития в Российской Федерации [Текст] / А.А. Гулько // сборник научных трудов XI Международной научно-практической конференции. – ИД «Белгород» НИУ «БелГУ». –2019. – С. 129-133.
23. Гулько, А.А., Коньшина, Л.А. Инновационные банковские продукты: необходимость или неизбежность [Текст] / А.А. Гулько // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологи. – 2019. –№ 5-4 (46) – С. 30-35.
24. Дробот Ю.А., Харлакин С.В. Финансовые технологии в деятельности коммерческих банков на примере использования моделей оценки кредитного риска // Финансовая экономика. 2022. № 2. С. 187-191.
25. Жуков Е. Ф. Банковское дело : учеб. для бакалавров / под ред. Е. Ф. Жукова, Ю. А. Соколова. – М.: Юрайт, 2018 г. – 590 с.
26. Забелина, Т.И., Максимов, М.И. Обзор ситуации в банковском секторе Российской Федерации [Текст] / Т.И. Забелина // Молодой ученый. –2018. – №9.4. – С. 12-18.
27. Зверев А. В., Мишина М. Ю. Управление кредитными рисками банка и их оценка в условиях экономического кризиса // Экономика и управление: проблемы, решения. 2019. Т. 1. № 3. С. 131-136.
28. Идрисова С.К. Пути повышения прибыльности и рентабельности коммерческого банка в современных условиях // Актуальные проблемы функционирования финансового механизма регионов. Сборник материалов II Всемирной научно-практической конференции. – 2019. – c. 193–198.
29. Исаева Е.А. Стратегический менеджмент в финансово-кредитных организациях. – М.: КНОРУС, 2018.
30. Каджаев М.Р. Банковские операции [Текст]: учебник / М.Р. Каджаева; под ред. М.Р. Каджаева. – М.: Изд. центр «Академия», 2019. – 462 с.
31. Карабчук Т. И. Развитие депозитной деятельности коммерческих банков в Российской Федерации / Т. И. Карабчук // Проблемы развития финансовой системы государства в условиях глобализации : Труды XХII региональной научно-практической конференции преподавателей, молодых ученых, аспирантов, магистрантов и студентов, Симферополь, 16 марта 2021 года. – Симферополь: ФГАОУ ВО «Крымский федеральный университет имени В.И. Вернадского», 2021. – С. 70-73
32. Костерин Т.М. Банковское дело [Текст]: учеб.пособие / Т.М. Костерина; под ред. Т. М. Костерина. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2019. – 360 с.
33. Костерин Т. М. Банковское дело : учеб. для бакалавров / Т. М. Костерина; Моск. гос. ун-т экономики, статистики и информатики. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2018. – 332 с.
34. Коробова К.К. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробова. – изд. с изм. – М.: Экономистъ, 2018. – 766 с.
35. Коченихина Е. В. Непроцентный доход коммерческого банка // Научно-методический электронный журнал «Концепт». № 12 (декабрь). – 2018. - С. 1-6
36. Коченихина Е.В. Походы к формированию непроцентного дохода коммерческого банка // Наука и образование в современных условиях. – 2019. – с. 300–312.
37. Кропин Ю. А. Деньги, кредит, банки. - М.: Юрайт, 2018. С. 136.
38. Кузнецова О.Н. Стимулирование инновационной активности экономических субъектов // Вестник Финансового университета. 2019. Т. 21. № 1 (97). С. 28-34.
39. Кумок . И. Анализ деятельности коммерческих банков / под общ. ред. С. И. Кумок. – М. : Инфра-М, 2018. - 400 с.
40. Куницина, Н. Н. Бизнес-планирование в коммерческом банке / Н. Н. Куници- на, Л. И. Ушвицкий, А. В. Малеен. – М. : Финансы и статистика, 2018. – 304 с.
41. Кочумова А.Г., Гулджиков Т.Х., Векилов Р.Д., Меретдурдыев В. Анализ рисков коммерческих банков и их влияние на результаты деятельности банков // Интернаука. 2022. № 13-4 (236). С. 33-35.
42. Лаврушин О.И. Банковский менеджмент: учебник / О.И. Лаврушин. – М.: КНОРУС, 2018. – 560 с.
43. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник / Лаврушин О.И., Валенцева Н.И. - 12-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2018. - 800 с.
44. Лаврушин О.И. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова. М.: КНОРУС, 2018. 302 с.
45. Лаврушин О. И. Банковская система в современной экономике : учеб. пособие / под ред. О. И. Лаврушина. М. : Кнорус, 2018. 360 с.
46. Лаврушин О. И. Устойчивость банковской системы и развитие банковской политики под ред. О. И. Лаврушина. М. : Кнорус, 2018. 279 с.
47. Лотобаева Г. Г. Носова А. А. Система ключевых показателей устойчивости коммерческого банка // Банковское дело, 2018. - 567 с.
48. Макин М.В., Конорев А.М., Быстрицкая А.Ю., Пахомова Е.В. Исследование эффективности деятельности коммерческого банка // Вестник Евразийской науки, 2019 №1, - Режим доступа: https://esj.today/PDF/08ECVN119.pdf (дата обращения: 30.04.2022)
49. Маммаева, Д.С. Взаимодействие банковского и реального секторов экономики: стимулирование инвестиционной активности [Текст] / Д.С. Маммаева // Деньги и кредит. – 2019. – № 8. – С. 45-46.
50. Малесьев Н. С. Эффективность деятельности коммерческих банков в условиях нестабильной макроэкономической ситуации / Н. С. Малесьев, А. Ф. Савдерова // Государственное регулирование общественных отношений в регионе: социально-экономические, правовые и историко-культурные аспекты : сборник научных статей, Чебоксары, 24 марта 2022 года. – Чебоксары: Чувашский государственный педагогический университет им. И.Я. Яковлева, 2022. – С. 249-254
51. Матовников М.С. Развитие рынка кредитных продуктов: выводы ожидаемые и неожиданные [Текст] / М.С. Матовников // Банковское кредитование. – 2018. – № 1. – С. 73-79.
52. Маслякова Е.А. Стратегические подходы к вопросу управления прибылью коммерческого банка // Актуальные проблемы развития финансового сектора. – 2019. – №5. – с. 387-494.
53. Мироседи С.А. Факторы и резервы увеличения прибыли предприятия / С.А. Мироседи, Т.Г. Мироседи, Ю.С. Веремеева // Символ науки. - 2018. - № 5. - С. 181-185.
54. Михайлова Ю. В. Финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка / Ю. В. Михайлова, Ю. В. Прокофьева, Ю. А. Никулина // Новые траектории взаимодействий банковского и реального секторов экономики и их влияние на развитие региона. – Белгород : Белгородский государственный технологический университет им. В.Г. Шухова, 2021. – С. 116-128.
55. Николаева А.В. Анализ ключевых показателей эффективности деятельности коммерческого банка // Экономический вестник Восточно-Сибирского государственного университета технологий и управления. – 2019. – №5 (5) – с. 79–86.
56. Пашкова, Е.Н. Банковское страхование как метод управления банковскими рисками[Текст] / Е.Н. Пашкова // Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки. – 2019. – № 1. – С. 353-356.
57. Петров, Д.В. Пути совершенствования банковского бизнеса в РФ [Текст] / Д.В. Петров // Экономика и предпринимательство. – 2019. – № 1. – С. 73-79.
58. Полетаева, В.М. Анализ принципиальных особенностей и проблем кредитно-инвестиционной деятельности российских банков [Текст] / В. М. Полетаева // Научный журнал КубГАУ. – 2019. – № 70. – С. 3-23.
59. Пустовалова, Т.А. Совершенствование кредитных процедур как фактор снижения кредитного риска [Текст] / Т.А. Пустовалова // Экономика и управление. – 2019. – № 2. – С. 75-78.
60. Радюкова Я.Ю., Маслякова Е.А. Прибыль коммерческого банка как основной критерий его финансовой устойчивости // Социально-экономические явления и процессы. – 2019. – Т. 12. №6. – с. 273–279.
61. Рахметова, А.М. Совершенствование институциональной среды взаимодействия банковского и реального секторов экономики [Текст] / А. М. Рахметова // Банковские услуги. – 2018. – № 3.– С. 2-8.
62. Старыгина Е.А., Марьянова С.А., Романова С.А., Леник В.Е. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка на основе промежуточной финансовой информации (на примере ПАО "ВТБ") // Modern Science. 2022. № 1-2. С. 68-71.
63. Серов, Е.Р. Организация работы с корпоративными клиентами как важнейший элемент повышения эффективности предпринимательской деятельности кредитных организаций [Текст] / Е.Р. Серов // Проблемы современной экономики. – 2019. – №1. – С. 185-192.
64. Смагина В.В. Бухгалтерский баланс как основной источник ликвидности и финансовой устойчивости коммерческих банков / В.В. Смагина, Ф.В. Абдукаримов // Социально-экономические явления и процессы, 2019. № 1. С. 80-85.
65. Стратегия развития Банка ВТБ (ПАО) // Официальный сайт Банка ВТБ (ПАО) / Электрон.дан. – Москва, 2019. – Режим доступа: http://www.vtb.ru/about/info/papers/P/, (дата обращения: 30.04.2022)
66. Суханова, И.В. Методика формирования прибыли коммерческого банка с учетом налоговых регуляторов // Сборник научных трудов Sworld. – 2018. – Т. 12. – №2. – С. 40-47.
67. Савинов О.Г., Симонова И.И., Баймишев А.М. О взаимосвязи финансового результата и финансовой устойчивости банка // Экономика и предпринимательство. 2022. № 2 (139). С. 1052-1054.
68. Тавасиев, А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией : учеб. пособие / А. М. Тавасиев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и К, 2018. – 639 с.
69. Тихомирова, Е.В. Банковский рынок: особенности и принципы [Текст] / Е.В. Тихомирова // Деньги и кредит. – 2018. – № 7. – С. 39-44.
70. Узбекова А.Ф. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка (на примере ПАО «НИКО-БАНК») // В сборнике: Социально-экономическое развитие регионов России: тенденции, проблемы, перспективы. Сборник научных трудов II Всероссийской научно-практической конференции. Волгоград, 2022. С. 221-224.
71. Устав Банк ВТБ (ПАО) [Электронный ресурс]: Документ, утвержденный Правлением ОАО Банк ВТБ / Официальный сайт группы ВТБ – Электрон.дан. – СПб.: ВТБ, 2021. – Режим доступа: http ://www.vtb.ru/ (дата обращения: 30.04.2022)
72. Федорова Е.А., Макарычева А.В., Радионов Д.М. Управление финансовыми результатами коммерческого банка и их анализ // В сборнике: Актуальные проблемы исторической памяти в современном социуме: историзация, семиотика. сборник научных трудов Международной научно-практической конференции преподавателей, аспирантов, студентов и практиков. Пенза, 2022. С. 125-127.
73. Филиппов, Д. А. Влияние структуры доходов банка на его рентабельность и коммерческую эффективность / Д. А. Филиппов // База данных НИУ ВШЭ – 2018. – Режим доступа: https://www.hse.ru/edu/vkr/182486741 (дата обращения: 30.04.2022)
74. Чеботарева Г. С. Организация деятельности коммерческого банка : учеб. пособие / Г. С. Чеботарева; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. федер. ун-т. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2019. – 120 с.

Весь текст будет доступен после покупки