Анализ налоговой нагрузки и налоговых рисков как фактор обеспечения налоговой безопасности организации (на материалах ООО "ЖАКО")

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………..3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ И НАЛОГОВВХ РИСКОВ КАК ФАКТОРА ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ……………………..8
1.1 Налоговая нагрузка: содержание, классификация, подходы к
методике определения ………………………………………….……...8
1.2 Налоговые риски в цифровой экономике……………………………..15

1.3 Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой
нагрузки организации: сущность, способы и методы оптимизации…….22
2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ……………………….40
2.1 Характеристика деятельности ООО ЖАКО……………..…40
2.2 Анализ налогов, уплачиваемых ООО ЖАКО, и расчет налоговой нагрузки……………………………………………………43
3. МЕРОПРИЯТИЯ ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ……...…………………...................................................53
З0АКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И
ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………………...70

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы. Налоговая система Российской Федерации является важнейшим элементом развития рыночной экономики. Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. Именно налоги составляют доходную часть федерального, региональных и местных бюджетов страны, являясь, таким образом, основным источником доходов государства. Выполняя фискальную функцию, налоги, кроме того, представляют собой важнейший инструмент экономического воздействия государства на структуру и динамику общественного воспроизводства. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Налоговая нагрузка входит в число категорий, вокруг которых в научных кругах не первое десятилетие ведется активная полемика. Актуальность исследования этой экономической категории связана с формированием государственной налоговой политики, новациями в налоговом законодательстве, усовершенствованием налоговой системы. Протекающие за последние несколько десятилетий социально-экономические процессы характеризуются высокой интенсивностью и разнонаправленностью действия (кризисы, санкции, структурные сдвиги в экономике, колебания курса валют, миграционные потоки, старение населения, дифференциация развития территорий, доходов населения и т.д.). Сложившиеся тенденции развития территорий создают предпосылки для внесения изменений в налоговую политику и налоговое законодательство. Следует обратить внимание, что реализация активных изменений в сфере налогообложения противоречит требованию стабильности налоговой системы как одному из необходимых условий инвестиционной привлекательности территорий и развития бизнеса.
Налоговые вопросы занимают почетное место в финансовом планировании организаций. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство организации. С другой стороны, правильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность целостности полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей из казны.
Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей и организаций, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы организации. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, организаций всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль организации. С помощью налогов государство получает в свое распоряжение ресурсы, необходимые для выполнения своих общественных функций. За счет налогов финансируются также расходы по социальному обеспечению, которые изменяют распределение доходов. Система налогообложения определяет конечное распределение доходов между людьми.
Актуальность выбранной нами темы очевидна.
Цель работы. Целью дипломной работы является изучение налоговой нагрузки организации и разработка предложений по ее снижению.
Исходя из определенной цели, были определены следующие задачи:
- во-первых, раскрыть теоретические аспекты налоговой нагрузки и способов ее снижения, путем анализа научных трудов различных авторов;
- во-вторых, провести анализ налогообложения организации, на примере ООО «ЖАКО»;
- в-третьих, произвести расчет налоговой нагрузки данного организации по различным методикам с выявлением проблем;
- в-четвертых, разработать предложения по совершенствованию налогообложения исследуемого организации и снижению его налоговой нагрузки.
Хронологические рамки исследования: период 2020-2021 гг.
Объектом исследования является ООО «ЖАКО».
Предметом исследования – является система налогообложения данного организации.
Практическая значимость дипломной работы. В рамках дипломной работы проведен анализ налогообложения конкретного организации, а так же произведены расчеты его налоговой нагрузки. По результатам проведенного анализа выявлены основные проблемы налогообложения организации и пути его совершенствования, через оптимизацию налогообложения.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ И НАЛОГОВВХ РИСКОВ КАК ФАКТОРА ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Налоговая нагрузка: содержание, классификация, подходы к методике определения

Исторические факты свидетельствуют, что финансовая наука исследовала не только проблемы налогообложения и влияния налогов на народное хозяйство, но и изучала вопрос об обременительности налогообложения.
Данной проблеме на современном этапе также уделяется большое внимание. Анализ экономической литературы позволяет утверждать, что в ряде учебных пособий рассматривается природа и сущность налогового бремени, уровень его воздействия на экономику, характеризуется опыт зарубежных стран по использованию методов расчета налоговой нагрузки, но при этом не только не рассматривается содержание понятий (налоговое бремя, налоговая нагрузка, налоговый гнет, тяжесть налогов), но и не даются их дефиниции.
Таким образом, в результате проведенного анализа изучения вопросов налогового бремени, автор предлагает разграничивать понятия «налоговая нагрузка» и «налоговое бремя». Так, налоговое бремя – это с одной стороны отношения, возникающие между субъектами хозяйствования и государством по уплате обязательных налоговых платежей, с другой стороны – это величина, отражающая потенциально возможное воздействие государства на экономику, посредством налоговых механизмов, а налоговая нагрузка – это показатель, характеризующий фактический уровень воздействия. При этом, налоговая нагрузка бывает абсолютной (отражает совокупность всех уплачиваемых налогов и сборов) и относительной (показывает отношение абсолютной налоговой нагрузки к показателю - соизмерителю).

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая // СПС "КонсультантПлюс".
2. Антонова О.В., Назаров Д.В. Комплексный анализ налоговой нагрузки на организацию: современный подход // Фундаментальные и прикладные исследования кооперативного сектора экономики. 2015. N 3. С. 82 - 87.
3. Беркстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2013. – 48-49 с.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2007. – 102-103 с.
5. Балабанов Н.П., Степанов В.Н. Анализ расчетов рентабельности организаций // Бухгалтерский учет, 2008. – 22-24 с.
6. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние организации. Практическое пособие. - М.: Издательство "ПРИОР", 2013. – 25-27 с
7. Григорьев Ю.А. Рентабельность организации и проблемы совершенствования отчетности // Консультант, № 21 2013. – 10-12 с.
8. Грузинов Г. Н., Грибов А. В. Экономика организации - М.: Финансы и статистика, 2019. – 25-27 с.
9. Иванова Ю.Н., Казаков В.В. Налоговая нагрузка как показатель эффективности налоговой политики государства // Вестник Томского государственного университета. 2015. N 399. С. 199 - 203.
10. Ковалев В.В. Сборник задач по финансовому анализу - М.: Финансы и статистика, 2014. – 54-59 с.
11. Ларионов А. Д., Нечитайло А. И. Бухгалтерский и налоговый учет финансовых результатов. СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс». 2013. – 24-25 с.
12. Леонтьев В. Е. Финансовые ресурсы организаций (предпри-ятий): Учеб. пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2013. – 20-22 с.
13. Майборода А. А. Учет доходов и расходов организации. М.: «Издательство ПРИОР». 2013. – 15-16 с.
14. Маклакова О.И., Нанакина Ю.С. Обзор и сравнительный анализ основных методик оценки налоговой нагрузки организаций: Сборник // Материалы международной научно-практической конференции "Прогнозирование инновационного развития национальной экономики в рамках рационального природопользования". Пермь: ПГНИУ, 2015. С. 182 - 193.
15. Неводворский В.Д. А.В. Пономорева Составление бухгалтерской отчетности: Учебник – М.: Бухгалтерский учет, 2007г. – 28-29 с.
16. Пучкова С.И. Бухгалтерская финансовая отчетность: учебное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2013. – 35-37 с.
17. Романова Т.В., Соколов П.А. Типичные нарушения бухгалтерского учета и налогового законодательства в организациях. //Глав. бух. –2008. -№12. – 105-110 с.
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2014. - 425с.
19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие вопрос-ответ. – М.: ИНФРА-М, 2013. -272с.
20. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учеб. – 11-е изд. испр. и доп. – М.: Новое знание, 2008 -651с.
21. Сафонова М.Ф. Теоретико-методологический генезис сущности и содержания категории "налоговый риск" и факторы, влияющие на его возникновение // Аудит и финансовый анализ. 2019. N 1. С. 16 - 25.
22. Сафонова М.Ф. Формирование внутренней налоговой отчетности для контроля налоговых затрат // Экономика и управление: проблемы и решения. 2019. N 6-2. С. 98 - 109.
23. Е.Е. Смирнова. Вопросы безопасного налогового планирования: договоры с физическими лицами // Материалы II Международной научно-практической конференции, 21.03.2021 / Под ред. проф. Якутина Ю.В. М.: АНО "Академия менеджмента и бизнес-администрирования". 2021.
24. Серебрякова Т.Ю. Риски организации и внутренний экономический контроль: Монография. М.: ИНФРА-М, 2010. 116 с.
25. Тимофеева И.Ю. Методологические основы управления налоговыми рисками в условиях глобального экономического кризиса и налоговая безопасность // Экономический анализ: теория и практика. 2011. N 3. С. 47 - 51. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodologicheskie-osnovy-upravleniya-nalogovymi-riskami-v-usloviyah-globalnogo-ekonomicheskogo-krizisa-i-nalogovaya-bezopasnost.
26. Хорин А. Н. О достоверности и существенности показателей бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. 2013. № 11.– 35-36 с.
27. Шувалова Е.Б., Бутенко Л.А., Руденко Ю.А. Система внутреннего налогового контроля организации // Статистика и экономика. 2019. Т. 13. N 5. С. 72 - 78
28. Юткина Т.Ф. Налоговые риски и возможности их регулирования / Налоговые системы. Методология развития: Монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 463 с.

Весь текст будет доступен после покупки